Содержание
Если вы решили перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), вам предстоит заполнить декларацию по нарастающей. Не волнуйтесь, это не так сложно, как кажется на первый взгляд. Давайте разберемся, как правильно заполнить декларацию УСН нарастающим итогом.
Первое, что вам нужно сделать, это определиться с объектом налогообложения. УСН бывает двух видов: доходы и доходы минус расходы. Если вы выбрали первый вариант, вам нужно будет указать только полученные доходы. Во втором случае придется учитывать и расходы. Обратите внимание, что если вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», вам придется платить минимальный налог, даже если ваша прибыль оказалась ниже установленного лимита.
Теперь перейдем к самому процессу заполнения декларации. В ней вам нужно будет указать следующую информацию:
- Сведения о налогоплательщике — здесь указываются ваши реквизиты, в том числе ИНН и КПП;
- Сведения о доходах — если вы выбрали объект налогообложения «доходы», вам нужно будет указать все полученные доходы за отчетный период;
- Сведения о расходах — если вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», вам нужно будет указать все понесенные расходы за отчетный период;
- Расчет налога — здесь рассчитывается сумма налога к уплате;
- Сведения о среднесписочной численности работников — если у вас есть сотрудники, вам нужно будет указать их среднесписочную численность за отчетный период.
Обратите внимание, что декларацию нужно заполнять нарастающим итогом, то есть за каждый отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год) нужно указывать все полученные доходы и понесенные расходы с начала года. Также не забудьте указать коды ОКВЭД, которые соответствуют вашей деятельности.
Если у вас возникнут трудности при заполнении декларации, не стесняйтесь обращаться за помощью к специалистам. Они помогут вам правильно заполнить все поля и избежать ошибок. Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, так как правила заполнения декларации могут меняться.
Заполнение декларации УСН нарастающим итогом
При заполнении декларации УСН нарастающим итогом важно помнить, что показатели отражаются с начала года. Начните с указания кода налогового органа и ОКТМО в соответствующих полях.
В разделе I заполните сведения о налогоплательщике, указав его полное наименование, ИНН, КПП, адрес и контактный телефон.
Раздел 2.1: Доходы и расходы по объекту налогообложения
В этом разделе отражаются доходы и расходы, полученные за отчетный период. Заполните строки в соответствии с выбранным объектом налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Укажите суммы нарастающим итогом с начала года.
Пример: если вы выбрали объект «доходы минус расходы» и в январе получили доход в размере 100 000 рублей, а расходы составили 50 000 рублей, в строке 120 укажите 50 000 рублей (100 000 — 50 000), а в строке 130 — 50 000 рублей.
Раздел 2.2: Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения
В этом разделе рассчитывается налоговая база и сумма налога. В строке 210 укажите налоговую ставку (обычно 6% или 15%). В строке 220 рассчитайте налоговую базу, умножив показатель из строки 210 на показатель из строки 200 (налоговая база).
В строке 230 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года. В строке 240 рассчитайте сумму налога, вычтя показатель из строки 230 из показателя из строки 220.
Не забудьте проверить правильность заполнения декларации и приложить необходимые документы. Помните, что декларация подается в налоговый орган не позднее 31 марта следующего года.
Пошаговое руководство для ИП и ООО
Далее, вам нужно заполнить титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО, период представления декларации и налоговый период. Не забудьте поставить подпись и дату.
Затем переходите к разделу 1.1.1. Здесь укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете упрощенку «доходы минус расходы», то нужно заполнить также раздел 2.1.1, где указываются расходы, уменьшающие налоговую базу.
Если вы применяете упрощенку «доходы», то переходите к разделу 2.2.1. Здесь указываются доходы, полученные в налоговом периоде.
После заполнения всех необходимых разделов, проверьте правильность расчетов и только потом распечатывайте декларацию и подписывайте ее.
Обратите внимание, что декларацию нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Для ИП, применяющих упрощенку «доходы», декларацию сдавать не нужно.
Основные моменты заполнения декларации УСН нарастающим итогом
Первый шаг при заполнении декларации УСН нарастающим итогом — правильно указать код по ОКТМО. Его можно найти в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Затем, в разделе 1.1 укажите сумму доходов за отчетный период. Не забывайте, что при УСН доходы учитываются кассовым методом, то есть когда они фактически поступили на счет или в кассу.
Внимание! Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не забудьте указать сумму расходов в разделе 1.2. Обратите внимание, что не все расходы можно учесть при УСН. Список разрешенных расходов приведен в статье 346.16 НК РФ.
В разделе 2 декларации укажите сумму налога к уплате. Если вы применяете УСН с объектом «доходы», ставка налога составляет 6% от доходов. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка налога — 15% от разницы между доходами и расходами. Но если ваш регион установил пониженную ставку, используйте ее.
В разделе 3 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, раздел 3 заполнять не нужно.
Наконец, в разделе 4 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Если у вас есть переплата по налогу, укажите ее в разделе 5.
Помните, что декларацию по УСН нужно сдавать даже в случае нулевой отчетности. А срок сдачи декларации — не позднее 31 марта следующего года.
