Содержание
Первый шаг при заполнении строки 140 декларации УСН «Доходы» — правильно указать код налогового периода. Для отчетности за год используйте код «34».
Далее, в поле «Код по ОКТМО» укажите соответствующий код муниципального образования, в котором зарегистрирована ваша организация или индивидуальный предприниматель. Этот код можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Важно! Если вы не знаете свой код ОКТМО, лучше уточнить его у налогового инспектора, чтобы избежать ошибок в декларации.
В поле «Налогоплательщик» укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Если вы заполняете декларацию от имени организации, не забудьте указать ее организационно-правовую форму (например, ООО, АО).
В следующих полях укажите ИНН и КПП налогоплательщика. ИНН — это уникальный номер налогоплательщика, который присваивается при постановке на учет в налоговом органе. КПП — это код причины постановки на учет, который также присваивается при постановке на учет в налоговом органе.
После заполнения основных полей переходите к заполнению строки 140. В этой строке укажите общую сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 Налогового кодекса РФ.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», то налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. В строке 150 декларации укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% от суммы доходов, указанной в строке 140.
Декларация УСН «Доходы»: как заполнить строку 140
Заполняя декларацию УСН «Доходы», важно правильно указать сумму доходов в строке 140. Это значение рассчитывается как общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде. Включайте все виды доходов, полученных от основной деятельности вашего бизнеса, а также внереализационные доходы.
Для заполнения строки 140 следуйте этим шагам:
- Суммируйте все доходы от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ.
- Добавьте внереализационные доходы, перечисленные в пункте 1 статьи 250 НК РФ.
- Укажите полученную сумму в строке 140 декларации.
Пример: Ваша компания в отчетном периоде получила доходы от реализации в размере 2 500 000 рублей и внереализационные доходы в размере 300 000 рублей. В этом случае, сумма доходов для строки 140 будет равна 2 800 000 рублей.
Обратите внимание, что если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», строка 140 не заполняется. Вместо этого, заполняется строка 150, где указывается сумма расходов.
Пошаговое заполнение строки 140
Начните с проверки правильности заполнения предыдущих строк декларации УСН. Строчка 140 посвящена расчетам налогов, поэтому убедитесь, что все данные введены верно.
В строке 140 укажите сумму налога, подлежащего уплате по итогам отчетного периода. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», ставка налога составляет 6%. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка налога — 15%.
Для расчета налога воспользуйтесь следующей формулой:
Налог = (Доходы — Расходы) х Ставка налога (для объекта «доходы минус расходы»)
или
Налог = Доходы х Ставка налога (для объекта «доходы»)
Введите полученную сумму в строку 140. Не забудьте округлить результат до рублей и копеек.
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы» и ваши доходы за отчетный период превысили 150 млн рублей, вам придется перейти на общий режим налогообложения с начала следующего года. В этом случае в строке 140 укажите сумму налога, рассчитанную по ставке 20%.
После заполнения строки 140 проверьте правильность заполнения всей декларации и отправьте ее в налоговую службу. Не забудьте сохранить копию декларации для своих записей.
Особенности заполнения строки 140 при применении налоговых вычетов
Если вы применяете налоговые вычеты при уплате налога по ставке 6% на доходы физических лиц, вам необходимо правильно заполнить строку 140 в декларации по НДФЛ. В этой строке указывается сумма налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база.
При заполнении строки 140 важно учитывать, что налоговый вычет не может превышать сумму фактически уплаченного налога. Если сумма вычета больше, чем налог к уплате, то остаток вычета переносится на следующий год.
Также следует помнить, что налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, а не в фиксированной сумме. Например, при вычете на лечение или обучение нужно указать точную сумму, потраченную на эти цели, а не максимально возможную.
Если вы претендуете на несколько видов вычетов, их сумму нужно сложить и указать в строке 140. Однако помните, что общая сумма вычетов не может превышать 50% от налоговой базы.
При заполнении строки 140 важно правильно указать код вычета. Коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 14.11.2019 N ММВ-7-11/536@. Например, код вычета на лечение — 2, на обучение — 3, на приобретение жилья — 4 и т.д.
Если вы не знаете, как правильно заполнить строку 140, обратитесь за консультацией к налоговому специалисту или воспользуйтесь официальными разъяснениями ФНС России.
