Содержание
Ликвидация ООО – процесс сложный и ответственный, требующий соблюдения множества формальностей. Одной из них является подача декларации по налогу на прибыль или УСН. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию УСН при ликвидации ООО.
Первое, что нужно сделать – определиться с формой декларации. Если ваше ООО применяло упрощенную систему налогообложения, то вам нужно заполнить декларацию по форме 26.2-УСН. Эта форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ЕД-7-3/[email protected]
Далее переходим к заполнению декларации. В титульном листе указываем ИНН и КПП организации, а также код налогового органа, в который подается декларация. В поле «Налоговый период» указываем «3» – это код для декларации, подаваемой при ликвидации организации.
В разделе 1.1 декларации указываем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если у вашей организации есть задолженность по налогам, то она также указывается в этом разделе. В разделе 1.2 указываем сумму авансового платежа по налогу, уплаченного в течение налогового периода.
В разделе 2.1.1 декларации указываем сумму доходов, полученных организацией за налоговый период. В разделе 2.1.2 указываем сумму расходов, понесенных организацией за налоговый период. Если ваше ООО применяло объект налогообложения «доходы минус расходы», то в этом разделе также указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога.
В разделе 2.2 декларации указываем сумму налога, уплаченного в течение налогового периода. Если ваше ООО имело право на налоговые вычеты или льготы, то они также указываются в этом разделе.
После заполнения декларации ее нужно подписать и заверить печатью организации. Если печать отсутствует, то декларацию можно заверить подписью уполномоченного лица и приложить к ней копию документа, подтверждающего его полномочия.
Наконец, декларацию нужно подать в налоговый орган по месту регистрации организации. Сделать это можно лично, через доверенное лицо или по почте. Если вы подаете декларацию лично или через доверенное лицо, то вам нужно взять с собой копию декларации и документы, подтверждающие полномочия доверенного лица. Если вы подаете декларацию по почте, то нужно отправить ее заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
Как заполнить декларацию УСН при ликвидации ООО
Шаг 1: Подготовьте необходимые документы
Перед заполнением декларации убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Вам понадобятся:
- Устав организации;
- Решение о ликвидации ООО;
- Сведения о расчетах с бюджетом (если были)
Также рекомендуется иметь под рукой бухгалтерскую отчетность за последний отчетный период.
Шаг 2: Заполните титульный лист
Начните заполнение декларации с титульного листа. Укажите:
- ИНН и КПП организации;
- Код налогового органа, в который подается декларация;
- Номер телефона и адрес электронной почты;
- Код по ОКВЭД;
- Номер корректировки (для уточненной декларации) и отчетный период.
Также укажите код страницы — 001.
Шаг 3: Заполните раздел 1 декларации
В разделе 1 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если у вас нет задолженности перед бюджетом, оставьте поля пустыми.
Шаг 4: Заполните раздел 2 декларации
В разделе 2 укажите доходы и расходы организации за последний отчетный период. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», заполните строки 210-250. Если объект «доходы», заполните строки 201-210.
Обратите внимание, что при ликвидации ООО расходы на ликвидацию (например, оплата услуг ликвидатора, расходы на публикацию в СМИ и т.д.) можно включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу.
Шаг 5: Заполните раздел 3 декларации
В разделе 3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если у вас нет задолженности перед бюджетом, оставьте поля пустыми.
Шаг 6: Подпишите и отправьте декларацию
После заполнения декларации подпишите ее уполномоченным лицом и отправьте в налоговую службу. Сделать это можно лично, по почте или через интернет (например, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»).
Обратите внимание, что декларацию необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение о ликвидации ООО. Если последний день срока приходится на выходной, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Подготовка к заполнению декларации
Прежде чем приступить к заполнению декларации УСН при ликвидации ООО, важно подготовить необходимые документы и информацию. Это поможет избежать ошибок и сэкономить время.
Первый шаг — собрать все документы, связанные с деятельностью вашей организации. Это могут быть:
- Устав организации;
- Документы о регистрации и перерегистрации (при наличии);
- Документы о назначении руководителя;
- Бухгалтерская отчетность за последний отчетный период;
- Документы, подтверждающие расходы, которые вы планируете учитывать при заполнении декларации.
Второй шаг — ознакомиться с актуальной версией декларации по УСН. Форма декларации может меняться, поэтому важно использовать самую свежую версию. Вы можете скачать бланк декларации на официальном сайте ФНС.
Третий шаг — изучить порядок заполнения декларации. Обратите внимание на особенности заполнения декларации при ликвидации ООО. Например, в декларации нужно указать код ликвидации в качестве основания для подачи декларации.
Четвертый шаг — подготовить необходимые расчеты. При ликвидации ООО вам нужно будет рассчитать налог на прибыль, НДС и страховые взносы. Также нужно будет рассчитать сумму налога УСН, которую ваша организация должна уплатить перед ликвидацией.
Пятый шаг — проверить правильность заполнения декларации. Перед подачей декларации в налоговую службу, убедитесь, что все данные указаны верно и расчеты произведены правильно. Вы можете воспользоваться специальными программами для проверки декларации или обратиться за помощью к специалисту.
Заполнение декларации по УСН при ликвидации ООО
При ликвидации ООО на УСН вам необходимо заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Давайте разберемся, как это сделать.
Во-первых, вам понадобится бланк декларации по УСН. Скачайте его на официальном сайте ФНС или получите в налоговой инспекции.
Заполняйте декларацию в соответствии с порядком, установленным Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Используйте печатные буквы и чернила черного цвета. Если вы заполняете декларацию на компьютере, используйте шрифт Courier New размера 16-18.
Заполнение титульного листа
На титульном листе укажите ИНН и КПП вашей организации, а также код налогового органа, в который подается декларация. Укажите также период, за который подается декларация, и номер корректировки (для уточненной декларации). Не забудьте поставить дату подачи декларации и подпись с расшифровкой.
Заполнение раздела 1
В разделе 1 укажите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если ваша организация применяет объект налогообложения «доходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4%, если ваш регион имеет льготную ставку). Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% (или 5%, если ваш регион имеет льготную ставку).
Также в разделе 1 укажите коды бюджетной классификации, которые зависят от вида налога и вашего региона. Эти коды можно найти на сайте ФНС или в налоговой инспекции.
Если у вас есть недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, укажите ее в разделе 1. Также укажите сумму пени и штрафов, если они начислялись.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите ее. Подайте декларацию в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация ООО.
