Содержание
Памятка: ключевые шаги при расчете компенсации
- Определите общий стаж работы у данного работодателя, дающий право на отпуск.
- Посчитайте количество фактически использованных дней отпуска за весь период работы.
- Вычислите количество неиспользованных дней отпуска (разница между положенными и использованными днями).
- Рассчитайте средний дневной заработок за последние 12 календарных месяцев.
- Умножьте средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска.
- Учтите, что для отпусков в рабочих днях (например, сезонным работникам) формула расчета среднего заработка иная.
- Проверьте, все ли премии и выплаты включены в расчет среднего заработка.
- Удержите НДФЛ из начисленной суммы компенсации.
- Выплатите компенсацию в последний рабочий день сотрудника.
- При наличии спора о размере выплаты — обратитесь к судебной практике и позициям трудовой инспекции.
Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении работников: нормативное обоснование
Согласно ч. 1 ст. 127 Трудового кодекса РФ все работники, вне зависимости от основания увольнения, имеют право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Однако в случае сокращения штата предприятия есть специфика подсчета и выплаты этой компенсации. Это касается круга лиц, которые могут рассчитывать на получение полной компенсации.
По общему правилу, если сотрудник проработал у данного работодателя более 11 месяцев, то работодатель вне зависимости от основания увольнения работника обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в полном объеме (п. 28 Правил об отпусках, которые были утверждены Народным комиссариатом труда СССР 30 апреля 1930 года).
В то же время в указанных выше Правилах говорится, что правом на полную выплату обладают работники, если они проработали от 5,5 до 11 месяцев, и их уволили в связи с сокращением штата.
Сопровождение конфликтного увольнения может сэкономить компании 2 млн рублей
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула
Компенсация за неиспользованный отпуск в общем случае рассчитывается по следующей формуле:
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.
Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. В ТК РФ отсутствуют специальные правила подсчета и определение, что такое «половина месяца». Поэтому в нашем калькуляторе использовано правило, предусмотренное ст. 192 ГК РФ. Половина месяца – это 15 дней. Иное может быть установлено в ЛНА работодателя в пользу работника.
Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях
Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст. 295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Если работник не использовал положенные ему дни отпуска, то при увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом компенсация выплачивается за все неиспользованные отпуска, вне зависимости от того, сколько их накопилось у работника (Постановление КС от 25.10.2018 N 38-П). Компенсируются как основные, так и дополнительные отпуска, которые положены некоторым категориям работников или могут быть установлены работодателем самостоятельно (ст. 116 ТК РФ). Основания, по которым прекращаются трудовые отношения, не влияют на право получения компенсации, даже если на работника наложено дисциплинарное взыскание в виде увольнения. Калькулятор позволяет рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении с учетом особенностей, установленных законом.
Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ
В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к 6-НДФЛ), а также в Сведениях о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к Справке) компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013.
Срок выплаты компенсации
Согласно ст. 140 ТК РФ, все положенные работнику суммы работодатель обязан выплатить в день увольнения работника. Если в день увольнения работник отсутствует, то денежные средства выплачиваются не позже, чем на следующий день после предъявления уволенным работником требования об их выплате. Данное правило применяется в том числе и к выплате компенсации за неиспользованный отпуск.
Замена неиспользованного отпуска компенсацией без увольнения
Денежной компенсацией возможно заменить часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую стандартные 28 дней и только по письменному заявлению работника (ст. 126 ТК РФ). Такое ограничение вызвано необходимостью соблюдения конституционного права работника на отдых. Некоторым категориям лиц, которым положены дополнительные оплачиваемые отпуска, нельзя заменять отпуск компенсацией даже по их просьбе: беременные женщины, работники до 18 лет, лица, выполняющие работу с вредными и (или) опасными условиями труда.
Проблемы толкования
Основная трудность при назначении компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении – подсчет необходимого стажа. В Правилах 1930 года для работников, которые проработали более 11 месяцев, есть важное уточнение, касающееся стажа у конкретного работодателя. Однако когда речь идет о стаже, требующемся для назначения полной выплаты при сокращении штатов, такой ремарки нет. Из-за этого возможно двоякое толкование:
- на льготное исчисление величины компенсации могут претендовать работники, которые проработали от 5,5 до 11 месяцев у данного работодателя;
- это право имеют работники с необходимым стажем в течение календарного года вообще. То есть для получения компенсации за неиспользованные дни отпуска можно проработать у последнего работодателя даже один день. Главное, чтобы имелся минимальный стаж в 5,5. месяцев даже у других работодателей.
Но закон трактуется в первую очередь всегда буквально. Нет никаких прямых указаний в спорной норме насчет учета стажа именно у последнего работодателя. Поэтому решающее значение имеет то, как суды разрешают споры по поводу рассматриваемых компенсаций.
Позиции судов
Затронутый в настоящей статье вопрос не был предметом внимания Верховного Суда РФ. Официальные и обязательные для нижестоящих судов разъяснения на этот счет отсутствуют, что и определяет противоречивость судебной практики.
Некоторые суды признают за работниками право на полную компенсацию, если они проработали у последнего работодателя более 5,5. и менее 11 месяцев. Решением Октябрьского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области от 16.09.2013 года по делу №3-14872/2013 было отказано во взыскании с работодателя компенсации работнику за неиспользованный отпуск. С этим решением не согласился Свердловский областной суд, который в определении от 05 декабря 2013 года по этому делу отметил следующее.
Истец проработал у ответчика 9 месяцев (в период со 2 июля 2012 года по 4 апреля 2013 года), соответственно, он имеет право на получение компенсации в полном объеме. Такой же подход применяется и другими судами (см., например, апелляционное определение СК по гражданским делам Ростовского областного суда от 27 августа 2012 года по делу № 33-9958; определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 20 сентября 2011 года № 33-27466 и др.)
Однако существует обширная практика с противоположными выводами. Так, в определении СК по гражданским делам Иркутского областного суда от 21 января 2010 года № 33-215/2010 суд вообще отказался применять п. 28 Правил 1930 года. Отказывая в удовлетворении требований истца, районный суд, с которым согласился суд апелляционной инстанции, посчитал применимыми в деле нормы ТК РФ, в которых отсутствует дифференциация выплат в зависимости от оснований увольнения.
Другие суды придерживаются мнения, что полный размер выплаты полагается только работникам, которые проработали в конкретной организации меньше одного года. При большем сроке работы выплата всегда должна быть пропорциональной (например, апелляционное определение Московского областного суда от 25.03.2015 года № 33-6807/2015, определение Красноярского краевого суда от 06.02.2013 года № 33-1252 и др.).
Практические рекомендации
Как показало изучение практики российских судов, работник может рассчитывать на полную компенсацию за неиспользованный отпуск при его сокращении, если он отработал именно у данного работодателя от 5,5 до 11 месяцев. Этого подхода и следует придерживаться при оформлении увольнения. Мы не видим оснований для отказа в применении Правил 1930 года, так как большинство судов руководствуются ими при вынесении решений.
Ниже приведем наиболее распространенные примеры выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в зависимости от отработанного сотрудником времени в рабочем году.
Пример 1 У вашего сотрудника рабочий год для предоставления отпуска – с июня 2026 года по май 2026 года. Он продолжает работать. Однако вы решили произвести сокращение штата с 1 августа. Об этом вы уведомили работника за два месяца (1 июня). В рабочем году его стаж составляет менее 5,5 месяцев, соответственно, ему предоставляется компенсация за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному времени.
Пример 2 Ваш сотрудник отработал в организации только 3 месяца. Вы приняли решение о сокращении штата и уведомили его об этом за 2 месяца. Если на момент увольнения стаж работы сотрудника составит менее 5,5 месяцев, то вы выплатите ему компенсацию за дни неиспользованного отпуска пропорционально отработанному времени. Если же стаж окажется более 5,5 месяцев, то компенсация должна быть в полном объеме, то есть за 28 календарных дней.
Пример 3 У вашего сотрудника рабочий год с 1 января по 31 декабря 2026 года. Вы решили провести сокращение штата с 1 сентября 2026 года. Таким образом, в рабочем году стаж работы сотрудника составляет 8 месяцев (более 5,5 месяцев). В этом случае работнику полагается компенсация в полном размере, то есть за 28 календарных дней.
Пример 4 Сотрудник отработал в организации 6 месяцев (более 5,5 месяцев), после чего вы решили провести сокращение. В этом случае выплачивают компенсацию неиспользованных дней отпуска в полном размере, то есть за 28 календарных дней. При возникновении сложных случаев (например, при сокращении работников, проработавших более одного года, но менее 17,5 месяцев) для исключения возможных споров о дискриминации вы можете обратиться к нам. Мы поможем правильно оформить кадровые документы и подготовим мотивированную правовую позицию, которая сможет защитить работодателя от необоснованных притязаний работников
Часто задаваемые вопросы о компенсации при сокращении
Вопрос: Входит ли в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении премия?
Ответ: Да, все виды премий, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в расчет среднего заработка для компенсации.
Вопрос: Как считать компенсацию, если сотрудник отработал меньше месяца?
Ответ: Если отработано 15 и более дней, месяц считается полным. Менее 15 дней — компенсация за этот месяц не выплачивается.
Вопрос: Положена ли компенсация за отпуск при сокращении, если сотрудник был в декрете?
Ответ: Да, за все периоды декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком также начисляются дни ежегодного отпуска, подлежащие компенсации.
Вопрос: Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?
Ответ: Да, компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: Какой срок выплаты компенсации при сокращении штата?
Ответ: Компенсация выплачивается в день увольнения — последний рабочий день сотрудника.
Вопрос: Нужно ли уведомлять сотрудника о размере компенсации заранее?
Ответ: Закон не требует предварительного уведомления, но расчетный листок с суммой выдается в день увольнения.
Вопрос: Можно ли получить компенсацию за отпуск без увольнения при сокращении?
Ответ: Нет, при сокращении замена отпуска компенсацией без увольнения не допускается, выплачивается только при увольнении.
Вопрос: Как рассчитать количество дней для компенсации, если отпуск 28 календарных дней?
Ответ: За каждый полный месяц работы полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).
Вопрос: Влияет ли сокращение штата на размер компенсации за отпуск?
Ответ: Нет, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении производится по общим правилам, как при обычном увольнении.
Вопрос: Что делать, если работодатель не выплатил компенсацию в день увольнения?
Ответ: Обратиться в трудовую инспекцию или суд. За каждый день просрочки полагается компенсация (ст. 236 ТК РФ).
