Сокращение штата: как и когда выплачивают деньги, пособие и оклады

Краткая памятка: что нужно знать о выплатах при сокращении

1. В день увольнения вам обязаны выдать расчет: зарплату, компенсацию за отпуск и выходное пособие.
2. Выходное пособие равно одному среднемесячному заработку.
3. Средний заработок сохраняется на время поиска работы, но не более двух месяцев (в некоторых случаях — трех).
4. Для получения пособия за второй месяц нужно встать на учет в центр занятости в течение 14 дней после увольнения.
5. При сокращении у ИП порядок выплат может быть прописан в трудовом договоре.
6. Совместителям выплачивается только выходное пособие.
7. Работникам Крайнего Севера пособие выплачивается до 6 месяцев.
8. Все выплаты (в пределах лимитов) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
9. Работодатель обязан предупредить о сокращении за 2 месяца.
10. Досрочное увольнение возможно с выплатой дополнительной компенсации.
11. Проверьте правильность расчета среднего заработка в бухгалтерии.
12. Сохраняйте все документы: уведомление, приказ, расчетные листки.

Законодательная база выплат при сокращении

• Статья 81 ТК РФ — определяет сокращение численности или штата работников как законное основание для расторжения трудового договора по инициативе работодателя;
• Статья 178 ТК РФ — устанавливает размер и порядок выплаты выходного пособия и сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства;
• Статья 180 ТК РФ — регламентирует процедуру предупреждения работников о предстоящем увольнении и гарантии, связанные с сокращением;
• Статья 318 ТК РФ — устанавливает особый порядок выплат для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Порядок расчета среднего заработка для выплат при сокращении определяется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Стандартные выплаты при сокращении

При увольнении по сокращению штата или численности работник имеет право на следующие выплаты:

1. Заработная плата за отработанное время в месяце увольнения;
2. Компенсация за неиспользованный отпуск;
3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
4. Средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия;
5. В исключительных случаях средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения по решению органа службы занятости населения.

Стандартно при сокращении работник может получить до трех средних месячных заработков. Первый — в виде выходного пособия в день увольнения, второй и третий — в качестве сохранения среднего заработка на период поиска новой работы.

При сокращении работник получает не «три оклада», как часто говорят, а до трех средних месячных заработков. Это важное отличие, поскольку средний заработок включает все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда, в том числе премии и надбавки, поэтому он часто выше, чем просто оклад.

Выходное пособие при сокращении

В день прекращения трудовых отношений сокращаемым сотрудникам необходимо выплатить выходное пособие. Оно полагается всем работникам, сокращаемым работодателем-юрлицом, включая сезонных. Но есть исключения: не требуется его выплачивать тем, кто трудоустроен на срок менее двух месяцев, если такая выплата не предусмотрена колдоговором, ЛНА или трудовым договором с временным персоналом.

Расчет выходного пособия производится по среднему заработку сокращаемого сотрудника. Расчет производится так:

• тем, кому уставлен суммированный учет времени работы. Необходимо рассчитать, сколько рабочих часов по графику было бы в первом месяце после сокращения штатов, и умножить их на средний часовой заработок;
• для остальных работников. Средний дневной заработок умножается на число рабочих и нерабочих праздничных дней, которые выпадают на первой после сокращения месяц.

Если сокращается персонал из организаций, расположенных в местностях, где действуют районные коэффициенты, то увеличивать пособие на такой коэффициент не требуется. Он уже учтен при расчет среднего заработка.

Пособие на время трудоустройства

Если после сокращения штата уволенный не смог устроиться на новое место в течение второго месяца после его прекращения трудовых отношений или устроился в этот второй месяц, то ему полагается выплата на период нетрудоустройства. Она выплачивается работодателем только по письменному заявлению работника. Подать такое заявление он сможет не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца. Если этот срок пропущен, то деньги не выплачиваются. Кроме заявления, потребуется представить трудовую книжку, если она ведется, или сведения о трудовой деятельности, для подтверждения факт нетрудоустройства.

Если сокращенный не был трудоустроен на протяжении всего второго месячного срока, то ему выплачивается средний месячный заработок. В расчет берутся рабочие и нерабочие праздничные дни. При трудоустройстве в течение второго месяца, пособие выплачивается за те дни, когда человек не работал.

Третий месяц требуется оплачивать, если работник не смог трудоустроиться, не позднее двух недель после сокращения обратился в Службу занятости и ею вынесено решение произвести выплату. Для этого потребуется подать заявление (не позднее 15 рабочих дней) и решение Службы занятости. Выплатить деньги за второй и третий месяцы необходимо не позднее 15 календарных дней с момента подачи уволенным работником заявления и представления подтверждающих документов.

Выплаты на время трудоустройства необходимо выплатить и тем работникам, которые на момент сокращения штатов и после увольнения работали совместителями у другого работодателя, т.е. не имеют основного места работы. Такое право сокращенных совместителей подтверждено Конституционным Судом РФ в его Постановлении № 54-П от 22.11.2026. В ближайшее время соответствующие поправки планируется внести в Трудовой кодекс.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация при сокращении штатов за дни неиспользованного отпуска выплачивается в день увольнения. Оплатить необходимо неотгулянный отпуск за все годы работы. Но расчет компенсации тех, кого сокращают, имеет особенности. Так, компенсация выплачивается за весь текущий год тем сокращаемым, которые проработали более 5,5 месяца в году. Если сокращаемый не отдыхал в этом году, то расчет компенсации произведите за полный год, а если гулял — за неиспользованные дни за этот рабочий год. Такой порядок расчета установлен пп. «а» п. 28 правил, утвержденных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930.

Несмотря на то что эти правила приняты 95 лет назад, они подлежат применению в части, которая не противоречит ТК РФ.

Сколько окладов выплачивают при сокращении в особых случаях

Законодательство устанавливает особые правила выплат для отдельных категорий работников:

Для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при сокращении предусмотрены повышенные гарантии:

• Выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
• Сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не более трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия);
• В исключительных случаях средний месячный заработок за четвертый, пятый и шестой месяцы со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии.

• Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка;
• Работодатель обязан предупредить о предстоящем увольнении в связи с сокращением не менее чем за семь календарных дней (в отличие от стандартного срока предупреждения в два месяца).

• Выходное пособие при увольнении по сокращению не выплачивается, если иное не установлено коллективным или трудовым договором;
• Работодатель обязан предупредить о предстоящем увольнении не менее чем за три календарных дня.

Совместителям при сокращении выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, но только если они не являются:

• Лицами, работающими в районах Крайнего Севера;
• Лицами, совмещающими работу с получением образования.

Указанные категории получают гарантии только по основному месту работы согласно ст. 287 ТК РФ.

Если сокращение у ИП

ИП, в отличие от работодателей-юрлиц, не обязаны выплачивать сокращаемым ими работникам какие-либо пособия (ни выходное, ни на период трудоустройства). Производить какие-либо выплаты ИП обязан, только если это прописано в трудовом договоре с работником.

Если сокращают совместителя

Если сокращается работник, работающий по совместительству, то ему необходимо выплатить лишь выходное пособие при увольнении. Учитывая, что он имеет основное место работы, выплаты на период трудоустройства ему не положены. Если вы сокращаете внутреннего совместителя, который и по основному месту работает в вашей организации, то выплачивайте ему выходное пособие и производите его расчет на общих основаниях.

Мне пришлось на практике столкнуться с ситуацией, когда сокращенный совместитель на момент увольнения не имел основного места работы. Я рекомендовала клиенту-работодателю оплатить период трудоустройства по общим правилам, т.к. человек фактически является безработным. При отказе велика вероятность того, что суд встанет на сторону уволенного работника.

Если сокращают на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях

При сокращении штатов работодателем, который расположен на Крайнем Севере или приравненных к нему местностях, выплаты уволенному работнику положены в течение более длительного срока. Так, кроме выходного пособия, ему полагаются:

• выплаты за второй и третий месяцы, если за этот период он не нашел новую работу;
• за четвертый, пятый и шестой месяцы, если за это время не нашел новую работу и есть решение Службы занятости о выплате на период нетрудоустройства.

Расчет среднего заработка для выплат

При сокращении я получил выходное пособие, рассчитанное исходя из среднего заработка. Оказалось, что сумма меньше, чем моя обычная зарплата, так как в расчетный период попали месяцы, когда я был на больничном. После консультации с юристом я обратился к работодателю с требованием пересчитать выплату, и мне доплатили недостающую сумму.

Размер компенсационных выплат при сокращении зависит от среднего заработка работника.

• Для расчета берется период в 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения;
• Если работник проработал меньше 12 месяцев, учитывается фактически отработанное время.

• В расчет входят все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат — оклад, премии, надбавки, доплаты и т.д.;
• Не учитываются выплаты социального характера — материальная помощь, оплата питания, проезда и т.п.

• Средний дневной заработок = Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период / Количество фактически отработанных в этот период дней;
• Средний месячный заработок = Средний дневной заработок × Среднемесячное число рабочих дней.

• При расчете среднего заработка исключаются периоды, когда за работником сохранялся средний заработок, а также периоды временной нетрудоспособности, отпусков и т.д.;
• Если в расчетном периоде не было ни одного отработанного дня или заработка, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы за предшествующий период.

Выходное пособие при сокращении должно быть не меньше заработной платы, которую работник получал за месяц в период трудовой деятельности, независимо от способа подсчета среднего месячного заработка.

При расчете среднего заработка для выплаты компенсаций при сокращении нередко возникают споры между работниками и работодателями. Ключевой момент в том, какие периоды и выплаты включать в расчет.

Порядок и сроки получения выплат

• Заработную плату за фактически отработанное время;
• Компенсацию за неиспользованный отпуск;
• Выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

• Если работник не трудоустроился, он вправе обратиться к бывшему работодателю за получением среднего месячного заработка за второй месяц;
• Для получения этой выплаты необходимо предъявить трудовую книжку, в которой отсутствует запись о трудоустройстве;
• Обратиться за выплатой необходимо не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения;
• Работодатель обязан выплатить указанную сумму в течение 15 календарных дней со дня обращения.

• Средний месячный заработок за третий месяц выплачивается в исключительных случаях по решению службы занятости;
• Для получения этой выплаты необходимо встать на учет в службу занятости в течение 14 рабочих дней со дня увольнения и не быть трудоустроенным в течение двух месяцев;
• Обратиться за выплатой нужно не позднее 15 рабочих дней после окончания третьего месяца со дня увольнения;
• Работодатель обязан выплатить указанную сумму в течение 15 календарных дней со дня предъявления работником соответствующего решения службы занятости.

Если работник трудоустроился в течение второго или третьего месяца, он имеет право на получение среднего заработка за ту часть месяца, в течение которой он не работал.

Налогообложение выплат при сокращении

• Заработная плата за отработанное время в месяце увольнения облагается НДФЛ в обычном порядке;
• Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ;
• Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного для работников Крайнего Севера);
• Суммы превышения указанных лимитов облагаются НДФЛ в общем порядке.

• Заработная плата за отработанное время в месяце увольнения облагается страховыми взносами в обычном порядке;
• Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами;
• Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются страховыми взносами в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного для работников Крайнего Севера).

Важно помнить, что налоговое законодательство может меняться, поэтому рекомендуется уточнять актуальные налоговые ставки на момент получения выплат.

Часто возникает путаница с налогообложением выплат при сокращении. Некоторые бухгалтеры ошибочно удерживают НДФЛ со всех сумм компенсаций. Работникам следует знать свои права и проверять правильность удержаний, особенно если общая сумма выплат не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка.

Часто задаваемые вопросы о выплатах при сокращении штата

Вопрос: Какие выплаты положены в первый месяц после сокращения?
Ответ: В день увольнения выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев.

Вопрос: Выплачивают ли деньги при сокращении, если я сразу нашел новую работу?
Ответ: Да, выходное пособие за первый месяц выплачивается всем. За второй месяц пособие выплачивается только если вы не трудоустроились.

Вопрос: Сколько окладов выплачивают при сокращении штата?
Ответ: Минимально — один среднемесячный заработок (выходное пособие). В некоторых случаях, например, при ликвидации, выплачивается до трех среднемесячных заработков.

Вопрос: Входят ли в расчет выплат премии и надбавки?
Ответ: Да, при расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включая премии.

Вопрос: Облагаются ли налогом выплаты при сокращении?
Ответ: Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в пределах трех среднемесячных заработков НДФЛ не облагаются.

Вопрос: Как выплачивают деньги при сокращении, если я работаю по совместительству?
Ответ: Совместителю выплачивается только выходное пособие. Пособие на период трудоустройства не сохраняется, так как у него есть основное место работы.

Вопрос: Когда должны выплатить все деньги при сокращении?
Ответ: Все суммы (зарплата, компенсация за отпуск, выходное пособие) выплачиваются в последний рабочий день.

Вопрос: Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?
Ответ: Она рассчитывается исходя из среднего дневного заработка и количества неиспользованных дней отпуска.

Вопрос: Положены ли выплаты при сокращении пенсионерам?
Ответ: Да, пенсионеры имеют те же права на выходное пособие и сохранение среднего заработка, что и другие работники.

Вопрос: Что делать, если работодатель не выплатил деньги при сокращении?
Ответ: Необходимо обратиться в трудовую инспекцию или в суд с заявлением о взыскании задолженности.