Содержание
Если вы ищете, где в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) отражаются страховые взносы, то вам нужно обратить внимание на раздел 3.1. В этом разделе вы найдете строку 240, где и указываются суммы уплаченных страховых взносов.
Важно помнить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всех выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц, за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, которые работают по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
Если вы являетесь плательщиком УСН и у вас есть сотрудники, то вы обязаны уплачивать страховые взносы в установленные сроки. Не забудьте отразить эти суммы в декларации по УСН, чтобы избежать штрафов и пеней.
Где в декларации по УСН отражаются страховые взносы
Если вы платите страховые взносы за работников, то отражать их нужно в декларации по УСН. В частности, в разделе 2.1.1 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет» укажите общую сумму взносов, начисленных за отчетный период. Не забудьте также заполнить строки 220-223 для каждого вида взноса отдельно (на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Если вы платите только за себя (без работников), то страховые взносы отражаются в декларации по УСН в разделе 2.1.2 «Сумма уплаченных страховых взносов за себя». Укажите общую сумму взносов, уплаченных за отчетный период, а также сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование отдельно.
Пример заполнения
Допустим, вы платите страховые взносы за себя и одного работника. За отчетный период вы начислили и уплатили следующие суммы:
- Взносы на пенсионное страхование: 26 545 руб. (за себя) + 22 845 руб. (за работника) = 49 390 руб.
- Взносы на медицинское страхование: 5 840 руб. (за себя) + 4 940 руб. (за работника) = 10 780 руб.
В декларации по УСН вы укажете:
- В строке 220 — 49 390 руб. (взносы на пенсионное страхование)
- В строке 221 — 10 780 руб. (взносы на медицинское страхование)
- В строке 222 — 0 руб. (взносы на социальное страхование)
- В строке 223 — 0 руб. (взносы на травматизм)
- В строке 224 — 60 170 руб. (общая сумма взносов)
- В разделе 2.1.2 — 32 385 руб. (общая сумма взносов за себя)
Как заполнить раздел 3.1 декларации по УСН
Раздел 3.1 декларации по УСН посвящен расчетам страховых взносов. Чтобы правильно его заполнить, следуйте этим шагам:
Шаг 1: Укажите код налогового органа, в который подается декларация. Он указан в вашем свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Шаг 2: Заполните сведения о страхователе. Укажите свой ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
Шаг 3: Заполните раздел 3.1.1 «Расчет по авансовым платежам». В нем отражаются суммы страховых взносов, перечисленные в течение отчетного периода. Укажите код тарифа, сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 4: Заполните раздел 3.1.2 «Расчет по страховым взносам». В нем отражаются итоговые суммы страховых взносов за отчетный период. Укажите код тарифа, сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 5: Заполните раздел 3.1.3 «Расчет по страховым взносам за предыдущие периоды». В нем отражаются суммы страховых взносов, перечисленные в предыдущие отчетные периоды, но не учтенные в декларациях за эти периоды. Укажите код тарифа и сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 6: Рассчитайте итоговую сумму страховых взносов к уплате. Для этого сложите суммы из разделов 3.1.1, 3.1.2 и 3.1.3 и вычтите сумму уже уплаченных взносов.
Шаг 7: Укажите КБК для уплаты страховых взносов. Для пенсионного страхования это 182 1 02 02140 06 1110 160, для медицинского страхования — 182 1 02 02101 08 1013 160, для социального страхования — 182 1 02 02090 07 1010 160.
Важно!
При заполнении декларации будьте внимательны и не допускайте ошибок. В случае возникновения вопросов обратитесь за консультацией к специалисту или воспользуйтесь официальными разъяснениями ФНС.
Как заполнить раздел 3.2 декларации по УСН
Раздел 3.2 декларации по УСН посвящен отражению доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг). Чтобы правильно его заполнить, следуйте этим шагам:
Шаг 1: Укажите общую сумму доходов от реализации за отчетный период. Это можно сделать на основании данных бухгалтерского учета или кассовых чеков.
Шаг 2: Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните строку 220. Укажите сумму расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг). К таким расходам относятся затраты на сырье, материалы, оплату труда, аренду помещений и др.
Шаг 3: В строке 230 укажите сумму налоговой базы. Для объекта «доходы» это будет общая сумма доходов, для объекта «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.
Шаг 4: В строке 240 укажите сумму уплаченного налога по УСН. Ее можно рассчитать по формуле: (Налоговая база х Ставка налога) — Премия за раннюю уплату налога (если применима). Ставка налога зависит от региона и составляет от 1% до 6%.
После заполнения раздела 3.2 не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Если у вас остались вопросы, обратитесь за консультацией к бухгалтеру или налоговому специалисту.
