Содержание
Заполнение декларации по УСН «доходы минус расходы» может показаться сложной задачей, но следуя нашим пошаговым рекомендациям, вы сможете справиться с ней без лишних хлопот. Начнем с выбора правильного бланка декларации.
Во-первых, убедитесь, что используете актуальную версию декларации. Форму можно скачать на официальном сайте ФНС или получить в налоговой инспекции. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», выбирайте форму по КНД 1152017.
Теперь перейдем к заполнению титульного листа. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. Не забудьте поставить галочку в поле «Налогоплательщик» и указать код налогового периода (квартал, год).
Основной раздел декларации начинается с указания кода по ОКТМО и суммы доходов, полученных за отчетный период. Доходы учитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ. Не забудьте привести расчет в соответствие с установленными нормами.
Далее переходим к расходам. Укажите общую сумму расходов, учитываемых при определении налоговой базы. Не забудьте приложить подтверждающие документы, такие как чеки, накладные, акты выполненных работ и т.д.
Теперь рассчитываем налоговую базу. Для этого из общей суммы доходов вычитаем общую сумму расходов. Полученный результат и будет налоговой базой.
Наконец, рассчитываем сумму налога. Для этого налоговую базу умножаем на ставку налога, установленную для вашего региона. Не забудьте округлить полученную сумму до полных рублей.
После заполнения декларации не забудьте проверить все данные на наличие ошибок и опечаток. Если все верно, распечатайте декларацию в двух экземплярах, подпишите и отправьте в налоговую инспекцию.
Как правильно заполнять декларацию по УСН «доходы минус расходы»
Первый шаг при заполнении декларации по УСН «доходы минус расходы» — правильно указать коды ОКТМО и ОКПО. Коды ОКТМО можно найти на сайте Федеральной налоговой службы, а ОКПО — в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Далее, заполните раздел 1.1 декларации, указав сумму доходов, полученных в отчетном периоде. В этом же разделе укажите расходы, которые вы понесли в связи с деятельностью, приносящей доход. К расходам относятся затраты на материалы, сырье, оплату труда, аренду помещений и т.д.
В разделе 1.2 декларации укажите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Для этого из суммы доходов вычтите сумму расходов и умножьте полученное значение на ставку налога (обычно 15%).
В разделе 2 декларации укажите сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период. Это значение можно найти в отчете по форме 4-ФСС.
Последний шаг — проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет. Рекомендуем использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы для подачи декларации в электронном виде.
Какие сведения необходимо указать в декларации
Первое, что нужно указать в декларации по УСН «доходы минус расходы», это сведения о налогоплательщике. Укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП (для организаций), адрес места нахождения (для организаций) или жительства (для индивидуальных предпринимателей), контактный телефон и адрес электронной почты.
Далее, заполните раздел, посвященный объекту налогообложения. Укажите, что вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Также укажите ставку налога, которая для данного объекта составляет 15%.
Основной раздел декларации посвящен расчету налоговой базы и суммы налога. Здесь нужно указать данные о полученных доходах и понесенных расходах. Доходы указываются в полном объеме, без вычета каких-либо расходов. Расходы, в свою очередь, нужно указать в том размере, в котором они были фактически понесены, но не более 65% от полученных доходов.
Также в декларации нужно указать сведения о налоговых вычетах и инвестиционном налоговом вычете, если вы ими воспользовались. В этом разделе нужно указать сумму налога, подлежащую уменьшению на вычеты.
В конце декларации указывается сумма налога к уплате. Ее нужно рассчитать исходя из налоговой базы и ставки налога. Если у вас есть переплата по налогу, ее можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть.
Не забудьте указать подпись и дату декларации. Декларацию нужно подписать руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, а также указать дату подписания.
Как рассчитать налоговую базу и сумму налога к уплате
Формула для расчета налоговой базы следующая:
- Налоговая база = Доходы — Расходы
Важно помнить, что не все расходы можно учитывать при расчете налоговой базы. Например, не учитываются расходы на приобретение основных средств, а также расходы на оплату труда и страховые взносы.
После того, как вы рассчитали налоговую базу, можно приступать к расчету суммы налога к уплате. Ставка налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15%.
Формула для расчета суммы налога к уплате следующая:
- Сумма налога к уплате = Налоговая база x Ставка налога
Например, если ваша налоговая база составила 1 000 000 рублей, то сумма налога к уплате будет равна:
- Сумма налога к уплате = 1 000 000 x 15% = 150 000 рублей
Не забудьте, что налоговая декларация по УСН сдается ежегодно не позднее 31 марта следующего года. А налог уплачивается в два срока: не позднее 30 апреля текущего года — 50% от суммы налога, и не позднее 30 ноября текущего года — оставшаяся сумма налога.
