Содержание
Заполнение декларации по налогу при УСН может показаться сложной задачей, но с нашим пошаговым руководством вы справитесь с ней без труда. Первое, что вам нужно сделать, это определиться с формой декларации, которую вы будете заполнять. Если ваша компания применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то вам подходит форма по КНД 1152017. Если же вы платите налог с объекта «доходы минус расходы», то используйте форму по КНД 1152021.
После того, как вы выбрали правильную форму, приступайте к заполнению титульного листа. Здесь указываются общие сведения о вашей компании: ИНН, КПП, полное наименование, код по ОКВЭД, а также сведения о руководителе и бухгалтере. Не забудьте указать период, за который подается декларация, и количество страниц, на которых заполнена декларация.
Далее переходите к заполнению разделов декларации. В разделе 1.1 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а в разделе 1.2 — сумму авансового платежа по налогу, уплаченную в течение отчетного периода. В разделе 2.1.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде, а в разделе 2.1.2 — сумму расходов, если вы платите налог с объекта «доходы минус расходы». Не забудьте приложить к декларации необходимые документы, подтверждающие полученные доходы и произведенные расходы.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и отправьте ее в налоговую инспекцию. Если вы заполняете декларацию в электронном виде, то можно воспользоваться специальной программой, разработанной ФНС России. Если же вы заполняете декларацию на бумажном бланке, то не забудьте распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра.
Как заполнять декларацию по налогу при УСН
Первый шаг при заполнении декларации по налогу при УСН — определиться с формой декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», используйте форму по ссылке. Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», воспользуйтесь формой по ссылке.
Заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, ОКТМО, код налогового органа, период представления декларации и количество страниц. Не забудьте поставить подпись и дату.
Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или «Сумма авансового платежа по налогу»
Заполните этот раздел, если вы уплачиваете налог авансом. Укажите код по ОКТМО, ставку налога, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, или сумму авансового платежа по налогу.
Раздел 2.1 «Доходы и расходы налогоплательщика»
Заполните этот раздел, указав доходы и расходы налогоплательщика в соответствии с объектом налогообложения. Если вы применяете объект «доходы», укажите только доходы. Если объект «доходы минус расходы», укажите доходы и расходы. Не забудьте указать сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода.
Выбор объекта налогообложения
При регистрации в качестве плательщика УСН вам предстоит выбрать объект налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. Выбор объекта напрямую влияет на размер налоговой ставки и сумму налога, которую вам придется уплачивать.
Доход — это наиболее простой и распространенный вариант. При выборе данного объекта налогообложения налоговая ставка составляет 6% (или 4% в некоторых регионах). Вам нужно будет уплачивать налог с полученных доходов, без учета расходов. Этот вариант подходит для тех, кто хочет минимизировать налоговую нагрузку и не планирует учитывать расходы в декларации.
Важно! Если вы выберете объект налогообложения «доход», вы не сможете применять налоговые вычеты и льготы, связанные с расходами.
Если же вы планируете учитывать расходы при расчете налога, выбирайте объект налогообложения «доход за вычетом расходов«. В этом случае налоговая ставка составит 15% (или 5% в некоторых регионах). Вам нужно будет уплачивать налог с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот вариант подходит для тех, кто имеет высокие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Обратите внимание! При выборе объекта налогообложения «доход за вычетом расходов» вам придется вести раздельный учет доходов и расходов, а также подтверждать расходы документально.
При выборе объекта налогообложения учитывайте особенности своей деятельности и налоговую нагрузку. Если вы не можете определиться с выбором, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или специалистом по бухгалтерскому учету.
Заполнение основных разделов декларации
Начните заполнение декларации с указания ИНН и КПП вашей организации. Эти данные можно найти в уведомлении, полученном при регистрации в налоговом органе. Затем перейдите к заполнению раздела 1.1, где нужно указать сумму доходов, полученных за налоговый период.
В разделе 1.2 укажите сумму налоговой базы, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то налоговая база будет равна сумме доходов. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами.
В разделе 1.3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Она рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, ставка налога составляет 6% или 15%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
В разделе 2 укажите сумму авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение налогового периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
В разделе 3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Она рассчитывается как разница между суммой налога, указанной в разделе 1.3, и суммой авансовых платежей, указанной в разделе 2.
Заполнение раздела 1.1
В графе 101 укажите код по ОКТМО, который можно найти в выписке из ЕГРЮЛ или на сайте налоговой службы. В графе 110 укажите сумму доходов, полученных за налоговый период. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то в графе 120 укажите сумму налоговой базы, которая будет равна сумме доходов. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то в графе 120 укажите сумму расходов, которые можно подтвердить документально.
