Как указать авансовые платежи в декларации по УСН

Если вы плательщик налога на упрощенке, вам нужно знать, где в декларации по УСН указать авансовые платежи. Эти платежи делаются в течение года, чтобы покрыть ожидаемую сумму налога за этот период. В декларации по УСН они учитываются при расчете налога к уплате за год.

В декларации по УСН авансовые платежи указываются в разделе 2.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (за минусом сумм налогов, уплаченных в соответствии с пунктом 2 статьи 346.21 НК РФ)». В этом разделе нужно заполнить строку 210 «Сумма авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода».

Здесь важно указать общую сумму авансовых платежей, которые вы сделали в течение года. Если вы платите налог с доходов, то сумма авансовых платежей будет равна сумме налога, рассчитанного исходя из фактически полученных доходов. Если вы платите налог с доходов минус расходы, то сумма авансовых платежей будет равна разнице между суммой налога, рассчитанного исходя из фактически полученных доходов, и суммой расходов, принятых к вычету.

После заполнения строки 210 нужно перейти к строке 240 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода». В этой строке указывается сумма налога, которую нужно уплатить по итогам года. Если сумма авансовых платежей больше или равна сумме налога, подлежащей уплате по итогам года, то в строке 240 ставится ноль. Если сумма авансовых платежей меньше суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, то в строке 240 указывается разница между этими двумя суммами.

Где в декларации по УСН указать авансовые платежи

Введите сумму авансового платежа, уплаченного в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте это поле пустым.

Обратите внимание, что если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то авансовые платежи уплачиваются в размере 1/4 годовой суммы налога. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то авансовые платежи уплачиваются в размере 1/4 годовой суммы налога, исчисленного с разницы между доходами и расходами.

Как заполнить раздел 2.1.1 «Сумма авансового платежа»

Для заполнения раздела 2.1.1 «Сумма авансового платежа» в декларации по УСН, вам нужно знать сумму авансового платежа, которую вы уже внесли в течение отчетного периода. Эта сумма рассчитывается как произведение ставки налога и полученной вами выручки за отчетный период.

Первый шаг — определите ставку налога, которую вы используете. Ставка налога зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали при регистрации в качестве плательщика УСН. Если вы платите налог с доходов, ставка составит 6% (или 4% в некоторых регионах). Если вы платите налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составит 15%.

Второй шаг — рассчитайте выручку за отчетный период. Выручка — это общая сумма доходов, полученных вами в результате деятельности, облагаемой налогом. Включайте в выручку все виды доходов, перечисленные в статье 249 Налогового кодекса РФ.

Третий шаг — умножьте ставку налога на выручку, чтобы получить сумму авансового платежа. Например, если ваша ставка налога составляет 6%, а выручка за отчетный период составила 1 000 000 рублей, сумма авансового платежа будет равна 60 000 рублей.

После того, как вы рассчитали сумму авансового платежа, введите ее в соответствующее поле в разделе 2.1.1 декларации. Не забудьте округлить сумму до рублей и копеек.

Если вы не вносили авансовые платежи в течение отчетного периода, введите в поле «Сумма авансового платежа» значение 0.

Как заполнить раздел 2.2.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»

Для заполнения раздела 2.2.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» в декларации по УСН, вам нужно знать общую сумму налога, которую вы должны уплатить в бюджет за отчетный период. Эта сумма рассчитывается как разница между полученной выручкой и расходами, учитываемыми при расчете налога.

Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то сумма налога рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Доходы × Ставка налога

Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то сумма налога рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доходы — Расходы) × Ставка налога

Внесите полученную сумму налога в строку 210 раздела 2.2.1 декларации.

Учет авансовых платежей

Если вы уплачивали авансовые платежи в течение отчетного периода, то их нужно вычесть из общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Для этого воспользуйтесь строкой 220 раздела 2.2.1 декларации.

Если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю или вы претендуете на возврат налога, то заполните строку 230 раздела 2.2.1 декларации.