Содержание
Если вы являетесь предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (УСН) и платите торговый сбор, вам необходимо правильно отразить его в своей декларации. Воспользуйтесь нашими конкретными рекомендациями, чтобы избежать ошибок и упростить процесс декларирования.
Во-первых, обратите внимание на статью 413 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что торговый сбор не включается в налоговую базу по УСН. Это значит, что вы не должны учитывать его при расчете налога по упрощенке. Однако, торговый сбор является обязательным к уплате и должен быть отражен в декларации отдельной строкой.
Для отражения торгового сбора в декларации используйте строку 120 раздела 2.1 декларации по УСН. Введите сумму уплаченного торгового сбора за отчетный период. Не забудьте указать код по ОКТМО, соответствующий вашему муниципальному образованию.
Также обратите внимание, что торговый сбор не является расходом, уменьшающим налоговую базу по УСН. Это значит, что вы не можете учитывать его при расчете налога по упрощенке. Однако, торговый сбор можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль или при уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Как отразить в декларации УСН торговый сбор
Во-вторых, торговый сбор отражается в декларации по УСН в составе внереализационных расходов. Для этого заполните строку 220 раздела 2 декларации. В графе 3 укажите код вида расхода 290 «Прочие расходы», а в графе 4 – сумму уплаченного торгового сбора.
Также не забудьте приложить к декларации документы, подтверждающие уплату торгового сбора. Это могут быть платежные поручения, квитанции или другие документы, содержащие реквизиты плательщика и получателя платежа, а также сумму уплаченного сбора.
Важно! Если вы не отразите торговый сбор в декларации или сделаете это неправильно, налоговая инспекция может доначислить налог и начислить пени. Поэтому будьте внимательны при заполнении декларации и консультируйтесь с профессионалами, если у вас есть сомнения.
Какие сведения нужно указать в декларации
Далее, укажите период, за который подается декларация. Для УСН это обычно календарный год.
Основной раздел декларации посвящен расчету налоговой базы и суммы налога. Укажите полученные доходы и расходы, на основании которых будет рассчитываться налог. Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если они вам положены.
Также в декларации нужно указать сумму уплаченных авансовых платежей по налогу за отчетный период. Это поможет избежать переплаты или недоплаты налога.
Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, не забудьте указать его в декларации. Для этого заполните раздел 2.1 декларации, указав сумму торгового сбора, уплаченного за отчетный период.
В конце декларации укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, или сумму излишне уплаченного налога, подлежащую возврату.
Как заполнить декларацию по УСН с торговым сбором
Для этого в декларации по УСН нужно заполнить раздел 2.1 «Расчет налога, авансовых платежей по налогу по итогам отчетного (налогового) периода». В строке 210 нужно указать сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде. Эта сумма уменьшает налоговую базу по УСН.
Обратите внимание, что если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то торговый сбор можно учесть в полном размере. Если же вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то торговый сбор можно учесть в размере не более 50% от суммы налога, исчисленного по данному объекту налогообложения.
Также не забудьте указать сумму торгового сбора в разделе 1 декларации по УСН в строке 120 «Иные доходы». Это связано с тем, что торговый сбор является обязательным платежом, который взимается с организации или индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории города Москвы.
