Содержание
Если вы платите авансовые платежи по налогу УСН, важно правильно их отразить в декларации. Рекомендуем использовать раздел 2.2 декларации, где указываются суммы уплаченных авансовых платежей. Не забудьте указать код бюджетной классификации (КБК) для налога УСН, который составляет 182 1 05 01011 01 1000 110.
Также обратите внимание на дату уплаты авансового платежа. Если она приходится на последний день срока уплаты налога, такой платеж считается авансовым платежом за следующий период. Например, если вы уплатили налог 28 февраля, то этот платеж будет считаться авансовым платежом за I квартал следующего года.
Если вы уплачивали авансовые платежи в течение года, но не успели подать декларацию до конца года, не переживайте. Вы можете подать уточненную декларацию в течение всего следующего года, указав в ней правильные суммы уплаченных авансовых платежей.
Декларация по УСН: как отразить авансовые платежи
Если вы платили авансовые платежи по налогу УСН в течение года, их нужно отразить в декларации. Для этого используйте строку 120 Листа 3 декларации. Укажите общую сумму авансовых платежей, уплаченных за отчетный год.
Например, если вы уплатили авансовые платежи в размере 10 000 рублей в I квартале, 15 000 рублей во II квартале и 20 000 рублей в III квартале, в декларации нужно указать общую сумму: 10 000 + 15 000 + 20 000 = 45 000 рублей.
Также не забудьте указать сумму налога, подлежащего уплате по итогам года, в строке 130 Листа 3. Если вы уплачивали авансовые платежи, эта сумма будет меньше, чем если бы вы не платили авансы.
Например, если ваш годовой доход составил 1 000 000 рублей, а ставка налога УСН составляет 6%, то сумма налога, подлежащего уплате по итогам года, составит 60 000 рублей. Если вы уплатили авансовые платежи в размере 45 000 рублей, то в декларации нужно указать: 60 000 — 45 000 = 15 000 рублей.
Как рассчитать авансовые платежи по УСН
Если вы платите налог по упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо знать, как рассчитать авансовые платежи. Это поможет вам своевременно и правильно уплачивать налоги, избегая штрафов и пеней.
Первый шаг — определить объект налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. Если вы выбрали доход, формула для расчета авансового платежа будет следующей:
Авансовый платеж = Доход за отчетный период × Налоговая ставка
Например, если ваш доход за квартал составил 500 000 рублей, а налоговая ставка — 6%, ваш авансовый платеж будет равен:
500 000 × 0,06 = 30 000 рублей
Если вы выбрали доход за вычетом расходов, формула будет следующей:
Авансовый платеж = (Доход за отчетный период — Расходы) × Налоговая ставка
Например, если ваш доход за квартал составил 600 000 рублей, а расходы — 200 000 рублей, а налоговая ставка — 15%, ваш авансовый платеж будет равен:
(600 000 — 200 000) × 0,15 = 67 500 рублей
Не забудьте, что авансовые платежи уплачиваются не реже чем раз в квартал. Также помните, что в конце года вам нужно будет уплатить еще один налоговый платеж, который будет равен разнице между годовым налогом и суммой уплаченных авансовых платежей.
Как отразить авансовые платежи в декларации по УСН
Если вы платили авансовые платежи по налогу УСН, их нужно отразить в декларации. Для этого заполните раздел 2.1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» следующим образом:
В строке 120 укажите общую сумму налога, исчисленную за отчетный период. В строке 130 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных за отчетный период. В строке 140 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. Она рассчитывается как разница между строками 120 и 130.
Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то авансовые платежи рассчитываются как 1/4 от годовой суммы налога. Если вы применяете объект «доходы», то авансовые платежи рассчитываются как 1/4 от годовой суммы налога, исчисленного по ставке 6% (или 4%, если вы применяете упрощенку в Москве, Московской области или Севастополе).
Если вы не уплачивали авансовые платежи, то в строке 130 укажите «0». Если вы уплачивали авансовые платежи, но не знаете их точную сумму, обратитесь к книге учета доходов и расходов или к документам, подтверждающим уплату налога.
Пример
Допустим, вы применяете объект «доходы» и ваш годовой доход составляет 1 000 000 рублей. Тогда годовой налог составит 60 000 рублей (1 000 000 * 6%). Авансовые платежи за квартал составят 15 000 рублей (60 000 / 4). В декларации вы укажете:
- Строка 120: 60 000 рублей
- Строка 130: 15 000 рублей
- Строка 140: 45 000 рублей
