Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), но при этом также являетесь плательщиком НДС, вам необходимо знать, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС. В этой статье мы предоставим вам пошаговое руководство, которое поможет вам без проблем заполнить декларацию и избежать ошибок.
Первый шаг при заполнении декларации по НДС — это определение налогового периода. Для большинства налогоплательщиков это будет квартал. Далее, вам необходимо указать свои реквизиты, такие как ИНН, КПП, ОГРН или ОГРНИП, а также полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
Затем, вам нужно заполнить раздел 1 декларации, в котором указывается общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. В этом разделе также необходимо указать коды бюджетной классификации (КБК), которые соответствуют вашему налоговому периоду и ставке НДС.
В разделе 3 декларации необходимо указать суммы налога, предъявленные покупателям и зачтенные при приобретении товаров (работ, услуг) на территории России. Также в этом разделе указываются суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию России, и суммы НДС, подлежащие вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд.
В разделе 4 декларации указываются сведения о налогоплательщиках, которые предъявили вам счета-фактуры с выделенным НДС. В этом разделе также необходимо указать суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным у этих налогоплательщиков.
Наконец, в разделе 5 декларации указываются сведения о налогоплательщиках, которые предъявили вам счета-фактуры с выделенным НДС, но не являются плательщиками НДС. В этом разделе также необходимо указать суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным у этих налогоплательщиков.
После заполнения всех разделов декларации, необходимо проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Обратите внимание, что декларацию необходимо подавать в налоговый орган по месту вашей регистрации в качестве налогоплательщика НДС.
Как заполнить налоговую декларацию по НДС при УСН
Если ваша компания перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН) с общего режима, вам все равно придется заполнить налоговую декларацию по НДС. Даже если вы не являетесь плательщиком НДС, вам необходимо подать декларацию в налоговую службу в течение 25 дней после окончания квартала.
Первый шаг — скачать бланк декларации по НДС. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Бланк декларации можно скачать на официальном сайте ФНС или воспользоваться специальной программой для заполнения декларации.
Заполняя декларацию, помните, что все страницы и листы декларации заполняются даже если на них не указаны суммовые показатели. При заполнении декларации используйте только печатные буквы русского алфавита, без каких-либо знаков препинания. Также обратите внимание, что в декларации не допускаются исправления, помарки и ошибки.
Заполнение титульного листа
На титульном листе укажите ИНН и КПП вашей компании, а также период, за который подается декларация. Если вы подаете декларацию впервые после перехода на УСН, укажите код по ОКТМО по месту нахождения вашей компании.
Также на титульном листе укажите количество страниц и листов декларации, а также количество листов, подписанных уполномоченным лицом. Не забудьте поставить подпись и дату подачи декларации.
Заполнение раздела 1
Раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, независимо от того, ведут они учет исчисленного НДС или нет. В этом разделе укажите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, или сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, то в графе «Код по ОКТМО» укажите код по месту нахождения вашей компании, а в графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите нулевую сумму.
Если вы являетесь плательщиком НДС, то в графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет. Если вы претендуете на возмещение НДС, то в графе «Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета» укажите сумму НДС, подлежащую возмещению.
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность заполнения и отправить ее в налоговую службу. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то необходимо наличие электронной подписи.
Подготовка к заполнению декларации
Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС при УСН, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и данные. Вам понадобятся книги учета доходов и расходов, счета-фактуры, полученные от поставщиков, а также платежные документы, подтверждающие уплату налога.
Также проверьте, правильно ли вы ведете учет операций, подлежащих налогообложению НДС. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то знайте, что не все ваши доходы и расходы подлежат обложению НДС. Например, не подлежат налогообложению НДС доходы от реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, и расходы, связанные с такой реализацией.
Если вы не уверены в правильности ведения учета или имеете вопросы по заполнению декларации, обратитесь за консультацией к специалисту. Это поможет вам избежать ошибок и штрафов в будущем.
Заполнение декларации по НДС при УСН
Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения (УСН), то, скорее всего, не являетесь плательщиком НДС. Однако, в некоторых случаях, например, при импорте товаров или оказании услуг иностранным организациям, вам все же придется заполнить декларацию по НДС.
Первый шаг — определить, нужно ли вам вообще заполнять декларацию по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, то и декларацию подавать не обязаны. Но если вы все же попадаете под эту категорию, то декларацию нужно подавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Структура декларации по НДС
Декларация по НДС состоит из титульного листа и нескольких разделов. Титульный лист заполняется в общем порядке, а вот разделы будут отличаться в зависимости от того, какой режим налогообложения вы применяете.
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то заполняете раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода». Если же вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то заполняете раздел 3 «Расчет налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым налогом по налоговым ставкам 10 процентов и 20 процентов».
Также не забудьте заполнить раздел 7 «Сведения об объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговым ставкам 10 процентов и 20 процентов».
Особенности заполнения декларации по НДС при УСН
При заполнении декларации по НДС при УСН есть несколько нюансов. Во-первых, вам нужно будет указать код налогового периода и код налогового органа, в который подается декларация.
Во-вторых, в разделе 1 или 3 вам нужно будет указать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Если вы являетесь плательщиком НДС, то эта сумма рассчитывается как разница между суммой НДС, исчисленной по всем операциям, и суммой НДС, предъявленной к вычету. Если же вы не являетесь плательщиком НДС, то в соответствующих строках ставите прочерк.
В-третьих, не забудьте приложить к декларации необходимые документы, подтверждающие ваши расчеты. Это могут быть счета-фактуры, накладные, акты и т.д.
Важно! Если вы не подадите декларацию по НДС в установленный срок или заполните ее с ошибками, то вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации, но не менее 1000 рублей.
