Содержание
Если вы на УСН с нулевой ставкой, то, скорее всего, у вас нет доходов, с которых нужно платить налог. Однако, это не значит, что вам не нужно сдавать декларацию. В этом случае вам нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.2 декларации по налогу на прибыль организаций.
На Титульном листе укажите стандартные сведения о вашей организации: ИНН, КПП, полное и сокращенное наименование, адрес и т.д. В Разделе 1.2 укажите код налогового периода (01 — для годовой декларации), ставку налога (0 — для нулевой ставки) и сумму налога к уплате (0, если у вас нет доходов).
Обратите внимание, что даже если у вас нет доходов, декларацию нужно сдавать вовремя. Срок сдачи декларации по УСН — 31 марта следующего года. Если вы не сдадите декларацию в срок, вам грозит штраф в размере 1000 рублей.
Декларация УСН: нулевая декларация и заполнение листов
Если ваша компания или ИП на УСН не имела доходов или расходов в отчетном периоде, вам все равно придется подать декларацию. Это называется нулевой декларацией. Давайте разберемся, как заполнить листы в такой ситуации.
Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП вашей компании или ИП.
- Выберите код налогового периода (34 — для годовой декларации).
- Укажите количество страниц декларации (в нулевой декларации это будет 1 страница).
Заполнение листа 2.1
Лист 2.1 заполняется в случае, если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы». Даже если у вас нулевая декларация, этот лист нужно заполнить.
- Укажите код по ОКТМО вашего муниципального образования.
- Заполните строку 110 — укажите сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. В нулевой декларации эта строка будет равна нулю.
- Заполните строку 120 — укажите сумму расходов на приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, за налоговый период. В нулевой декларации эта строка также будет равна нулю.
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните лист 2.2 аналогичным образом, но учитывайте расходы, уменьшающие налоговую базу.
Какие листы заполнять при нулевой декларации УСН?
Если вы решили подать нулевую декларацию УСН, то вам нужно знать, что заполнять придется не так уж и много листов. В первую очередь, вам понадобится Титульный лист, где указываются общие сведения о налогоплательщике и объекте налогообложения.
Далее, вам нужно будет заполнить Раздел 1.1 декларации, где указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В случае с нулевой декларацией, эта сумма будет равна нулю.
Также, вам нужно будет заполнить Раздел 2.1.1, где указываются сведения о доходах и расходах налогоплательщика. Несмотря на то, что декларация нулевая, этот раздел все равно нужно заполнить, указав там нулевые значения.
В остальных разделах декларации, таких как Раздел 2.2 и Раздел 2.3, указываются сведения о налоговых вычетах и инвестиционном налоговом вычете соответственно. Если вы не планируете пользоваться этими вычетами, то эти разделы можно не заполнять.
Пошаговое заполнение листов нулевой декларации УСН
Первый шаг при заполнении нулевой декларации УСН — определиться с формой декларации. Для УСН это форма по КНД 1152017. Далее, вам нужно заполнить Титульный лист. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО и период, за который подается декларация. Не забудьте поставить подпись и дату.
Теперь переходим к Листу 01. В этом листе указываются сведения о доходах и расходах. Если вы применяете УСН «Доходы», то заполняете только строки с кодами 101-105. Если УСН «Доходы минус расходы», то дополнительно заполняете строки с кодами 201-205.
Если у вас были объекты обложения страховыми взносами или взносами «на травматизм», заполните Лист 02. В этом листе указываются суммы выплат и начисленных взносов.
Последним листом является Лист 03. В нем отражаются сведения о среднесписочной численности сотрудников. Укажите численность по состоянию на конец отчетного (налогового) периода.
