Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что ежегодно необходимо подавать декларацию по налогу. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию УСН за 2013 год, учитывая все нюансы и требования налоговой службы.
Первое, что нужно сделать при заполнении декларации УСН 2013, это определиться с формой отчета. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих объект налогообложения «доходы», используется форма по КНД 1152017, а для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», — форма по КНД 1152021.
Далее, заполняем титульный лист декларации. В нем указываются ИНН, КПП (для организаций), фамилия, имя, отчество (для индивидуальных предпринимателей), а также код налогового органа, в который подается декларация. Не забудьте указать период, за который подается декларация, и поставить подпись и дату.
Теперь перейдем к заполнению основных разделов декларации. В разделе 1.1 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, она рассчитывается по-разному. Для объекта «доходы» налог рассчитывается как 6% от полученных доходов, для объекта «доходы минус расходы» — как 15% от разницы между доходами и расходами.
В разделе 1.2 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплаченного в течение года. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
Раздел 2 заполняется только теми налогоплательщиками, которые применяют объект налогообложения «доходы минус расходы». В нем указываются суммы доходов и расходов, а также рассчитывается налоговая база. Не забудьте приложить к декларации подтверждающие документы, подтверждающие расходы, которые вы учитываете при расчете налоговой базы.
После заполнения всех разделов, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то подписывать ее электронной подписью.
Напоминаем, что декларация УСН за 2013 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2014 года. Если этот срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию можно подать в следующий за ним рабочий день.
Декларация УСН 2013: как заполнять
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. В графе «Налоговый период» укажите год 2013. В графе «Код по ОКТМО» укажите соответствующий код по классификатору ОКТМО.
Далее перейдите к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». В графе «Сумма налога» укажите сумму налога, исчисленную за налоговый период. В графе «Сумма авансового платежа» укажите сумму авансового платежа, уплаченного в течение налогового периода. В графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите разницу между суммой налога и суммой авансового платежа.
В разделе 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода» укажите сумму налога, исчисленную за отчетный период. В графе «Сумма авансового платежа» укажите сумму авансового платежа, уплаченного в течение отчетного периода. В графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода» укажите разницу между суммой налога и суммой авансового платежа.
В разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения» укажите данные о доходах и расходах, учитываемых при исчислении налога. В графе «Доходы» укажите сумму доходов, полученных в течение налогового периода. В графе «Расходы» укажите сумму расходов, понесенных в течение налогового периода. В графе «Налоговая база» укажите разницу между суммой доходов и суммой расходов.
В разделе 3 «Расчет суммы налога» укажите ставку налога и сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода. В графе «Сумма налога» укажите произведение налоговой базы и ставки налога.
После заполнения всех разделов декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Отправьте декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Выбор объекта налогообложения
При заполнении декларации УСН 2013 вам предстоит выбрать объект налогообложения. Это может быть доход или доход минус расход. Ваш выбор зависит от того, какой режим налогообложения вы применяете.
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то в декларации нужно указать общую сумму доходов, полученных за отчетный период. В этом случае ставка налога составляет 6% от полученного дохода.
Если же вы выбрали объект «доходы минус расходы», то вам придется рассчитывать налоговую базу как разницу между полученными доходами и понесенными расходами. Ставка налога в этом случае составляет 15% от полученной разницы.
При выборе объекта налогообложения учитывайте, что ставка налога для объекта «доходы» ниже, чем для объекта «доходы минус расходы». Однако, если ваши расходы существенны, то выгоднее выбрать второй вариант.
Также обратите внимание, что если вы только начинаете свою деятельность, то можете воспользоваться пониженными ставками налога. Например, если вы работаете в социальной или научной сфере, то можете применять ставку в размере 0%.
Заполнение раздела 1 декларации
Начните заполнение раздела 1 декларации с указания ИНН и КПП вашей организации. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. После этого перейдите к заполнению кода по ОКТМО. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в выписке из ЕГРЮЛ.
Далее, укажите сумму доходов, полученных вашей организацией за отчетный период. Обратите внимание, что в этом поле не учитываются доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационные доходы. Эти данные нужно указать в других разделах декларации.
Затем, укажите сумму расходов, понесенных вашей организацией за отчетный период. К расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные расходы. Обратите внимание, что расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Важно! При заполнении раздела 1 декларации обратите внимание на строку 040. В этой строке нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Эта сумма рассчитывается как разница между суммой доходов и суммой расходов, умноженная на ставку налога. Если у вас есть право на применение налоговых льгот, не забудьте указать их в соответствующих строках декларации.
После заполнения раздела 1 декларации, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы заполняете декларацию в электронном виде, не забудьте подписать ее электронной подписью.
