Содержание
Если вы являетесь предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (УСН), то знаете, что декларация по УСН – это обязательный отчет, который нужно подавать в налоговую службу ежегодно. Одним из важных вопросов при заполнении декларации является определение расходов, которые можно включить в декларацию. В этой статье мы расскажем, какие расходы можно учитывать при заполнении декларации по УСН.
Во-первых, обратите внимание, что расходы должны быть документально подтверждены. Это значит, что у вас должны быть сохранены все чеки, квитанции, договора и другие документы, подтверждающие факт расходования средств. Без этих документов налоговая служба не примет ваши расходы к учету.
Теперь давайте рассмотрим, какие расходы можно включать в декларацию по УСН. Во-первых, это расходы на заработную плату сотрудников и страховые взносы на их обязательное пенсионное страхование. Также можно учитывать расходы на аренду помещений, коммунальные услуги, расходы на приобретение товаров для перепродажи, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на оплату услуг сторонних организаций и многое другое.
Однако, не все расходы можно включить в декларацию по УСН. Например, нельзя учитывать расходы на приобретение основных средств, расходы на оплату штрафов и пеней, расходы на оплату налогов и сборов, а также расходы на оплату услуг, не связанных с деятельностью организации.
Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованными и направлены на получение дохода. Если налоговая служба сочтет, что расходы не соответствуют этим критериям, то они не будут приняты к учету.
Декларация по УСН: что входит в расходы
При заполнении декларации по УСН важно правильно учитывать расходы, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. Расходы, учитываемые при УСН, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Давайте рассмотрим основные виды расходов, которые можно включить в декларацию.
Расходы на оплату труда
К расходам на оплату труда относятся любые выплаты работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные трудовыми договорами и соглашениями. Это зарплаты, премии, надбавки компенсационного и стимулирующего характера. Также сюда включаются расходы на оплату отпусков, выплаты при увольнении и другие начисления.
Не забудьте учесть страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы начисляются на выплаты, которые включаются в расходы на оплату труда.
Материальные расходы
К материальным расходам относятся затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, приобретаемые для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг. Также сюда включаются расходы на хранение, перевозку, реализацию и иную обработку (упаковку) этих товаров.
Не забудьте учесть расходы на приобретение инструментов, приборов, машин, механизмов, оборудования, инвентаря, приспособлений, спецодежды и других средств труда, которые используются для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Важно помнить, что материальные расходы учитываются по фактической стоимости приобретения с учетом НДС и других налогов, а также расходов на транспортировку и хранение.
При заполнении декларации по УСН расходы отражаются в разделе 2.1 «Расчет налоговой базы по объекту налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов». Учтите, что расходы принимаются в размере, не превышающем 70% от полученных доходов. Если расходы превышают этот лимит, они учитываются в следующем налоговом периоде.
Расходы на оплату труда
Если вы платите зарплату сотрудникам, эти расходы можно включить в декларацию по УСН. Но помните, что оплачивать нужно не только зарплату, но и страховые взносы. Давайте разберемся, что именно можно учитывать.
Зарплата сотрудников
Зарплата сотрудников, включая премии и надбавки, уменьшает налоговую базу по УСН. Но есть ограничение: учитывать можно не более 125 000 рублей на одного сотрудника в год. Если вы платите больше, разница не учитывается.
Страховые взносы
Кроме зарплаты, вы также платите страховые взносы за сотрудников. Это взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы тоже уменьшают налоговую базу, но без ограничений.
Важно! Учтите, что с 2021 года страховые взносы считаются отдельно от зарплаты. То есть, если вы платите взносы больше, чем 32 000 рублей в месяц на одного сотрудника, разницу можно вычесть из налога по УСН.
Также не забудьте учитывать расходы на оплату труда бывших сотрудников, если они есть. Например, выходные пособия или компенсации за неиспользованный отпуск.
Материальные расходы
Важно! Для того чтобы включить материальные расходы в декларацию по УСН, необходимо иметь документы, подтверждающие их оплату и приобретение. Это могут быть товарные накладные, чеки, платежные поручения и другие документы.
К материальным расходам относятся:
- Затраты на приобретение сырья и материалов;
- Расходы на покупку инструментов, приборов, оборудования, инвентаря, спецодежды и других предметов, используемых в производстве;
- Затраты на оплату услуг сторонних организаций, связанных с производственным процессом (например, транспортировка сырья, хранение готовой продукции и т.д.);
- Расходы на приобретение топлива и энергии всех видов;
- Затраты на оплату процентов по займам и кредитам, полученным на приобретение сырья, материалов и других предметов, необходимых для производства;
- Иные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции (услуг).
Обратите внимание, что материальные расходы учитываются в размере фактически произведенных затрат, а не в размере их норм или нормативов. Также важно помнить, что материальные расходы принимаются к учету в момент оплаты, а не в момент приобретения или получения.
Для правильного отражения материальных расходов в декларации по УСН рекомендуем использовать специальные программы бухгалтерского учета или обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру.
