Содержание
Первый шаг в составлении декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — это правильный выбор объекта налогообложения. Вы можете выбрать доходы или доходы минус расходы. Если ваша компания только начинает свой путь, то выгоднее выбрать первый вариант, так как он освобождает от необходимости ведения сложного бухгалтерского учета.
После того, как вы определились с объектом налогообложения, нужно правильно заполнить декларацию. В ней необходимо указать все полученные доходы и расходы, а также сумму налога к уплате. Обратите внимание, что декларация должна быть заполнена очень внимательно, так как любые ошибки могут привести к штрафам и пеням.
Для того, чтобы правильно заполнить декларацию, вам понадобятся документы, подтверждающие полученные доходы и произведенные расходы. Это могут быть кассовые чеки, накладные, акты выполненных работ и другие документы. Все эти документы нужно сохранить, так как налоговая инспекция может потребовать их предъявить в любой момент.
Также стоит отметить, что декларацию по УСН нужно сдавать ежеквартально, не позднее 25-го числа следующего месяца. Если вы не сдадите декларацию вовремя, то вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы.
Как правильно составить декларацию по УСН
Заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, код по ОКВЭД, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
В этом разделе укажите сумму налога, исчисленную за налоговый период. Для объекта «доходы» это 6% от полученных доходов. Для объекта «доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Также укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода, и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Не забудьте указать код бюджетной классификации (КБК) — для УСН это 182 1 05 01021 01 1000 110.
Раздел 2.1. (2.2.) Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту «доходы» («доходы минус расходы»)
В этом разделе подробно распишите все полученные доходы и расходы (для объекта «доходы минус расходы»). Укажите коды доходов и расходов по ОКУН или ОКВЭД, суммы доходов и расходов, а также величину налоговой базы.
Не забудьте приложить к декларации подтверждающие документы, такие как кассовые чеки, накладные, акты выполненных работ и т.д.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года. Если вы подаете декларацию в электронном виде, подпишите ее электронной подписью.
Выбор объекта налогообложения
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при переходе на УСН важно правильно выбрать объект налогообложения. Это может быть доход или доход минус расход. Выбор зависит от специфики вашего бизнеса и его масштаба.
Доход
Если вы выбрали объект налогообложения «доход», вам придется платить 6% от всего полученного дохода. Этот вариант подходит для тех, у кого расходы незначительны или отсутствуют совсем. Например, для посредников, перекупщиков или тех, кто сдает имущество в аренду.
- Преимущества: простой расчет налога, не нужно вести бухгалтерский учет расходов.
- Недостатки: высокий налоговый платеж, если у вас большие доходы.
Доход минус расход
Если вы выбрали объект налогообложения «доход минус расход», вам придется платить 15% от разницы между доходами и расходами. Этот вариант подходит для тех, у кого расходы значительны. Например, для производителей, оптовых продавцов или тех, кто предоставляет услуги.
- Преимущества: низкий налоговый платеж, если у вас большие расходы.
- Недостатки: сложный расчет налога, нужно вести бухгалтерский учет расходов.
При выборе объекта налогообложения учитывайте специфику своего бизнеса и его масштаб. Если вы не уверены в выборе, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
Заполнение раздела 2.1 декларации
Начните с указания кода налогового органа, в который вы подаете декларацию. Он должен соответствовать тому, который указан в вашем свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Затем укажите свой ИНН и КПП. ИНН — это уникальный номер, присвоенный вам при регистрации в налоговом органе, а КПП — это код причины постановки на учет.
В графе «Налогоплательщик» укажите полное наименование вашей организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Если вы заполняете декларацию от имени организации, укажите ее организационно-правовую форму (например, ООО, АО).
Указание объектов налогообложения
В этом разделе укажите все объекты налогообложения, с которых вы уплачиваете налог по УСН. Это могут быть доходы, доходы минус расходы или патентная система налогообложения. Укажите код объекта налогообложения и сумму налога, подлежащую уплате.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», вам также нужно указать сумму расходов, принятых к вычету. Укажите код вида расходов и сумму расходов.
Важно! Если вы применяете несколько объектов налогообложения, заполните несколько строк в этом разделе.
Указание сумм авансовых платежей
Если вы уплачивали авансовые платежи по налогу в течение отчетного периода, укажите их сумму в этом разделе. Укажите период, за который уплачен авансовый платеж, и его сумму.
Пример: Если вы уплатили авансовый платеж за I квартал 2023 года в размере 10 000 рублей, укажите в декларации код периода «03» и сумму «10000».
