Правильная выплата пособия при сокращении штатов: выходное пособие, компенсация и расчет

Памятка: ключевые шаги при получении пособия по сокращению

1. Проверьте правильность расчета выходного пособия (средний заработок × рабочие дни).
2. Убедитесь, что вам выплатили компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.
3. Встаньте на учет в центр занятости в течение 14 дней после увольнения.
4. Сохраните трудовую книжку без новых записей для получения выплат за второй месяц.
5. Подайте заявление работодателю на выплату среднего заработка за второй месяц.
6. При необходимости получите решение центра занятости для выплаты за третий месяц.
7. Проверьте, не превышает ли пособие лимиты для освобождения от НДФЛ.
8. Если вы работаете на Крайнем Севере, уточните право на выплаты до 6 месяцев.
9. При задержке выплат обратитесь в трудовую инспекцию.
10. Сохраняйте все документы: приказ об увольнении, расчетные листки, справки.

Какие выплаты положены работнику

Согласно части 1 статьи 178 ТК РФ при увольнении в связи с сокращением численности или штата работодатель (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) обязан выплатить работникам выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Работники могут претендовать на сохранение среднего заработка в течение второго месяца после увольнения, если не найдут новую работу (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). Средний заработок выплачивается и за третий месяц со дня увольнения при условии, что работник в двухнедельный срок обратился в орган службы занятости населения и не был трудоустроен (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). А вот работники районов Крайнего Севера имеют право на пособия при сокращении штата в течение трех месяцев без обращения в службу занятости и в течение четвертого, пятого, шестого месяцев, если в службу занятости обратились в течение месяца после увольнения (ст. 318 ТК РФ). Выплату осуществляет бывший работодатель на основании справки из органа службы занятости и по предъявлению трудовой книжки. При выплате среднего месячного заработка за период трудоустройства из рассчитанной суммы вычитают сумму выплаченного при увольнении выходного пособия.

В момент увольнения работников, должности которых сокращены, работодателю еще неизвестно, придется ли выплачивать им средний месячный заработок за период трудоустройства. А выплата выходного пособия — процедура обязательная, поэтому остановимся на ней подробнее.

Средний заработок — основа всех выплат

Для расчёта выходного пособия и компенсаций берётся средний дневной заработок. Вот как это работает:

• Расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения (если увольнение в конце месяца, этот месяц включается).
• Из расчётного периода исключаются дни отпуска и больничных.
• В сумму включаются все выплаты, относящиеся к оплате труда (зарплата, премии и т.п.), но не социальные выплаты (матпомощь, оплата питания, проезда и т.д.).

Таблица №1

Показатель	Формула
Средний дневной заработок	Сумма выплат за расчётный период / Количество отработанных дней

Работник увольняется 15 августа 2026 года. Расчётный период — с 1 августа 2026 по 31 июля 2026. За этот период сумма выплат — 480 480 руб., отработано 226 дней (без учёта больничных и отпусков).

Расчёт выходного пособия

Выходное пособие — это средний заработок за период в 1 месяц после увольнения. В этот период входят все календарные дни, включая выходные и праздничные.

Таблица №2

Показатель	Формула
Выходное пособие	Средний дневной заработок × Количество календарных дней в месяце (рабочих + праздничных)

Увольнение 15 октября 2026 года. Период выплаты — с 16 октября по 15 ноября (30 дней), из них 22 рабочих и 1 праздничный день.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные дни отпуска, накопленные за весь период работы.

Таблица №3

Показатель	Формула
Компенсация за отпуск	Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

Как рассчитать выходное пособие

Для определения суммы выходного пособия необходимо рассчитать средний заработок работника по правилам части 3 статьи 139 ТК РФ с учетом Положения, утвержденногопостановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Среднедневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения), на количество фактически отработанных в этот период дней. Далее полученный результат умножают на количество рабочих дней в месяце, следующем за днем увольнения работника: то есть при увольнении 2 сентября оплачиваемый период начинается 3 сентября и заканчивается 2 октября включительно.

Пример расчета выходного пособия

Бухгалтер ООО «Тихий остров» О.Л. Докучаева уволена в связи с сокращением штата 2 сентября. За период с 1 сентября 2012 года по 31 августа 2013 года сумма фактической заработной платы составила 283 482,15 руб. Из расчета среднего дневнего заработка исключаются суммы, начисленные за период временной нетрудоспособности, и отпускные (31 129,21 руб.). Средний дневной заработок составит 1152,3 руб. (252 352,94 руб.: 219 раб. дн.). На период с 3 сентября по 2 октября приходится 21 рабочий день. Сумма выходного пособия — 24 198,3 руб. (1152,3 руб. x 21 раб. дн.).

ПРИМЕР 40

Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку. Эта выплата рассчитывается исходя из количества рабочих дней в первом месяце с момента увольнения.

Например, последний рабочий день сотрудника —16 апреля. Первый месяц после увольнения — с 17 апреля по 16 мая. В нем 20 рабочих дней, которые и следует оплатить.

Второй месяц начнется 17 мая. То есть уволенному работнику полагается выплата за период с 17 мая по 16 июня, или за 21 рабочий день. Если среднемесячный заработок сохраняется за уволенным работником и в течение третьего месяца со дня увольнения, нужно оплатить работнику период с 17 июня по 16 июля. Это 21 рабочий день.

Особый порядок предусмотрен для организаций, которые расположены в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Эти компании сохраняют за своими работниками среднюю заработную плату на период трудоустройства на срок до трех месяцев (также с учетом месячного выходного пособия).

Но кроме того, средний заработок также может сохраняться за работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению службы занятости населения. Правда, это возможно лишь при условии, что в месячный срок после увольнения работник обратился в эту службу, но его так и не трудоустроили (ст. 318 ТК).

Кроме того, человеку, который не трудоустроился в течение периода, когда ему выплачивается средняя заработная плата, пособие по безработице начисляют с момента, когда этот срок истекает (п. 3 ст. 31 Закона от 19.04.1991 № 1032-1). То есть получать одновременно и пособие по безработице, и средний заработок по прежнему месту работы не получится.

Выплаты пенсионерам. Компенсационные выплаты полагаются сотрудникам независимо от их возраста или иных условий. Пенсионеры имеют те же права и обязанности, что и остальные сотрудники организации. Подтверждение тому — письмо Минфина от 15.03.2006 № 03-03-04/1/234, в котором сотрудники этого ведомства ссылаются на письмо Роструда от 27.10.2005 № 1754-61.

Вместе с тем некоторые работодатели в суде оспаривают обязанность выплачивать своим бывшим работникам-пенсионерам средний заработок за третий месяц после увольнения. И надо сказать, что есть решения в пользу компаний. Ведь выплаты на период трудоустройства — это мера защиты безработных граждан. А таковыми считаются трудоспособные граждане, не имеющие работы и заработка, зарегистрированные в службе занятости в целях поиска подходящей работы, ищущие работу и готовые приступить к ней. Так сказано в пункте 1 статьи 3 Закона от 19.04.1991 № 1032-1. А в пункте 3 статьи 3 этого Закона прямо сказано, что безработными не могут быть признаны граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости.

Однако за второй месяц после увольнения работодатель обязан выплатить средний заработок и пенсионеру. Оспорить это не получится.

ПРИМЕР 41

Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку. Эта выплата рассчитывается исходя из количества рабочих дней в первом месяце с момента увольнения.

Например, последний рабочий день сотрудника —16 апреля. Первый месяц после увольнения — с 17 апреля по 16 мая. В нем 20 рабочих дней, которые и следует оплатить.

Второй месяц начнется 17 мая. То есть уволенному работнику полагается выплата за период с 17 мая по 16 июня, или за 21 рабочий день. Если среднемесячный заработок сохраняется за уволенным работником и в течение третьего месяца со дня увольнения, нужно оплатить работнику период с 17 июня по 16 июля. Это 21 рабочий день.

Особый порядок предусмотрен для организаций, которые расположены в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Эти компании сохраняют за своими работниками среднюю заработную плату на период трудоустройства на срок до трех месяцев (также с учетом месячного выходного пособия).

Но кроме того, средний заработок также может сохраняться за работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению службы занятости населения. Правда, это возможно лишь при условии, что в месячный срок после увольнения работник обратился в эту службу, но его так и не трудоустроили (ст. 318 ТК).

Кроме того, человеку, который не трудоустроился в течение периода, когда ему выплачивается средняя заработная плата, пособие по безработице начисляют с момента, когда этот срок истекает (п. 3 ст. 31 Закона от 19.04.1991 № 1032-1). То есть получать одновременно и пособие по безработице, и средний заработок по прежнему месту работы не получится.

Выплаты пенсионерам. Компенсационные выплаты полагаются сотрудникам независимо от их возраста или иных условий. Пенсионеры имеют те же права и обязанности, что и остальные сотрудники организации. Подтверждение тому — письмо Минфина от 15.03.2006 № 03-03-04/1/234, в котором сотрудники этого ведомства ссылаются на письмо Роструда от 27.10.2005 № 1754-61.

Вместе с тем некоторые работодатели в суде оспаривают обязанность выплачивать своим бывшим работникам-пенсионерам средний заработок за третий месяц после увольнения. И надо сказать, что есть решения в пользу компаний. Ведь выплаты на период трудоустройства — это мера защиты безработных граждан. А таковыми считаются трудоспособные граждане, не имеющие работы и заработка, зарегистрированные в службе занятости в целях поиска подходящей работы, ищущие работу и готовые приступить к ней. Так сказано в пункте 1 статьи 3 Закона от 19.04.1991 № 1032-1. А в пункте 3 статьи 3 этого Закона прямо сказано, что безработными не могут быть признаны граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости.

Однако за второй месяц после увольнения работодатель обязан выплатить средний заработок и пенсионеру. Оспорить это не получится.

Как назначить выходное пособие

Для назначения выходного пособия работник не обязан предъявлять документы. Достаточно в приказе об увольнении правильно воспроизвести формулировку причины расторжения трудового договора, дать ссылку на пункт соответствующей статьи Трудового кодекса. В том же приказе можно указать: «…с выплатой выходного пособия». Но и без этого упоминания выходное пособие должно быть выдано работнику не позднее дня его увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если в этот день он отсутствует, выходное пособие необходимо выплатить на следующий день после того, как работник предъявит требование о расчете.

Если между работником и работодателем возникли разногласия по поводу размера выходного пособия, то в день увольнения нужно выплатить ту сумму, сомнений в которой нет ни у одной из сторон (ч. 2 ст. 140 ТК РФ).

При нарушении срока выдачи выходного пособия работодатель обязан выплатить его с уплатой денежной компенсации. Проценты рассчитывают от не выплаченных в срок сумм. Их размер не может быть ниже 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Начисляют проценты за каждый календарный день задержки до дня фактической выплаты включительно.

Учет выходного пособия

Выходное пособие в пределах сумм, установленных в статье 178 ТК РФ, не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Его сумма уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ).

Выходное пособие не облагается страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Не нужно начислять и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В бухгалтерском учете выходное пособие относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Его начисление работнику отражается проводкой:

Что происходит при сокращении и почему это важно

Представьте, что вы — сотрудник, и вдруг узнаёте, что ваша должность сокращается. Сердце сжимается, мысли путаются: «А что мне теперь выплатят? Как долго я буду получать деньги? Что делать, если не найду работу?» Именно эти вопросы и волнуют каждого, кто столкнулся с сокращением.

Работодатель обязан это обеспечить финансовую поддержку в этот непростой период. Иначе как пережить месяц-два без зарплаты? Вот тут и вступают в игру выплаты, которые закон гарантирует каждому сокращённому работнику.

Что делать, если не удалось найти работу после увольнения

Если в течение первого месяца после увольнения по сокращению работник не устроился на новое место, он имеет право получить средний заработок за второй месяц. Для этого нужно:

• Обратиться к работодателю в течение 15 рабочих дней после окончания второго месяца с момента увольнения.
• Предоставить письменное заявление, паспорт и документы, подтверждающие отсутствие трудоустройства (трудовую книжку или иные сведения).

Если и после второго месяца безработицы трудоустройство не произошло, то по решению службы занятости работник может получить средний заработок за третий месяц. Для этого:

• В течение 14 рабочих дней после увольнения нужно обратиться в службу занятости.
• После решения службы занятости обратиться к работодателю с заявлением не позднее 15 рабочих дней после окончания третьего месяца.

Особенности для работников Крайнего Севера и приравненных территорий

Для таких работников период выплаты среднего заработка на период трудоустройства увеличивается до 6 месяцев. Все остальные правила остаются теми же.

Могут ли быть другие случаи выплаты выходных пособий?

Да, трудовой или коллективный договор может предусматривать дополнительные случаи выплаты выходных пособий или повышенные размеры выплат, кроме тех, что установлены законом.

Практические советы

• Не пропускайте сроки обращения за выплатами — 15 рабочих дней после окончания соответствующего месяца.
• Если устроились на работу по гражданско-правовому договору, выплаты за период трудоустройства сохраняются, так как это не считается трудоустройством по трудовому договору.
• При досрочном увольнении по соглашению с работодателем положена компенсация за оставшийся период до даты сокращения.
• Все выплаты должны быть произведены не позднее 15 календарных дней с момента обращения работника.
• При ликвидации организации все выплаты должны быть произведены до завершения ликвидации.

Теперь вы вооружены знаниями, как правильно рассчитывать и получать выплаты при сокращении. Не дайте работодателю обойти закон — знайте свои права и сроки! И помните: сокращение — это возможность начать новую главу с финансовой поддержкой.

Часто задаваемые вопросы о выплатах при сокращении штата

Вопрос: Какие выплаты положены при сокращении штата?
Ответ: Выходное пособие в размере среднего месячного заработка, средний заработок на период трудоустройства (до двух месяцев), компенсация за неиспользованный отпуск.

Вопрос: Как рассчитывается выходное пособие?
Ответ: Исходя из среднего дневного заработка и количества рабочих дней в первом месяце после увольнения.

Вопрос: Выплачивается ли пособие, если я сразу нашел новую работу?
Ответ: Выходное пособие за первый месяц выплачивается всем. За второй месяц — только если вы не трудоустроились.

Вопрос: Входит ли в расчет пособия премия?
Ответ: Да, все премии, предусмотренные системой оплаты труда, учитываются при расчете среднего заработка.

Вопрос: Как получить средний заработок за второй месяц?
Ответ: Нужно встать на учет в центр занятости в течение 14 дней после увольнения и предоставить бывшему работодателю заявление и трудовую книжку без записи о новой работе.

Вопрос: Платят ли пособие за третий месяц?
Ответ: Да, по решению службы занятости, если вы встали на учет вовремя и не были трудоустроены в течение трех месяцев.

Вопрос: Какие выплаты положены работникам Крайнего Севера?
Ответ: Им выплачивают пособие до 6 месяцев, если они встали на учет в центр занятости в течение месяца после увольнения.

Вопрос: Облагается ли выходное пособие НДФЛ?
Ответ: Нет, если его размер не превышает трехкратный (шестикратный для Севера) среднемесячный заработок.

Вопрос: Что делать, если работодатель не выплатил пособие?
Ответ: Обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд с исковым заявлением.

Вопрос: Входит ли выходное пособие в расчет отпускных?
Ответ: Нет, выходное пособие не учитывается при расчете среднего заработка для отпускных.