Идут ли отчисления при работе по трудовому договору: налоги, взносы и НДФЛ

Краткая памятка: что нужно знать об отчислениях по трудовому договору

1. Работодатель обязан платить НДФЛ (13-15%) и страховые взносы (около 30%) за каждого сотрудника.
2. НДФЛ удерживается из зарплаты работника, а страховые взносы платятся сверх зарплаты.
3. Страховые взносы включают пенсионное, медицинское и социальное страхование.
4. Для малого и среднего бизнеса действуют пониженные тарифы страховых взносов.
5. Отчисления идут со всех выплат: оклад, премии, отпускные, больничные (кроме пособий).
6. Проверить отчисления можно через Госуслуги, ФНС или СФР.
7. При работе по договору ГПХ или как самозанятый отчисления отличаются.
8. Неуплата взносов грозит работодателю штрафами и блокировкой счетов.
9. Ставка НДФЛ зависит от суммы дохода за год (прогрессивная шкала).
10. Все отчисления должны производиться официально — это гарантирует пенсию и бесплатную медицину.

Какие налоги и взносы платит работодатель за сотрудника

Когда бизнес принимает решение нанять работников, расходы не ограничиваются окладом. Работодатель становится налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять НДФЛ с доходов сотрудников, а также начислять и уплачивать страховые взносы в разные фонды. В итоге сумма, которую компания тратит на одного сотрудника, значительно превышает его «чистую» зарплату.

• НДФЛ — удерживается из зарплаты работника и перечисляется в бюджет.
• Страховые взносы — начисляются сверх зарплаты и оплачиваются работодателем.

НДФЛ

Работодатель как налоговый агент рассчитывает налог с каждого начисления, удерживает его из суммы дохода, перечисляет в бюджет по месту своей регистрации.

Ставки НДФЛ

С 2026 года действует прогрессивная шкала для налоговых резидентов РФ:

Таблица №1

Ставка	Годовой доход	Примерный доход в месяц
13%	до 2,4 млн руб.	до 200 000 руб.
15%	2,4–5 млн руб.	200 000–416 700 руб.
18%	5–20 млн руб.	416 700–1 670 000 руб.
20%	20–50 млн руб.	1 670 000–4 170 000 руб.
22%	свыше 50 млн руб.	свыше 4 170 000 руб.

Страховые взносы

Работодатель обязан перечислять за каждого сотрудника страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Эти платежи формируют пенсии, оплачивают медицинское обслуживание и пособия, а также обеспечивают страхование от несчастных случаев.

• Пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
• Медицинское (ОМС) — 5,1%.
• Временная нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) — 2,9%. Итого базовая ставка — 30% от зарплаты в пределах предельной базы (в 2026 году — 2 759 000 руб. на каждого сотрудника). С суммы превышения — 15,1%.
• Травматизм — взносы от 0,2% до 8,5% в зависимости от риска деятельности.

Льготы для МСП

• На часть зарплаты до 1,5 МРОТ (в 2026 году — 33 660 руб.) — 30%.
• На сумму сверх — 15%.

Зарплата — 60 000 рублей, компания относится к МСП, травматизм — 0,2%:

• НДФЛ: 60 000 × 13% = 7800 рублей.
• Взносы: 33 660 × 30% = 10 098 рублей; (60 000 – 33 660) × 15% = 3951 рубль; травматизм: 60 000 × 0,2% = 120 рублей.

• 33 660 × 30% = 10 098 рублей;
• (60 000 – 33 660) × 15% = 3951 рубль;
• травматизм: 60 000 × 0,2% = 120 рублей.

Полная стоимость сотрудника для работодателя: 60 000 + 10 098 + 3951 + 120 = 74 169 рублей.

Особые формы сотрудничества

Помимо классического трудового договора бизнес может привлекать исполнителей как самозанятых, по договорам ГПХ или заключать договор с индивидуальным предпринимателем. У каждой формы свои правила налогообложения.

Самозанятые (НПД)

Самозанятый регистрируется в приложении «Мой налог» и сам уплачивает налог на профессиональный доход:

• Никаких страховых взносов и НДФЛ удерживать не нужно.
• Нужно заключить гражданско-правовой договор и получить чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату.
• Нельзя привлекать бывших работников в качестве самозанятых для тех же обязанностей ранее чем через два года — иначе возможна переквалификация в трудовые отношения.

Договор ГПХ (гражданско-правовой характер)

Это разовые или проектные услуги: подряда, оказания услуг, авторские работы.

• НДФЛ: заказчик удерживает 13/15/18/20/22% по тем же ставкам, что и для работников.
• Страховые взносы: начисляются на вознаграждение, кроме взносов на временную нетрудоспособность и материнство (2,9%), если в договоре нет пункта об их уплате.
• Нет обязанностей по отпускным, больничным, минимальной зарплате.

Плюс — гибкость, минус — налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые, если работа фактически постоянная и подчиняется внутреннему распорядку.

Например, работа продавцом с заранее определенным графиком работы в магазине не может относиться к договору ГПХ.

Индивидуальный предприниматель

• Он сам платит налоги по своей системе (УСН, патент и т. д.) и страховые взносы за себя.
• Заказчик оплачивает услуги по договору и получает акт/счет.
• НДФЛ и страховые взносы заказчик не удерживает.

Важно убедиться, что исполнитель действительно ведет предпринимательскую деятельность (есть ОГРНИП, счета, отчетность), чтобы избежать претензий о подмене трудовых отношений.

Советы работодателю

1. Считайте полную стоимость найма — зарплата + налоги + взносы.
2. Сравнивайте формы сотрудничества. Самозанятые и ИП могут снизить налоговую нагрузку, но подходят не для всех видов работ.
3. Следите за изменениями законодательства. Пороговые базы и ставки ежегодно меняются.
4. Не злоупотребляйте альтернативными схемами. Массовое оформление наемных сотрудников как самозанятых или ИП может быть признано уходом от налогов.

Вывод: расходы работодателя на каждого штатного работника в среднем на 30–40 % выше его оклада. Для разовых задач можно привлекать самозанятых, ИП или заключать договоры ГПХ, но важно грамотно оформлять отношения и соблюдать налоговое законодательство, чтобы избежать штрафов и переквалификации.

Хотите быть уверены, что налоги и взносы за сотрудников уплачены правильно и вовремя? Подключите бухгалтерское сопровождение ИП — мы возьмем на себя расчеты и отчетность, а вы сможете сосредоточиться на бизнесе.

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Как и где узнать, перечислены ли налоги и взносы?

Проверить, уплачивает ли работодатель НДФЛ и страховые взносы можно на сайте ФНС РФ в своем Личном кабинете налогоплательщика. Смотрите подраздел «Доходы»:

Сведения об уплаченных взносах и сданных РСВ доступны с 2017 года, справки 2-НДФЛ с 2026-го.

Также проверить уплату НДФЛ и взносов можно на портале «Госуслуг», выбрав услугу «Проверка налоговых задолженностей». Проверка проводится по ИНН и фамилии физлица. По взносам также можно запросить в СФР выписку со своего индивидуального счета, например, в личном кабинете на портале «Госуслуг» или в МФЦ.

При отсутствии данных о налогах и взносах следует сначала обратиться к работодателю за разъяснениями (возможно, работник не оформлен в штате и работает неофициально, либо бухгалтер не перечислил взносы по ошибке). В случае необходимости стоит обратиться с жалобой в ГИТ, отделение СФР, налоговую инспекцию или прокуратуру.

Об ответственности работодателя при выплате «серой» зарплаты читайте готовое решение. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Часто задаваемые вопросы об отчислениях при работе по трудовому договору

Вопрос: Идут ли отчисления в Пенсионный фонд при работе по трудовому договору?
Ответ: Да, работодатель обязан ежемесячно перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за каждого сотрудника.

Вопрос: Влияет ли размер зарплаты на сумму отчислений?
Ответ: Да, большинство взносов рассчитывается как процент от начисленной заработной платы сотрудника.

Вопрос: Что такое НДФЛ и кто его платит?
Ответ: НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется в бюджет работодателем как налоговым агентом.

Вопрос: Какие отчисления идут на медицинское страхование?
Ответ: Работодатель платит взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в Федеральный фонд ОМС.

Вопрос: Отличаются ли отчисления для сотрудников на испытательном сроке?
Ответ: Нет, отчисления производятся в полном объеме с первого дня работы, включая испытательный срок.

Вопрос: Платятся ли взносы с больничного листа?
Ответ: С сумм пособий по временной нетрудоспособности страховые взносы не начисляются, но НДФЛ удерживается.

Вопрос: Может ли работник проверить, делает ли работодатель отчисления?
Ответ: Да, через личный кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуги или заказав выписку из СФР.

Вопрос: Какие отчисления идут при работе по совместительству?
Ответ: Те же самые: НДФЛ и страховые взносы, так как совместитель — полноценный сотрудник по трудовому договору.

Вопрос: Что будет, если работодатель не платит взносы?
Ответ: Это нарушение трудового законодательства, грозит штрафами, пенями и административной ответственностью.

Вопрос: Входят ли отпускные в базу для начисления взносов?
Ответ: Да, отпускные облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.