Содержание
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), но при этом являетесь плательщиком НДС, вам необходимо знать, как правильно заполнить декларацию по НДС. В этой статье мы расскажем, какие разделы декларации по НДС вам нужно заполнить при УСН.
Первый раздел декларации по НДС — это титульный лист. В нем указываются общие сведения о налогоплательщике, в том числе его ИНН, КПП, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также код налогового органа, в который подается декларация.
Второй раздел декларации по НДС — это раздел 1, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», вам не нужно заполнять этот раздел, так как НДС к уплате отсутствует.
Третий раздел декларации по НДС — это раздел 3, в котором отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных покупателям товаров (работ, услуг). Этот раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС, в том числе и теми, кто применяет УСН. В нем указываются суммы НДС, предъявленные покупателям в отчетном периоде, а также суммы НДС, принятые к вычету в предыдущих периодах.
Четвертый раздел декларации по НДС — это раздел 4, в котором отражаются сведения о суммах НДС, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Этот раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые осуществляют импорт товаров. Если вы не являетесь импортером, этот раздел можно не заполнять.
Декларация по НДС при УСН: какие разделы заполнять
Если ваша компания перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН), это не освобождает вас от обязанностей налогоплательщика по НДС. В некоторых случаях вам все равно придется подавать декларацию по НДС. Давайте разберемся, какие разделы декларации по НДС вам нужно заполнять при УСН.
Во-первых, обратите внимание, что декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов. Но не все из них обязательны для заполнения. При УСН вам нужно будет заполнить только титульный лист и раздел 1.
Титульный лист
Титульный лист декларации содержит общую информацию о вашей компании и подаваемой декларации. Здесь указываются ИНН, КПП, полное наименование организации, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.
Раздел 1
Раздел 1 декларации по НДС предназначен для отражения сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. При УСН вам нужно будет заполнить только строку 010 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». В этой строке указывается сумма НДС, которую ваша компания должна уплатить в бюджет.
Обратите внимание, что если ваша компания не является плательщиком НДС, то декларацию по НДС подавать не нужно. Однако если вы являетесь плательщиком НДС, то декларацию нужно подавать даже при нулевом значении налога.
Нужно ли заполнять декларацию по НДС при УСН?
Если ваша компания или индивидуальный предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения (УСН), то заполнять декларацию по НДС не нужно. Это связано с тем, что УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты НДС, а также от обязанности представлять налоговые декларации по этому налогу.
Однако, есть несколько исключений, когда даже при УСН может потребоваться заполнить декларацию по НДС:
- Если ваша компания или ИП является налоговым агентом по НДС, то вам придется заполнять и сдавать декларацию по НДС в установленные сроки.
- Если вы импортируете товары на территорию России, то вам также придется заполнять и сдавать декларацию по НДС.
В этих случаях, вам нужно будет заполнить титульный лист декларации по НДС, а также разделы 1 и 2. Остальные разделы заполнять не нужно.
Какие организации и ИП обязаны заполнять декларацию по НДС при УСН?
Если ваша организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то вы освобождены от уплаты НДС и, соответственно, от подачи декларации по НДС. Однако есть несколько исключений, когда декларацию по НДС все же придется заполнить:
Реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, иurchased by foreign entities without a permanent establishment in Russia
Если ваша организация или ИП реализует товары (работы, услуги) на территории РФ, а покупателем является иностранная компания без постоянного представительства в России, то вам придется зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС и подавать декларацию по НДС.
Импорт товаров на территорию РФ
Если ваша организация или ИП ввозит товары на территорию РФ, то вам также придется зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС и подавать декларацию по НДС.
В обоих случаях декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
