Содержание
Памятка: ключевые различия между трудовым договором и самозанятостью
- Трудовой договор предполагает полную занятость и подчинение работодателю, самозанятость — выполнение конкретных задач.
- При самозанятости заказчик не платит страховые взносы и НДФЛ.
- Самозанятый не имеет права на отпуск, больничный и другие гарантии по ТК РФ.
- Договор с самозанятым должен быть гражданско-правовым (ГПХ), а не трудовым.
- Нельзя маскировать трудовые отношения под самозанятость — это грозит штрафами.
- Самозанятый может совмещать свой статус с работой по трудовому договору у другого работодателя.
- Для проверки статуса самозанятого используйте справку из приложения «Мой налог».
- Договор с самозанятым лучше заключать в письменной форме с четким описанием результата.
- Самозанятые не могут выполнять работу, требующую постоянного контроля и присутствия в офисе.
- При работе с самозанятым важно исключить признаки трудовых отношений: график, зарплата, подчинение.
- Самозанятый не может быть бывшим сотрудником компании, если уволился менее 2 лет назад.
- Для долгосрочного сотрудничества с иностранцами используйте специализированные сервисы, например EasyStaff.
Самозанятость
Самозанятыми в народе называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). При этом речь идёт не о зарплате, которую самозанятый может получать в рамках трудовых отношений по трудовому договору с работодателем. Имеется в виду именно дополнительный заработок, который физлицо получает от заказчиков.
Если физлицо станет плательщиком НПД, то он перейдет на специальный налоговый режим. Его можно совмещать с работой в найме, но нельзя заменить им классические трудовые отношения. Если работодатель предложит работнику ‘уволиться’ и продолжить работу с ним как самозанятый, то первому будет предписан штраф. Однако через НПД можно работать, если между увольнением и текущим взаимодействием прошло более 1.5 года.
Налоговая ставка для плательщиков НПД — одна из самых щадящих. По закону, до 2028 года ставка будет составлять:
Ещё один приятный бонус самозанятости, который делает режим привлекательным для физлиц, которые зарабатывают с сторонней деятельности, — это автоматический расчет налогов. Так, в приложении «Мой налог» при вводе информации о сделке самозанятый передает данные сразу в налоговую. Таким образом, необходимость подавать декларации, как делают ИП и ООО, тоже отпадает.
При этом для самозаняых предусмотрены ограничения. Ограничения по доходу — 2,4 миллиона в год. При превышении суммы доходов статус плательщика НПД утрачивается. Физлицу необходимо открыть ИП. Поскольку налог уплачивается только когда есть доход, то минимального порога для самозанятости нет. Нет дохода — нет налогов
Ограничение по найму подразумевает, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. При этом плательщик НПД может привлечь к сотрудничеству ещё одного человека по договору ГПХ — гражданско-правового характера. При этом сам самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору.
Ограничения на деятельность исключают возможность заниматься перепродажей или деятельностью, требующей лицензии.
- Продавать товары чужого производства нельзя. То есть, заработать на разнице от покупки в опт и продажи в розницу не получится.
- Нельзя торговать алкоголем, сигаретами или моторным маслом — в общем, подакцизными товарами и товарами, подлежащим обязательной маркировке.
- Нельзя работать по агентским договорам, а также договорам поручительства или комиссии.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом можно работать с другими самозанятыми по договору ГПХ.
Деятельность по ТД — это официальное трудоустройство
Работники по ТД являются официально трудоустроенными. На них распространяются все права и обязанности, которые предусмотрены Трудовым Кодексом.
Работодатель обычно переходит на трудовые отношения, если в компании есть постоянные задачи в рамках одной трудовой функции.
Для примера возьмем штатного юриста в небольшой компании. Его трудовая функция — юрист, и он будет решать все задачи, связанные с юридическим обслуживанием бизнеса. Это могут быть совершенно разные задачи: консультирование работодателя и сотрудников компании по юридическим вопросам, составление или проверка соглашений с контрагентами, представление интересов работодателя в судах и госорганах. Такие задачи обычно появляются регулярно, а юрист их подхватывает и решает.
Удобный поиск заказов, быстрый старт, высокий заработок на платформе Консоль
Самозанятость
Самозанятыми в народе называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). При этом речь идёт не о зарплате, которую самозанятый может получать в рамках трудовых отношений по трудовому договору с работодателем. Имеется в виду именно дополнительный заработок, который физлицо получает от заказчиков.
Если физлицо станет плательщиком НПД, то он перейдет на специальный налоговый режим. Его можно совмещать с работой в найме, но нельзя заменить им классические трудовые отношения. Если работодатель предложит работнику ‘уволиться’ и продолжить работу с ним как самозанятый, то первому будет предписан штраф. Однако через НПД можно работать, если между увольнением и текущим взаимодействием прошло более 1.5 года.
Налоговая ставка для плательщиков НПД — одна из самых щадящих. По закону, до 2028 года ставка будет составлять:
Ещё один приятный бонус самозанятости, который делает режим привлекательным для физлиц, которые зарабатывают с сторонней деятельности, — это автоматический расчет налогов. Так, в приложении «Мой налог» при вводе информации о сделке самозанятый передает данные сразу в налоговую. Таким образом, необходимость подавать декларации, как делают ИП и ООО, тоже отпадает.
При этом для самозаняых предусмотрены ограничения. Ограничения по доходу — 2,4 миллиона в год. При превышении суммы доходов статус плательщика НПД утрачивается. Физлицу необходимо открыть ИП. Поскольку налог уплачивается только когда есть доход, то минимального порога для самозанятости нет. Нет дохода — нет налогов
Ограничение по найму подразумевает, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. При этом плательщик НПД может привлечь к сотрудничеству ещё одного человека по договору ГПХ — гражданско-правового характера. При этом сам самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору.
Ограничения на деятельность исключают возможность заниматься перепродажей или деятельностью, требующей лицензии.
- Продавать товары чужого производства нельзя. То есть, заработать на разнице от покупки в опт и продажи в розницу не получится.
- Нельзя торговать алкоголем, сигаретами или моторным маслом — в общем, подакцизными товарами и товарами, подлежащим обязательной маркировке.
- Нельзя работать по агентским договорам, а также договорам поручительства или комиссии.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом можно работать с другими самозанятыми по договору ГПХ.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — физлицо, которое платит специальный налог на профессиональный доход (НПД).
Летом 2018 года Федеральная налоговая служба столкнулась с проблемой: более 25 миллионов россиян игнорировало уплату налогов, работая «в серую», что наносило ущерб бюджету государства. В связи с этим с января 2019 года был запущен новый специальный режим налогообложения — НПД (налог на профессиональный доход).
Выгодные условия взаимодействия с налоговой и возможность легализовать свой доход стали решающими факторами для многих физлиц, решивших получить статус «самозанятого».
- статус самозанятого может иметь гражданин России, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении старше 14 лет;
- максимальный уровень годового дохода самозанятого лица не должен превышать 2 400 000 рублей;
- ставка уплачиваемого налога зависит от статуса заказчика — 4% для физических лиц и 6% для юридических лиц;
- размер налога не фиксирован и изменяется равно пропорционально доходу;
- каждый самозанятый имеет право на налоговый вычет в 10 000 рублей, который тратится исключительно на погашение налога (его ежемесячное уменьшение);
- НПДшник не должен нанимать сотрудников по трудовому договору.
Чем отличается самозанятость от официального трудоустройства
Если компания планирует сотрудничество с конкретным исполнителем, первое, что ей предстоит сделать — это решить, в каком формате будет происходить это сотрудничество.
Вариантов может быть несколько — работа по ТД, сотрудничество с плательщиком НПД в статусе ИП или без него по ГПД, сотрудничество с физическим лицом по ГПД. Подробнее об отличиях между оказанием услуг по ГПД с плательщиком НПД и обычным физическом лицом читайте в статье.
Итак, компании могут заключить ГПД с плательщиком НПД либо официально принять исполнителя в штат. В первом случае стороны становятся заказчиком и исполнителем и их отношения регулирует Гражданский Кодекс, во втором случае — стороны переходят в статус работодателя и работника, а их отношения регулирует Трудовой Кодекс.
ТД регулируют отношения между работником и работодателем, заключают в соответствии с Трудовым Кодексом. Работник должен выполнять свою трудовую функцию, подчиняться трудовому распорядку дня и работодателю, отчислять НДФЛ со своего дохода.
ГПД регулируют отношения между исполнителем в лице плательщика НПД и заказчиком, заключают в соответствии с Гражданским Кодексом. Исполнитель по ГПД оказывает услугу, отчисляет НПД с дохода, не подчиняется трудовому распорядку. Главная цель — оказать услугу в срок, ведь важен сам результат, а не процесс.
Таблица №1
|
ГПД |
ТД |
|---|---|
|
В соглашении или приложениях к нему прописываются конкретные задания и результат |
Нет конкретных заданий, обычно прописываются обязанности и трудовая функция |
|
Получает доход за выполнение конкретных заданий |
Работник получает доход за выполнение конкретной трудовой функции. Зарплата перечисляется работодателем стабильно два раза в месяц |
|
Не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, сам определяет каким способом и по какому графику он будет работать |
Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, должен вести деятельность под управлением и контролем работодателя |
|
Может перепоручить оказание услуги другому лицу, если это не противоречит соглашению |
Работник ведет деятельность лично |
|
Сам несет расходы на выполнение заданий, у него нет рабочего места |
Работник имеет рабочее место, расходы по его оборудованию берет на себя работодатель |
|
Может быть несколько заказчиков |
Работник, как правило, имеет одного работодателя, с которым сотрудничает длительное время |
Почему важно верно определить формат сотрудничества
Не уверены, какой договор выбрать для сотрудничества с исполнителем и как избежать налоговых рисков? Скачайте наш подробный чек-лист с конкретными критериями и проверками — и примите правильное решение!
ФНС и Трудовая инспекция следят, чтобы бизнес не подменял гражданско-правовые отношения трудовыми при сотрудничестве с плательщиком НПД.
ФНС важно, чтобы бизнес не получал необоснованную выгоду. Так, по ГПД с плательщиком НПД компании не нужно платить страховой взнос и НДФЛ.
Трудовой инспекции важно защитить права работников. Работники по ТК имеют гораздо больше социальных гарантий, чем исполнители: их нельзя уволить без причины, они получают стабильный доход два раза в месяц, им предоставляются отпуска, больничные и декретные, их деятельность идет в трудовой стаж. Плательщики НПД лишены социальных гарантий и должны сами платить отчисления в ФНС (НПД) за себя.
Проверяет бизнес в основном ФНС. Для этого налоговая использует скрининговую систему. Она отслеживает сразу несколько показателей.
Чек-лист: Как выбрать правильный формат сотрудничества с исполнителем без ошибок
Можно ли совмещать самозанятость и трудовую деятельность
Да, но не всегда. Плательщик НПД может быть официально трудоустроенным в одном компании, а другим предоставлять в услуги в рамках гражданских правоотношений.
В законе прямо указано, что плательщик НПД не может одновременно быть официально трудоустроенным в одной компании и оказывать ей же услуги в качестве плательщика НПД по ГПД (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422).
Должно пройти минимум два года с момента увольнения, чтобы компания могла заключить ГПД с плательщиком НПД, который раньше у них работал.
Что лучше: официальное трудоустройство или самозанятость
Официальное трудоустройство и самозанятость — это разные понятия. Кому-то может быть больше подойдет самозанятость, а кому-то — трудовые отношения с работодателем. Читайте дальше, чтобы узнать плюсы и минусы оказания услуги в качестве плательщика НПД по сравнению с официальным трудоустройством.
Сотрудничество с плательщиком НПД: плюсы и минусы для заказчика
Плюсы внештатного исполнителя по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником могут быть связаны со снижением налоговой нагрузки и экономии на платежах, минусы — с проверками со стороны налоговой и возможным уходом плательщика НПД. Найти самозанятых специалистов можно в специальном сервисе Консоли.
- Снижается налоговая нагрузка — налог с дохода плательщики НПД платят за себя сами, а компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль либо по налогу на спецрежиме.
- Не нужно перечислять страховой взнос и пенсионные взносы с вознаграждения.
- Не нужно выплачивать исполнителю декретные, отпускные выплаты и выплаты по болезни.
- Не нужно вести кадровый документооборот, гораздо меньше отчетности.
- С внештатным исполнителем гораздо легче прекратить сотрудничество, чем с сотрудником по ТД.
Снижается налоговая нагрузка — налог с дохода плательщики НПД платят за себя сами, а компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль либо по налогу на спецрежиме.
Не нужно перечислять страховой взнос и пенсионные взносы с вознаграждения.
Не нужно выплачивать исполнителю декретные, отпускные выплаты и выплаты по болезни.
С внештатным исполнителем гораздо легче прекратить сотрудничество, чем с сотрудником по ТД.
- Плательщик НПД может прекратить сотрудничество с компанией в любой момент после выполнения конкретного задания. Оказывать услугу по новым задачам или нет — решает сам исполнитель.
- Пристальное внимание налоговой к соглашениям с плательщиками НПД.
- Нельзя сотрудничать с плательщиками НПД по ГПД, если прошло меньше двух лет с момента его увольнения из компании.
Плательщик НПД может прекратить сотрудничество с компанией в любой момент после выполнения конкретного задания. Оказывать услугу по новым задачам или нет — решает сам исполнитель.
Нельзя сотрудничать с плательщиками НПД по ГПД, если прошло меньше двух лет с момента его увольнения из компании.
Сотрудничество с компанией по ГПД: плюсы и минусы для плательщика НПД
Плюсы сотрудничества по ГПД для плательщика НПД — в свободе выбора заказчиков, нагрузки и задач, графика оказания услуг. Минусы исполнителя по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником могут быть с отсутствием социальных гарантий: нет стабильной заработной платы, отпусков, больничных, декретных.
- Можно иметь несколько заказчиков, нагрузку и задачи выбирает для себя сам плательщик НПД.
- Нет работодателя, он не подчиняется правилам трудового распорядка компании, а значит сам определяет график и способ оказания услуги.
- В любое время после оказания услуги можно перестать сотрудничать с компанией и не брать новые задачи. Нет обязательного двухнедельного срока отработки.
- Чтобы вести деятельность лучше, можно привлекать помощников, не обязательно оказывать услугу лично. Исключение — если в ГПД прописано, что исполнитель работает лично.
Можно иметь несколько заказчиков, нагрузку и задачи выбирает для себя сам плательщик НПД.
Нет работодателя, он не подчиняется правилам трудового распорядка компании, а значит сам определяет график и способ оказания услуги.
В любое время после оказания услуги можно перестать сотрудничать с компанией и не брать новые задачи. Нет обязательного двухнедельного срока отработки.
Чтобы вести деятельность лучше, можно привлекать помощников, не обязательно оказывать услугу лично. Исключение — если в ГПД прописано, что исполнитель работает лично.
- Статус плательщика НПД обязывает платить налог с дохода лично. Все, что нужно знать о налогах, вы найдете в статье «Полный гайд: оплата налогов самозанятым».
- На каждый полученный от компании доход плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Так налоговая узнает о доходах и высылает в приложение налог к уплате.
- Нет оплачиваемого отпуска и больничных, а значит нельзя получить декретные, отпускные и выплаты по болезни.
- Деятельность не идет в трудовой стаж. Пенсия будет ниже, чем у тех, кто долгое время вел трудовую деятельность.
- Труднее получить кредит в банке. Банки реже выдают кредиты и одобряют ипотеку плательщикам НПД. Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если кредит одобрят, ставка по кредиту может быть выше.
- Заказчик может не продлевать ГПД, если не останется задач или он будет недоволен качеством их выполнения.
- По ГПД исполнитель не получает премии и надбавки, есть только доход с оказания услуг.
- Перед тем, как начать сотрудничать с компанией нужно оформить самозанятость. Хоть регистрация в совсем простая, она все равно отнимает какое-то время — около 30 минут. Подробнее о том, оформить самозанятость мы писали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».
- Законом для самозанятости установлен лимит по доходам — 2,4 млн ₽ в год. Если исполнитель прогнозирует, что доход будет больше, имеет смысл получать статус ИП.
На каждый полученный от компании доход плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Так налоговая узнает о доходах и высылает в приложение налог к уплате.
Нет оплачиваемого отпуска и больничных, а значит нельзя получить декретные, отпускные и выплаты по болезни.
Деятельность не идет в трудовой стаж. Пенсия будет ниже, чем у тех, кто долгое время вел трудовую деятельность.
Труднее получить кредит в банке. Банки реже выдают кредиты и одобряют ипотеку плательщикам НПД. Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если кредит одобрят, ставка по кредиту может быть выше.
Заказчик может не продлевать ГПД, если не останется задач или он будет недоволен качеством их выполнения.
По ГПД исполнитель не получает премии и надбавки, есть только доход с оказания услуг.
Перед тем, как начать сотрудничать с компанией нужно оформить самозанятость. Хоть регистрация в совсем простая, она все равно отнимает какое-то время — около 30 минут. Подробнее о том, оформить самозанятость мы писали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».
Законом для самозанятости установлен лимит по доходам — 2,4 млн ₽ в год. Если исполнитель прогнозирует, что доход будет больше, имеет смысл получать статус ИП.
Таблица №2
| Бывает, что самозанятые принимают решение перейти в статус ИП | |
|---|---|
| Регистрация | Плательщики НПД могут пройти регистрацию через приложение «Мой налог», идти в налоговую не надо. У ИП регистрация проходит сложнее. Вариантов регистрации несколько, однако придется подготовить заявление и уплатить государственную пошлину. Если ИП проходит регистрацию онлайн, понадобится УКЭП. |
| Налоги | У самозанятых фиксированный налог — 4% или 6%, в зависимости от того, кто является заказчиком. У ИП ставка налога зависит от системы налогообложения. Например, на ПСН — зависит от стоимости патента. |
| Виды деятельности | У плательщиков НПД намного меньше возможных видов деятельности, чем у ИП. Например, ИП нельзя торговать алкоголем, оружием либо производить медикаменты. |
| Ограничения в доходе | У плательщиков НПД есть ограничения в доходе — 2,4 млн в год. Если они превысят эту сумму — им придется перейти на ИП. У ИП ограничения в доходе зависят от системы налогообложения, например, на ПСН — 60 млн рублей в год. |
| Отчетность | Плательщики НПД не сдают отчетность, ИП на УСН и ОСНО обязательно ее сдают. |
| Счет | В отличие от ИП, самозанятые не обязаны открывать расчетный счет. Однако если они все-таки решат открывать расчетный счет, самозанятым понадобится перейти к статусу ИП. В ином случае, самозанятые могут получать оплату на текущий счет. |
>
Налоги. У самозанятых фиксированный налог — 4% или 6%, в зависимости от того, кто является заказчиком. У ИП ставка налога зависит от системы налогообложения. Например, на ПСН — зависит от стоимости патента.
Виды деятельности. У плательщиков НПД намного меньше возможных видов деятельности, чем у ИП. Например, ИП нельзя торговать алкоголем, оружием либо производить медикаменты.
Ограничения в доходе. У плательщиков НПД есть ограничения в доходе — 2,4 млн в год. Если они превысят эту сумму — им придется перейти на ИП. У ИП ограничения в доходе зависят от системы налогообложения, например, на ПСН — 60 млн рублей в год.
Отчетность. Плательщики НПД не сдают отчетность, ИП на УСН и ОСНО обязательно ее сдают.
Счет. В отличие от ИП, самозанятые не обязаны открывать расчетный счет. Однако если они все-таки решат открывать расчетный счет, самозанятым понадобится перейти к статусу ИП. В ином случае, самозанятые могут получать оплату на текущий счет.
Сервис «Трудоголик» найдет слова из трудовой терминологии, которых не должно быть в договоре с самозанятыми.
Плюсы работы с самозанятыми
Согласно данным ФНС на начало третьего квартала 2026 года, 10 миллионов россиян платили НПД: и компании могут использовать это себе на пользу, разобравшись в спектре вопросов от «можно ли быть сотруднику самозанятым и работать официально» до «как заключить договор с самозанятым лицом».
Самозанятые работники — настоящая находка для владельцев малого и среднего бизнеса. При условии заключения «правильного» договора услуг с самозанятым можно оптимизировать бюджет компании.
При заключении договора с физлицом в статусе самозанятого работодатель не должен платить НДФЛ и отчислять процент с зарплаты на покрытие полиса общего медицинского страхования (ОМС), обязательного пенсионного страхования (ОПС) и взнос на случай временной нетрудоспособности в связи с с материнством (ВНиМ).
Экономия на налогах
Оплата труда сотрудника, с которым организация заключила трудовой договор или договор ГПХ, при условии что человек не имеет статуса самозанятого, автоматически попадает в категорию «двойных расходов». Помимо официальной зарплаты бизнес должен заложить в бюджет оплату налогов — НДФЛ (13%).
Юридическое лицо или ИП освобождает себя от уплаты отчислений и сохраняет размер выплаты равным зарплате сотрудника, так как при заключении договора с самозанятым налоги и их оплата становятся ответственностью самого физлица.
Отсутствие страховых взносов
Перечень страховых взносов, обязательных для ИП или любого другого юридического лица, нанявшего сотрудника по трудовому договору, достаточно широк: это и отчисления в пенсионный фонд, и в фонд обязательного медицинского страхования. Также работодателя могут обязать платить отчисления по ВНиМ и по травматизму согласно трудовому договору.
В связи с этим затраты на одного сотрудника возрастают, но не всегда окупаются.
Елена Филиппова считает, что бизнесу выгодно заключать договор с самозанятыми.
«Из плюсов можно отметить сокращение налоговой нагрузки, низкий порог самого налога у самозанятых исполнителей, а также простоту налогового режима. Кроме того — сокращение внутренних административных расходов на обслуживание договоров с самозанятыми», — рассказывает эксперт.
Как специалист, работающий с предпринимателями, эксперт отмечает в числе преимуществ большой выбор подрядчиков-самозанятых, с которыми можно заключить договор ГПХ. Он есть в том числе благодаря биржам самозанятых: приложениям, агрегаторам, комьюнити, банкам заказов и так далее.
Не нужно платить за полный рабочий день
Заключение с самозанятым договора на оказание услуг также хорошо тем, что работодатель не должен оплачивать почасовую работу сотрудника – если иное, конечно, не прописано в образце заключаемого договора ГПХ.
Поскольку взаимодействие базируется на договоре об оказании тех или иных услуг, а не выполнении широкого функционала, присущего определенной должности по трудовому договору, оплата труда лица в статусе самозанятого может быть меньше при том же KPI, что и у находящегося в штате сотрудника.
Минусы работы с самозанятыми
НПД — относительно новый режим налогообложения, и при его использовании как работодатели, так и самозанятые физлица пытаются найти «лазейки», еще не учтенные законодательством. И несмотря на все преимущества заключения договора самозанятого с юрлицом или ИП, у этого процесса есть свои сложности и особенности.
ФНС может заподозрить схему по уходу от уплаты налогов
В зависимости от того, какие обязательства связывают работодателя и физлицо, заключаются разные типы договоров:
- трудовой договор заключается с сотрудником, работающим полный день и выполняющим определенный функционал. Обычно заключается бессрочный трудовой договор, несущий за собой необходимость выделять рабочее место, знакомить человека с трудовым распорядком организации, платить налоги;
- договор об оказании услуг заключается с физическим лицом, уплачивающим НПД. Работодатель строит с самозанятым иные взаимоотношения, основанные на условиях договора оказания услуг ГПХ. Самозанятый должен выполнить определенный объем труда, но никак не заменить сотрудника с официальным трудовым договором.
Если налоговая служба увидит признаки трудовых отношений в договоре с самозанятым, то компанию обяжут выплатить штраф, поскольку это — нарушение законодательства.
Согласно данным на начало октября 2026 года, Минтруд предложил расширить перечень индикаторов, на которые будут обращать особое внимание.
В том числе налоговая обратится за пояснениями к компании, если одновременно:
- ежемесячно каждому из самозанятых в среднем выплачивают более 35 тысяч рублей;
- сотрудничество длится больше трех месяцев с более чем 35 самозанятыми;
- если от компании или ИП самозанятый получает более 90% своего дохода.
Когда нельзя работать с самозанятыми
Заказчикам-юридическим лицам и ИП также важно соблюдать правила работы с самозанятыми и правильно заключать договор ГПХ, чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами.
«Один из частых и распространенных случаев — приобретение услуг или работ у бывших работников, срок увольнения которых на момент заказа услуги/работы не выходит за пределы двух лет, как того требует Закон.
Вторым по значимости я бы отметила некачественные договоры с самозанятыми, в которых легко усмотреть признаки трудовых отношений, а значит такой заказчик злоупотребляет нормами Закона о самозанятости с целью экономии налогов и очень быстро может привлечь к себе внимание налоговых органов», — говорит Елена Филиппова.
*обязательным условием для отправки запроса на формирование отчета является наличие согласия проверяемого физического лица на обработку персональных данных, полученного в порядке, установленном 152-ФЗ «О персональных данных»
Можно ли перевести действующих сотрудников из наемных в самозанятые?
По 422-ФЗ компания не может расторгнуть трудовой договор с сотрудником и заключить с ним договор на оказание услуг в качестве самозанятого меньше, чем через 2 года со дня увольнения.
Договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера — это не налоговый статус, как самозанятость или ИП, а документ, регулирующий отношения между заказчиком и исполнителем. Договор ГПХ часто путают с трудовым договором, а некоторые недобросовестные руководители даже подменяют им трудовой договор. Ниже разберем особенности договора ГПХ.
Существует несколько видов договора ГПХ. Подряда, возмездного оказания услуг, комиссии — и это не весь список видов договора ГПХ. Как правило, заключают договор подряда, если результат задачи материальный, либо возмездного оказания услуг, если имеется в виду нематериальная работа.
Договор ГПХ подразумевает значительную степень независимости. В трудовых отношениях существуют работодатель, т. е. ответственное лицо, и работник — зависимое лицо. Зависимость выражается в налоговой нагрузке нанимателя: это выплата налогов и страховых взносов за сотрудников. В отношениях, регулируемых договором ГПХ, участвуют заказчик и исполнитель. Хотя присутствует налоговая нагрузка (НДФЛ и страховые взносы), даже ее можно избежать, если исполнитель — самозанятый или ИП. В любом случае договор ГПХ подразумевает оплату за конечный результат и предполагает, что исполнитель сам обустроит свое рабочее место.
Договор ГПХ не должен иметь признаков трудового договора. В противном случае налоговая найдет основания переквалифицировать его в трудовой и взыскать штраф с заказчика. Главная черта трудового договора — это регулярность выплат и рабочего времени, а также высокий уровень контроля со стороны работодателя. В случае с гражданско-правовыми отношениями клиент не контролирует исполнителя.
Порядок расчетов по договору ГПХ
Процедура расчета с исполнителем по договору ГПХ зависит от того, какой налоговый статус имеет исполнитель.
Если исполнитель — ИП, то он выставляет счёт и направляет его заказчику. Деньги получает на банковский счет для бизнеса, после чего передает закрывающие документы — акт о проделанных работах.
Если исполнитель — физлицо, то заказчик выступает для него скорее как работодатель. Поэтому он должен внести за него налоги взносы. Во-первых, это НДФЛ по ставке 13%; во-вторых, это страховые взносы в размере 30% от суммы вознаграждения. При этом физлицо никаких закрывающих документов, конечно, не предоставляет.
Можно ли оформить договор ГПХ с зарубежным исполнителем?
Вообще заключить договор ГПХ с иностранцем, который работает в своей стране, можно. Это возможно потому, что по договору ГПХ заказчик не обязан создавать безопасные условия работы или нести ответственность за условия работы исполнителя. Что касается налогов, то по закону выплаты по доходам иностранца, который не является резидентом СНГ, не облагаются НДФЛ. Уже сам исполнитель несет ответственность за уплату налогов дома.
EasyStaff — надёжное решение для работы с иностранными исполнителями
Может показаться, что заключить договор ГПХ с иностранным исполнителем — просто. Хотя само подписание относительно несложный процесс, оплата налогов, удержание страховых взносов и отчётность перед налоговой могут стать настоящей сложностью: несоблюдение законодательных требований при работе с иностранцами может повлечь за собой последствия от налоговой,
Кроме того, сам процесс оплаты, т. е, перевода денег, за рубеж в последнее время существенно затруднен. К далеко не полной ясности документооборота с зарубежным контрагентом добавляется отсутствие попутных способов перевода оплат и, главное, получение понятных закрывающих документов.
Сервис EasyStaff помогает компаниям взаимодействовать с иностранны исполнителямипо договору услуг. Для заказчиков EasyStaff выступает как подрядчик и принимает от них оплату. Заказчик получает закрывающие документы непосредственно от EasyStaff. В свою очередь, для исполнителя сервис выступает заказчиком — именно EasyStaff платит исполнителю,
EasyStaff существенно облегчает ведение дел с исполнителями-иностранцами. Так, компания может пополнить баланс можно даже банковской картой, а исполнитель получит деньги любым удобным способом: на криптокошелек, банковский счёт или банковскую карту. Что касается документов, то обе стороны получают их. Таким образом, заказчик получает два типа инвойсов и договор услуг, а исполнитель — счет от заказчика.
Какой договор подходит для работы с самозанятым
Работая с самозанятыми, юридическое лицо или ИП могут обратить внимание на следующие виды договоров:
- договор ГПХ (у договора ГПХ существует много видов: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения);
- смешанный договор (может включать в себя несколько положений из разных видов договоров ГПХ).
При работе с самозанятыми физлицами договор заключается по двум причинам. Он регулирует работу с объектами налогообложения НПД (доходы от реализации товаров). И в рамках договора ГПХ между самозанятым и юридическим лицом или ИП не устанавливаются трудовые отношения.
В договоре самозанятого с организацией по образцу обязательно должны быть указаны сроки сотрудничества, перечень работ, которые исполнитель обязан выполнить, оплата. Не забудьте указать в договоре ГПХ пункты, которые помогут обезопасить организацию: например, о санкциях, которые можно применить к самозанятому при несоблюдении условий договора.
Как составить договор с самозанятым
Заключение юридическим лицом или ИП с самозанятым договора ГПХ сопровождается определенными трудностями.
- Необходимо проверить, возможно ли заключение с самозанятым договора на оказание услуг. Для этого рекомендуем запросить справку самозанятого у физлица.
- В документе обязательно указать статус человека. Например, обозначить его как «Гражданин, зарегистрированный как самозанятый (НПД)».
В законе нет запрета заключать договор ГПХ с самозанятым, но заполнять его надо внимательно, по образцу, чтобы избежать переквалификации ГПХ в трудовой договор. Рассмотрим далее, что еще нужно обязательно учесть в договоре с самозанятым специалистом.
Порядок расчетов и обязанности сторон
В договоре определите, в каком формате заказчику удобно осуществлять оплату труда исполнителя:
- на личную карту;
- на расчетный счет;
- наличными;
- почтовым переводом.
После указания в договоре ГПХ способа оплаты пропишите срок, в течение которого самозанятый обязан предоставить чек для дальнейшего формирования отчетности компании, и, если это необходимо, штраф или пени при условии его отсутствия в указанный в срок.
Необязательным, но грамотным ходом при заключении ГПХ является указание в договоре средства связи, с помощью которого исполнитель станет передавать чек.
Приемка работы
Для сохранения позитивного или нейтрального тона общения между сторонами рекомендуется прописать порядок приема выполненных услуг: например, можно сделать это с помощью акта оказания услуг по договору ГПХ.
Порядок расчетов с самозанятым
Если исполнитель — самозанятый, то процесс оплаты похож на расчеты с ИП. Самозанятый через приложение «Мой налог» может выставить счёт, а заказчик оплатит его. Плательщик НПД также может предоставить чек. Налоговые отчисления за самозанятого делать не нужно — их сделает он сам. (как самозанятому рассчитать налоги читайте в нашей статье).
Какие документы нужны самозанятому для работы с заказчиком
Взаимодействие самозанятого лица с заказчиками и ФНС происходит с помощью чеков, генерируемых в приложении «Мой налог».
- ФНС узнает размер дохода самозанятого в отчетный период по выданным с помощью приложения чеков об оплате;
- организация ведет отчетность, основываясь на выданных самозанятым чеках.
Как проверить, что человек действительно самозанятый
Перед тем как заключить договор с самозанятым, рекомендуем удостовериться в том, что гражданин стоит на учете в ФНС. Для этого вы запрашиваете справку непосредственно у самозанятого или пробиваете его по ИНН, чтобы узнать о наличии соответствующего статуса.
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Самозанятость и основная работа не мешают друг другу. Нередко самозанятые физлица имеют два и более источника дохода. Например, гражданин может быть официально трудоустроен в одной организации, выполнять работу по договору ГПХ как самозанятый в другой компании и, например по договору ИП с самозанятым.
Таким образом, регистрация человека в налоговой как плательщика НПД не запрещает самозанятость при официальном трудоустройстве.
Можно ли подписать договор с самозанятым удаленно?
Договор услуг с самозанятым можно подписать удаленно при условии проживания сторон в разных городах.
- заказчик или исполнитель подписывают образец договора ГПХ со своей стороны, сканируют его и выслают другой стороне для утверждения (при этом нужно учитывать, что в договоре необходимы пункты, сообщающие, что стороны признают легитимность такого формата подписания договора);
- договор с самозанятым может быть подписан с помощью электронной цифровой подписи при условии, что ИП или юридическое лицо пользуются электронным документооборотом.
Как быть уверенным, что компания нашла благонадежного самозанятого?
Рынок услуг, предоставляемых самозанятыми лицами, растет и качественно развивается каждый день. Поиск сотрудников HR-специалистами для выполнения разовых или регулярных фиксированных задач актуален: кандидата на должность (даже самозанятого) нужно уметь корректно проверять.
- документы соискателя (в том числе действительность паспорта и актуальность статуса самозанятого);
- кредитный рейтинг;
- находится ли кандидат в розыске;
- отсутствие исполнительных производств в отношении потенциального работника и многое другое.
Отчет о человеке формируется быстро (среднее время формирование отчета — 3 минуты), при этом вы можете быть уверены в его достоверности. Данные поступают из более чем 70 государственных, официальных, государственных и открытых баз данных.
Часто задаваемые вопросы о различиях трудового договора и самозанятости
Вопрос: В чем главное отличие трудового договора от договора с самозанятым?
Ответ: Трудовой договор предполагает подчинение правилам внутреннего распорядка и полную социальную защиту, а самозанятый выполняет конкретную задачу без включения в штат.
Вопрос: Может ли самозанятый работать по трудовому договору в другой компании?
Ответ: Да, самозанятый вправе одновременно работать по трудовому договору у другого работодателя.
Вопрос: Какие налоги платит заказчик за самозанятого?
Ответ: Заказчик не платит страховые взносы и НДФЛ за самозанятого, налог (НПД) уплачивает сам исполнитель.
Вопрос: Что выгоднее для компании: трудовой договор или самозанятость?
Ответ: Самозанятость выгоднее за счет экономии на налогах и взносах, но подходит только для разовых или проектных работ.
Вопрос: Какие риски при работе с самозанятыми?
Ответ: Основной риск — переквалификация договора в трудовой и доначисление налогов, если отношения носят постоянный характер.
Вопрос: Нужно ли оформлять договор с самозанятым в письменной форме?
Ответ: Да, рекомендуется заключать письменный договор ГПХ, чтобы четко зафиксировать обязанности и порядок расчетов.
Вопрос: Можно ли перевести штатного сотрудника на самозанятость?
Ответ: Нет, это незаконно и расценивается как уход от налогов, если сотрудник продолжает выполнять те же функции.
Вопрос: Как проверить статус самозанятого?
Ответ: Попросите у исполнителя справку из приложения «Мой налог» или проверьте через сервис ФНС по ИНН.
Вопрос: Какие документы нужны для заключения договора с самозанятым?
Ответ: Паспорт, ИНН, справка о постановке на учет как плательщика НПД и реквизиты для оплаты.
Вопрос: Что такое договор ГПХ и чем он отличается от трудового?
Ответ: Договор ГПХ (гражданско-правового характера) регулирует результат работы, а не процесс, и не дает социальных гарантий.
