Содержание
Первый шаг к успешному заполнению декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — правильный выбор объекта налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. В нашем примере мы будем использовать объект «доходы».
Заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Не забудьте проставить код по ОКВЭД и указать период, за который подается декларация.
Теперь переходим к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Если вы применяете ставку налога 6%, то в поле «Код по ОКТМО» укажите значение 40900000, соответствующее вашему муниципальному образованию. В поле «Сумма налога» укажите рассчитанную сумму налога к уплате.
В разделе 2.1 «Доходы и расходы» укажите полученные доходы по коду 1010101 «Доходы от реализации товаров (работ, услуг)». Если вы применяете объект «доходы минус расходы», то в разделе 2.2 укажите расходы по коду 2010101 «Материальные расходы».
Важно! При заполнении декларации используйте только те коды, которые соответствуют вашей деятельности. Если вы не нашли подходящего кода, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту.
После заполнения всех разделов декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите документ. Не забудьте проставить дату подписания. Теперь декларацию можно подавать в налоговую инспекцию.
Как заполняется декларация УСН: примеры и инструкции
После того, как вы выбрали правильную форму, заполните титульный лист. Укажите свой ИНН, полное название организации, адрес и контактную информацию. Также укажите период, за который подается декларация, и количество страниц, которые вы отправляете.
Далее, переходите к разделу 1.1. Укажите сумму налога, подлежащую уплате, и сумму авансовых платежей, которые вы уже внесли. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, укажите ставку налога, которую вы используете (6% или 15%).
В разделе 2.1 укажите сумму доходов, полученных в течение отчетного периода. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, укажите сумму расходов, которые вы понесли в течение отчетного периода. Также укажите сумму налога, которую вы уплатили в течение отчетного периода.
В разделе 2.2 укажите сумму налога, подлежащую уплате за отчетный период. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, укажите сумму налога, которую вы уплатите за отчетный период, исходя из ставки налога, которую вы используете.
Наконец, проверьте все данные, которые вы указали в декларации, и отправьте ее в налоговую службу. Если вы подаете декларацию в электронном виде, убедитесь, что вы используете правильный формат и программное обеспечение.
Основные сведения о декларации УСН
Декларация УСН подается по итогам налогового периода, то есть календарного года. Срок подачи декларации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, декларацию за 2022 год нужно подать не позднее 31 марта 2023 года.
Декларация УСН состоит из титульного листа и разделов 1-2. Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также сведения о налоговом периоде и режиме налогообложения.
Раздел 1 декларации УСН заполняется в случае, если организация или индивидуальный предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В этом разделе указываются суммы доходов, расходов и налоговой базы, а также сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Раздел 2 декларации УСН заполняется в случае, если организация или индивидуальный предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом разделе указываются суммы доходов, расходов и налоговой базы, а также сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
При заполнении декларации УСН важно помнить, что все показатели указываются в целых рублях. Если при расчете налога получается сумма с копейками, она округляется до целого числа в соответствии с правилами округления, установленными Налоговым кодексом РФ.
Пошаговое заполнение декларации УСН
Далее, заполните раздел I «Сведения о налогоплательщике». Укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП (для организаций), адрес места нахождения (для организаций) или жительства (для индивидуальных предпринимателей), а также контактный телефон.
В разделе II «Доходы от реализации» укажите общую сумму доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните также раздел III «Расходы, принимаемые для исчисления налога». В нем укажите сумму расходов, понесенных в налоговом периоде.
В разделе IV «Исчисление налога» укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», налог исчисляется по ставке 6% от полученных доходов. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», налог исчисляется по ставке 15% от полученной прибыли (доходы минус расходы).
В разделе V «Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет» укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Укажите также код бюджетной классификации, который зависит от вида налога и уровня бюджета, в который производится уплата.
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Декларацию можно подать в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте или подать в электронной форме.
