Пошаговое руководство — как заполнить строку 142 в декларации по УСН

Первый шаг в заполнении строки 142 декларации по УСН — это определение, относится ли ваш бизнес к малому или среднему предприятию (МСП). Если да, то вам нужно указать код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Этот код можно найти в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) или Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

После того, как вы определили свой код ОКВЭД, следующим шагом является расчет среднесписочной численности работников за предшествующий год. Для этого нужно сложить количество работников за каждый месяц и разделить на 12. Если вы только начинаете свою деятельность, то можете указать ожидаемую среднесписочную численность работников.

Далее, вам нужно указать сумму доходов без учета налога на добавленную стоимость (НДС), полученных в предыдущем году. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы», то указываете общую сумму доходов. Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», то указываете доходы, уменьшенные на величину расходов.

Последним шагом является расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если вы применяете УСН «доходы», то налог рассчитывается как 6% от полученных доходов. Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», то налог рассчитывается как 15% от полученной прибыли.

Как заполнить строку 142 в декларации по УСН

Для заполнения строки 142 в декларации по УСН вам нужно указать сумму доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. Обратите внимание, что данная строка заполняется только индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Чтобы правильно заполнить строку 142, следуйте этим шагам:

1. Определите сумму доходов от реализации за налоговый период. Это можно сделать на основании данных бухгалтерского учета или кассовых чеков.
2. Укажите полученную сумму в строке 142 декларации по УСН. Если вы используете программное обеспечение для заполнения декларации, то данная строка заполнится автоматически на основании данных, указанных вами в программе.
3. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то строку 142 заполнять не нужно.

Важно помнить, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае если крайний срок подачи декларации выпадает на выходной день, то она может быть подана в ближайший следующий за ним рабочий день.

Пошаговое заполнение строки 142

Начните с определения объекта налогообложения. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», то в строке 142 указывается сумма доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг). Если вы применяете объект «доходы минус расходы», то в строке 142 указывается сумма доходов, уменьшенная на величину расходов.

Далее, необходимо определить налоговую ставку. Для объекта «доходы» ставка составляет 6%, для объекта «доходы минус расходы» — 15%. Укажите полученный результат в строке 143.

Если вы применяете налоговую льготу, например, в виде пониженной ставки налога, то укажите размер льготы в строке 144. Если льготы нет, оставьте строку пустой.

В строке 145 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если авансовые платежи не уплачивались, оставьте строку пустой.

В строке 146 укажите сумму налога, подлежащего уплате по истечении отчетного периода. Для этого воспользуйтесь следующей формулой: (строка 142 — строка 144) х строка 143 — строка 145.

Наконец, в строке 147 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Если вы применяете объект «доходы», то строка 147 будет равна строке 146. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», то строка 147 будет равна нулю, так как налог уплачивается по итогам года на основании декларации по налогу на прибыль.

Особенности заполнения строки 142 в зависимости от режима налогообложения

При заполнении строки 142 декларации по УСН важно учитывать режим налогообложения, который применяет организация или индивидуальный предприниматель. Давайте рассмотрим особенности заполнения этой строки в зависимости от режима налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если организация или индивидуальный предприниматель применяют УСН, то в строке 142 декларации по УСН отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. При этом нужно учитывать, что налоговая ставка по УСН может различаться в зависимости от региона и объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Также важно помнить, что при применении УСН не начисляются налоги на имущество организаций и транспортный налог.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если организация или индивидуальный предприниматель применяют ОСНО, то в строке 142 декларации по УСН отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет. При этом нужно учитывать, что налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20% и не зависит от региона. Также при применении ОСНО организация или индивидуальный предприниматель должны уплачивать налоги на имущество организаций и транспортный налог.

Важно! При заполнении строки 142 декларации по УСН необходимо учитывать все налоговые льготы и вычеты, которые применяются организацией или индивидуальным предпринимателем. Также нужно помнить, что декларацию по УСН необходимо подавать в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.