Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), то вам необходимо знать, как правильно учитывать взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) в своей декларации. В этой статье мы предоставим вам пошаговое руководство, которое поможет вам справиться с этой задачей без лишних хлопот.
Прежде всего, вам нужно знать, что взносы в ПФР являются обязательными для всех налогоплательщиков, применяющих УСН. Размер этих взносов зависит от суммы вашего дохода и составляет 22% от превышения дохода над установленным лимитом. В 2023 году этот лимит составляет 300 000 рублей.
Для того чтобы правильно отразить взносы в ПФР в своей декларации по УСН, вам нужно выполнить несколько простых шагов. Во-первых, вам нужно рассчитать сумму взносов, которую вы должны уплатить в ПФР. Для этого вам нужно взять общую сумму вашего дохода за год и вычесть из нее установленный лимит в 300 000 рублей. Если полученная сумма больше нуля, то вы должны умножить ее на 22% и получить сумму взносов, которую вам нужно уплатить в ПФР.
Во-вторых, вам нужно правильно заполнить декларацию по УСН. В разделе 2.1 декларации вам нужно указать сумму доходов, полученных вами за отчетный период. В разделе 2.2 вам нужно указать сумму взносов в ПФР, которую вы рассчитали ранее. Не забудьте также указать код бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов в ПФР. КБК для взносов в ПФР в 2023 году составляет 182 104 02140 06 1110 160.
В-третьих, вам нужно своевременно уплатить взносы в ПФР. Срок уплаты взносов в ПФР для налогоплательщиков, применяющих УСН, установлен до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, если вы применяете УСН в 2023 году, то вам нужно уплатить взносы в ПФР до 31 марта 2024 года.
Надеемся, что наше пошаговое руководство поможет вам правильно учесть взносы в ПФР в своей декларации по УСН. Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться за помощью к нашим специалистам. Мы всегда рады помочь вам в решении любых налоговых вопросов!
Учет ПФР в декларации УСН
Если вы платите страховые взносы на пенсионное страхование (ПФР) за сотрудников, вам нужно учитывать их в декларации по УСН. Рекомендуем отдельно отразить сумму уплаченных взносов в разделе 2.1.2 «Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» декларации.
Не забудьте указать код по ОКВЭД своей деятельности в разделе 2.1.1 «Коды по ОКВЭД». Это поможет налоговым органам правильно идентифицировать ваш бизнес.
Если вы применяете упрощенку «доходы минус расходы», то сумму уплаченных взносов можно включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. Укажите эту сумму в разделе 2.2 «Расходы, уменьшающие налоговую базу».
Обратите внимание, что есть лимит по взносам, который можно учесть при расчете налога УСН. В 2023 году он составляет 187 200 рублей. Если вы уплатили взносов больше, то превышающую часть можно учесть в следующих периодах.
Пример
Допустим, вы платите взносы на ПФР в размере 30 000 рублей в квартал. За год вы уплатите 120 000 рублей. Если ваш лимит составляет 187 200 рублей, то всю сумму можно учесть в расходах. Если лимит меньше, например, 90 000 рублей, то только эту сумму можно учесть в расходах, а остальные 30 000 рублей можно будет учесть в следующем году.
Как рассчитать сумму взносов в ПФР для декларации УСН
Для начала определитесь с объектом налогообложения по УСН. Взносы в ПФР рассчитываются по-разному в зависимости от того, платите ли вы «доходы» или «доходы минус расходы».
Если объект налогообложения — «доходы»
- Рассчитайте налоговую базу по УСН. Это ваши доходы за год, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников.
- Умножьте полученную сумму на ставку налога. Для большинства регионов это 6%.
- Рассчитайте сумму взносов в ПФР. Если ваш доход за год не превысил 300 000 рублей, взносы составят 22% от суммы, превышающей МРОТ. Если доход больше, взносы составят 10% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Если объект налогообложения — «доходы минус расходы»
- Рассчитайте налоговую базу по УСН. Это ваши доходы за год, уменьшенные на величину расходов.
- Умножьте полученную сумму на ставку налога. Для большинства регионов это 15%.
- Рассчитайте сумму взносов в ПФР. Взносы составят 22% от суммы, превышающей МРОТ.
Не забывайте, что есть предельные величины базы для начисления взносов в ПФР. В 2022 году это 1 465 000 рублей. Если ваш доход превысил эту сумму, взносы не начисляются на превышение.
Как заполнить раздел 3 декларации УСН для отражения взносов в ПФР
Первый шаг — определитесь с объектом налогообложения. Если вы платите взносы на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», вам нужно заполнить раздел 3 декларации.
В строке 120 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», в строке 130 укажите сумму расходов, связанных с деятельностью вашей организации или ИП.
Далее, переходите к заполнению строк 140-150. В этих строках отражаются суммы взносов в ПФР, которые вы уплатили за себя и за работников в течение отчетного периода.
В строке 140 укажите сумму взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, а также на медицинское страхование, уплаченных за работников. В строке 141 укажите сумму взносов, уплаченных за себя.
В строке 142 укажите сумму взносов на страховую часть трудовой пенсии, уплаченных за работников в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. В строке 143 укажите сумму взносов, превышающую эту предельную величину.
В строке 144 укажите сумму взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных за работников в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. В строке 145 укажите сумму взносов, превышающую эту предельную величину.
В строке 146 укажите сумму взносов на медицинское страхование, уплаченных за работников в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. В строке 147 укажите сумму взносов, превышающую эту предельную величину.
В строке 148 укажите сумму взносов на медицинское страхование, уплаченных за себя в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. В строке 149 укажите сумму взносов, превышающую эту предельную величину.
В строке 150 укажите общую сумму взносов, уплаченных за себя и за работников в течение отчетного периода.
После заполнения раздела 3, переходите к заполнению других разделов декларации в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
