Разъяснение термина «сумма исчисленного налога» в декларации по УСН

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем компании, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, как рассчитывается сумма исчисленного налога в декларации по УСН. Эта информация поможет вам правильно заполнить декларацию и избежать штрафов со стороны налоговой службы.

Сумма исчисленного налога по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода и выбранной ставки налога. Ставка налога зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали при регистрации бизнеса. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. В большинстве случаев ставка налога составляет 6% или 15%.

Для расчета суммы исчисленного налога вам необходимо знать общий доход вашего бизнеса за отчетный период. Если вы выбрали объект налогообложения «доход», то налог рассчитывается исходя из всего полученного дохода. Если вы выбрали объект налогообложения «доход минус расход», то налог рассчитывается исходя из разницы между полученным доходом и понесенными расходами.

Пример расчета суммы исчисленного налога по УСН: если ваш годовой доход составил 5 миллионов рублей, а ставка налога 6%, то сумма исчисленного налога будет равна 300 тысяч рублей (5 000 000 * 6%). Если же вы выбрали объект налогообложения «доход минус расход» и ваши расходы составили 2 миллиона рублей, то сумма исчисленного налога будет равна 180 тысяч рублей ((5 000 000 — 2 000 000) * 6%).

Важно помнить, что сумма исчисленного налога в декларации по УСН может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов за работников и на сумму уплаченного авансового платежа по налогу. Эти вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес и сделать его более конкурентоспособным.

Что значит сумма исчисленного налога в декларации по УСН?

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то сумма исчисленного налога будет составлять 6% от полученного дохода. Например, если ваша выручка за год составила 2 миллиона рублей, то сумма исчисленного налога будет равна 120 тысяч рублей (2 000 000 * 6%).

Если же вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», то сумма исчисленного налога будет рассчитываться как разница между полученным доходом и понесенными расходами, умноженная на ставку налога 15%. Например, если ваша выручка составила 3 миллиона рублей, а расходы — 1 миллион рублей, то сумма исчисленного налога будет равна 300 тысяч рублей ((3 000 000 — 1 000 000) * 15%).

Обратите внимание, что сумма исчисленного налога может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных за работников, а также на сумму уплаченного авансового платежа по налогу.

Как рассчитать сумму исчисленного налога по УСН?

Для начала определитесь с объектом налогообложения. УСН может применяться с объектом «доходы» или «доходы минус расходы».

УСН «Доходы»

Если вы выбрали объект «доходы», налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. Формула расчета проста:

Сумма исчисленного налога = Доходы × Налоговая ставка

Например, если ваши доходы за год составили 1 500 000 рублей, сумма исчисленного налога будет:

1 500 000 × 0.06 = 90 000 рублей

УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Формула расчета следующая:

Сумма исчисленного налога = (Доходы — Расходы) × Налоговая ставка

Например, если ваши доходы за год составили 2 000 000 рублей, а расходы — 1 200 000 рублей, сумма исчисленного налога будет:

(2 000 000 — 1 200 000) × 0.15 = 120 000 рублей

Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если они вам положены. Это поможет уменьшить сумму исчисленного налога.

Как заполнить декларацию по УСН и указать сумму исчисленного налога?

Первый шаг при заполнении декларации по УСН — определение объекта налогообложения. Если вы выбрали доходы минус расходы, то сумму исчисленного налога рассчитываете по формуле: (доходы — расходы) х ставка налога. Если объект налогообложения — доходы, то формула будет: доходы х ставка налога.

Далее, заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, ОКТМО, период представления декларации и налоговый период. Не забудьте поставить подпись и дату.

В разделе 1.1 укажите сумму исчисленного налога. Если вы применяете ставку 6%, то заполните строку 120. Если ставка 15%, то строку 130. Если вы платите налог с доходов, то заполните строку 140.

В разделе 2.1.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы платите налог с доходов минус расходы, то в разделе 2.2.1 укажите сумму расходов, связанных с извлечением доходов.

После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и отправить декларацию в налоговую инспекцию в установленный срок.