Заполнение декларации по НДС при УСН — пошаговая инструкция

Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения (УСН), но все же должны подавать декларацию по НДС, не паникуйте. Мы составили для вас пошаговое руководство, которое поможет вам заполнить декларацию по НДС без лишних хлопот.

Первый шаг — определить, нужно ли вам вообще подавать декларацию по НДС. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда вы являетесь налоговым агентом или осуществляете операции, подлежащие налогообложению НДС. Если вы не попадаете ни под одну из этих категорий, вам не нужно подавать декларацию по НДС.

Если вам все же необходимо подать декларацию по НДС, начните с заполнения титульного листа. Укажите свой ИНН, КПП, период, за который подается декларация, и другие обязательные сведения. Будьте внимательны при заполнении, так как любые ошибки могут привести к задержке или отказу в принятии декларации.

Далее переходите к разделам декларации. Если вы являетесь налоговым агентом, заполните раздел 1, где укажите общую сумму НДС, удержанную с доходов налогоплательщиков. Если вы осуществляете операции, подлежащие налогообложению НДС, заполните раздел 3, где укажите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Не забудьте также заполнить приложения к декларации, если они необходимы. Например, если вы являетесь налоговым агентом, вам нужно будет заполнить приложение №1 к разделу 1 декларации.

После заполнения декларации проверьте ее на наличие ошибок и неточностей. Используйте специальные программы или сервисы, разработанные налоговыми органами, чтобы проверить декларацию на соответствие требованиям законодательства. Если все в порядке, отправьте декларацию в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом — лично, по почте или через интернет.

Как заполняется декларация по НДС при УСН

Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения (УСН), то, скорее всего, не являетесь плательщиком НДС. Однако, в некоторых случаях, например, при импорте товаров или оказании услуг иностранным организациям, вам все же придется заполнять декларацию по НДС. Давайте разберемся, как это сделать.

Первое, что нужно сделать, это определить, какой именно вид декларации вам нужно заполнить. Если вы являетесь налоговым агентом, то вам нужно заполнить декларацию по форме № 1151070. Если же вы являетесь плательщиком НДС, то вам нужно заполнить декларацию по форме № 1151071.

Теперь давайте рассмотрим, как заполняется каждая из этих деклараций.

Декларация по форме № 1151070

Если вы являетесь налоговым агентом, то вам нужно заполнить декларацию по форме № 1151070. В ней вам нужно указать суммы НДС, удержанные с доходов иностранных организаций или физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Также вам нужно указать суммы НДС, исчисленные с доходов, полученных от источников в РФ, в пользу иностранных организаций или физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Заполнять декларацию нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по форме № 1151071

Если вы являетесь плательщиком НДС, то вам нужно заполнить декларацию по форме № 1151071. В ней вам нужно указать суммы НДС, предъявленные к вычету, суммы НДС, исчисленные к уплате в бюджет, а также суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета.

Заполнять декларацию нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание, что при заполнении декларации по НДС вам нужно использовать только официальные бланки, утвержденные ФНС России. Также вам нужно соблюдать все требования, предъявляемые к заполнению декларации, иначе она может быть признана недействительной.

Основные правила заполнения декларации

Первое правило: используйте только официальную форму декларации, утвержденную ФНС. В настоящее время это форма по Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Второе правило: заполняйте декларацию в электронном виде, если вы сдаете ее через интернет. Это можно сделать с помощью специальной программы, разработанной ФНС, или через сервисы операторов ЭДО.

Третье правило: будьте внимательны при заполнении реквизитов организации или ИП. Ошибки в этих данных могут привести к отказу в принятии декларации.

Четвертое правило: заполняйте декларацию на основании первичных документов, подтверждающих факты хозяйственной деятельности, облагаемые НДС.

Пятое правило: не забывайте про нулевую декларацию. Если у организации или ИП нет объектов налогообложения НДС, то нужно подать нулевую декларацию.

Шестое правило: соблюдайте сроки подачи декларации. Для организаций это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом, для ИП — 31 число этого же месяца.

Седьмое правило: если вы не можете заполнить декларацию самостоятельно, обратитесь за помощью к специалисту. Ошибки в декларации могут привести к штрафам и проблемам с налоговой инспекцией.

Особенности заполнения отдельных разделов декларации

Начнем с раздела 1 «Сведения об организации». Здесь важно указать правильные коды по ОКВЭД и ОКТМО. Обрати внимание на поле «Налоговый период» — здесь указывается квартал, за который подается декларация.

В разделе 2 «Общая информация по налогу (сборам)» укажи общую сумму НДС, исчисленную и уплаченную за налоговый период. Если ты применяешь УСН, не забудь указать ставку налога (6% или 15%) в поле «Ставка налога».

Раздел 3 «Расчет налога по ставке 0%» заполняется, если ты реализовал товары (работы, услуги) на экспорт или выполнил операции, освобожденные от НДС. Укажи здесь сумму НДС, исчисленную по ставке 0%.

В разделе 4 «Расчет налога по ставке 10%» отрази сумму НДС, исчисленную с реализации продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и т.д. по ставке 10%.

Раздел 5 «Расчет налога по ставке 20%» предназначен для отражения суммы НДС, исчисленной с реализации остальных товаров (работ, услуг) по ставке 20%.

В разделе 6 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажи общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Не забудь проверить правильность расчетов и соответствие данных другим разделам декларации.