Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штата

Краткая памятка: как не ошибиться в расчётах

1. Определите общее количество дней неиспользованного отпуска за весь период работы.
2. Рассчитайте среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев.
3. Убедитесь, что учтены все премии и надбавки, предусмотренные системой оплаты труда.
4. Исключите из расчётного периода дни больничных, командировок и отпусков.
5. Проверьте, не было ли случаев использования отпуска авансом.
6. Умножьте количество дней отпуска на среднедневной заработок.
7. Удержите НДФЛ из начисленной суммы компенсации.
8. Начислите страховые взносы на сумму компенсации.
9. Выплатите компенсацию в последний рабочий день сотрудника.
10. Отразите выплату в расчётном листке и записке-расчёте.

Компенсация за отпуск — что это?

При увольнении работника почти всегда остаются неиспользованные дни отпуска. Они могут отсутствовать только в двух случаях:

1. если период работы был меньше половины месяца;
2. увольнение произошло во время отпуска, который использован полностью.

Длительность ежегодного оплачиваемого отпуска зависит от требований закона и условий труда. Его обычная продолжительность — 28 календарных дней, но для некоторых категорий работников он может быть и больше. К ним относятся:

• несовершеннолетние лица;
• те, кто имеют ненормированный рабочий день;
• работающие в условиях Крайнего севера или на приравненных к нему территориях;
• работники, задействованные на производстве с вредными условиями труда;
• государственные служащие, педагогические и медицинские работники, военнослужащие, и т.д.

Все они уходят в отпуск согласно утверждённому графику. Принять решение об увольнении они могут в любое время — до запланированного отпуска или после него. В любом случае у них возникает право на оплачиваемый отдых исходя из расчёта 2,33 дня за каждый полный отработанный месяц (при его общей длительности в 28 дней).

Например, менеджер Петров П.П. отгулял свой отпуск 31 марта 2026 года, а уволиться решил с 1 июля 2026 года. Он имеет право получить компенсацию за 7 дней отпуска (2,33 х 3 месяца).

Понять, как считается компенсация за неиспользованный отпуск, довольно просто. Нужно применить следующую формулу:

• КНО — компенсация за неиспользованный отпуск;
• СДР — среднедневной доход работника;
• ДНО — дни неиспользованного отпуска.

Работник имеет право выбора между получением денежной компенсации и использованием отпуска по назначению. Он может отгулять положенный ему отпуск перед увольнением — но только с согласия работодателя. Если отпуск совпадает с утверждённым графиком, согласия работодателя не нужно.

Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно

Расчёт дней неиспользованного отпуска

• день расторжения трудового договора с работником;
• продолжительность отработки в текущем году;
• число дней отпуска, накопленные работником на дату увольнения.

Законодательно установлено, что проработавший не менее 11 месяцев работник имеет право на получение полную компенсации, соответствующей 28 календарным дням отпуска.

При стаже работы менее 11 месяцев, компенсация рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Например при длительности работы в 6 месяцев, сотрудник получит компенсацию за 14 дней отпуска (6/12 х 28).

• ДО – длительность ежегодного отпуска;
• 12 — количество месяцев в году
• ПОМ – количество полностью отработанных месяцев в году.

Если отработано больше 15 дней в месяце, он считается полностью отработанным. Если меньше 15, этот месяц не берётся в расчёт.

Есть исключения из правила: сотрудники могут отработать меньше 11 месяцев, но получить компенсацию за полный отпуск в 28 календарных дней. Это происходит при сокращении штата или ликвидации работодателя.

Порядок расчёта среднедневного дохода работника

Для сотрудника отработавшего расчётный период (год) полностью, нужно рассчитать среднюю величину заработка за день. Используем формулу:

• ФОТ — фонд оплаты труда, начисленный в расчётном периоде;
• 12 – количество месяцев в году;
• СКД – среднее количество дней в месяце

СКД нужно брать равным 29,3 календарных дней. Это законодательно утверждённый норматив расчёта, который применяется во всех программах бухгалтерского и кадрового учёта. Как правило, показатель СКД округляют до двух знаков после запятой в большую сторону.

Доходы учитываемые при расчёте компенсации

Чтобы правильно рассчитать компенсации отпуска при увольнении, нужно включать в базу для учёта все виды доходов, указанные в пункте 2 Положения, утверждённого постановлением Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года.

• заработная плата, в том числе и в неденежной форме;
• гонорары и авторские вознаграждения;
• надбавки и доплаты разного рода, и т.д.;
• выплаты за вредные и опасные условия труда;
• премии, доплаты, и т.д.

При расчёте компенсации за отпуск не должны учитываться выплаты социального характера — матпомощь, пособия, оплата стоимости питания, обучения, услуг ЖКХ, и т.п.

Особенности расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Бывают ситуации, которые усложняют расчёт и выплату компенсации. Рассмотрим их подробнее.

Использование отпуска “авансом”

Работник воспользовался ежегодным оплачиваемым отпуском в 28 календарных дней, но решил уволиться до окончания года. Работодатель обязан удержать сумму перечисленных отпускных с учётом уже отработанного времени после отпуска. Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск в этом случае?

Пример: бухгалтер Сидорова С.С. была в отпуске с 20 апреля по 31 мая 2026 года. Она отгуляла остаток отпуска за 2026 год (14 календарных дней — считается за период с 20.02.2026 по 19.02.2026) и весь отпуск за 2026 год авансом (28 календарных дней). Она решила уволиться с 20 июня 2026 года. Считаем сумму удержания. Она отработала с 20 февраля 2026 года 3 месяца и 1 день. Округляем до 3 месяцев, так как 1 день это меньше половины месяца. Соответственно, с неё будет удержана сумма отпускных за 19 календарных дней (2,33 х 8 месяцев).

Удержание части отпускных в текущем году не освобождает компанию от выплаты компенсаций за предыдущие годы.

Не включаемые в расчёт компенсации периоды

1. периоды отсутствия на работе без уважительной причины;
2. периоды недопуска к работе из-за непройденного медосмотра (только если это произошло по вине работника);
3. период нахождения в отпуске по беременности и родам.

Отсутствие дохода или доход только за один месяц

Чтобы иметь право на компенсацию, работник должен отработать не менее 15 дней. Тогда среднедневной доход (СДР) будет считаться как начисленная в этом месяце заработная плата, делённая на среднее число календарных дней (СКД). СКД в свою очередь считается в 2 этапа:

1. доля отработанных дней к общему числу дней в месяце (в %);
2. отношение % к числу 29,3.

Например, электрик Семенов С.С. поступил на работу 1 июня, а уволился 17 июня 2026 года. Его оклад за отработанное время составил 28000 рублей. Тогда сумма компенсации будет рассчитываться так:

ДНО = 2,33 х (16,6 / 29,3) = 1,33 дней или 2 дня при округлении в пользу работника;

Возможна ситуация, когда доход за последний месяц не начислялся. Тогда в расчёт нужно брать то же количество дней в предшествующий период, и доход считать по нему.

Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Кладовщик ООО “Прогресс” Карпова Н.Н. устроилась на работу 15 июня 2026 года, а увольняется 28 июня 2026 года. Её оклад — 35000 рублей, премий и надбавок не предусмотрено. Общая сумма дохода за год 420000 рублей.

• 15.06.2026 — 14.06.2026 — 12 месяцев;
• 15.06.2026 — 14.06.2026 — 12 месяцев;
• 15.06.2026 — 28.06.2026 — 0 месяцев, т.к.это 14 дней, что меньше половины месяца.

Итого стаж 24 месяца. За наработанный стаж полагается 56 дней отпуска (24 х 2,33). Из них 28 дней она уже отгуляла. Остаётся неиспользуемых 28 дней.

Уплата налогов и сборов с суммы компенсации

Компенсация за отпуск относится к общей группе доходов, и поэтому с её суммы налоги и страховые взносы рассчитываются на общих основаниях:

• удерживается 13% НДФЛ (15%, если сумма дохода за период с начала года превысила 5 миллионов рублей);
• перечисляются все положенные страховые взносы (30% по стандартным ставкам и 15% по льготным).

НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего рабочего дня после увольнения, а страховые взносы — до 15 числа следующего месяца. В налоговой декларации 6-НДФЛ и в расчёте РСВ компенсация не отделяется от иных видов выплат, полученных работником, и идёт общей суммой.

Часто задаваемые вопросы о компенсации за отпуск при сокращении

Вопрос: Входит ли компенсация за неиспользованный отпуск в выходное пособие при сокращении?
Ответ: Нет, это отдельная выплата, которая рассчитывается и выплачивается независимо от выходного пособия.

Вопрос: За сколько лет можно получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении по сокращению?
Ответ: За все неиспользованные отпуска за всё время работы у данного работодателя, без ограничения срока давности.

Вопрос: Как рассчитывается компенсация, если сотрудник отработал меньше месяца?
Ответ: Если отработано менее половины месяца, этот период исключается из расчёта. Если половина и более — округляется до полного месяца.

Вопрос: Облагается ли компенсация за отпуск страховыми взносами?
Ответ: Да, сумма компенсации облагается страховыми взносами в общем порядке.

Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?
Ответ: Да, компенсация облагается НДФЛ, за исключением случаев, прямо установленных законом.

Вопрос: Что делать, если работодатель не выплатил компенсацию в день увольнения?
Ответ: Работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию или суд для взыскания задолженности и процентов за задержку.

Вопрос: Влияет ли сокращение штата на размер компенсации за отпуск?
Ответ: Нет, расчёт производится по общим правилам, установленным ТК РФ, независимо от основания увольнения.

Вопрос: Как учитываются премии при расчёте среднедневного заработка для компенсации?
Ответ: Премии учитываются в порядке, установленном Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Вопрос: Можно ли получить компенсацию за отпуск, если сотрудник увольняется в последний день месяца?
Ответ: Да, этот день включается в расчётный период, если он является последним рабочим днём.

Вопрос: Какой срок выплаты компенсации при сокращении?
Ответ: Компенсация должна быть выплачена в день увольнения — последний рабочий день сотрудника.