Пошаговое заполнение декларации по УСН в 2019 году

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что ежегодно необходимо подавать декларацию по налогу. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год, следуя пошаговой инструкции.

Прежде всего, скачайте бланк декларации по УСН на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). В 2019 году форма декларации не изменилась, поэтому можно использовать бланк за 2018 год. Заполнять декларацию можно как от руки, так и с помощью специальных программ, таких как «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП».

Теперь давайте рассмотрим, как заполнить каждую страницу декларации.

Титульный лист

На титульном листе укажите ИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя. Если вы заполняете декларацию впервые, то КПП может быть указан не полностью. В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона для связи. В поле «Налоговый период» укажите код «34» для отчетности за год. В поле «Представляется в налоговый орган» укажите код налогового органа, в который подается декларация.

Лист 1

Лист 1 заполняется всеми налогоплательщиками УСН. В поле «Код по ОКВЭД» укажите основной код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. В поле «Доходы» укажите сумму доходов, полученных в течение налогового периода. В поле «Расходы» укажите сумму расходов, понесенных в течение налогового периода. В поле «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Лист 2

Лист 2 заполняется только теми налогоплательщиками УСН, которые применяют объект налогообложения «Доходы минус расходы». В поле «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» укажите сумму расходов, которые можно учесть при расчете налога. В поле «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

После заполнения декларации необходимо проверить правильность заполнения и подписать ее. Если декларация подается в электронном виде, то подписывать ее не нужно. Отправлять декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте заказным письмом.

Как заполнять декларацию по УСН в 2019 году

Первый шаг при заполнении декларации по УСН в 2019 году — определить, какой именно бланк вам нужен. Существуют два варианта декларации: для «доходной» УСН и для «доходно-расходной». Выберите тот, который соответствует вашему режиму налогообложения.

Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, период, за который подается декларация (2019 год), и код налогового органа, в который подается декларация.

Заполнение основной части декларации

Далее переходите к заполнению основной части декларации. В зависимости от выбранного режима УСН, заполните соответствующие листы:

• Если вы применяете «доходную» УСН, заполните Лист 02 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения, в отношении которого налогоплательщиком применяется упрощенная система налогообложения». Укажите полученные доходы и рассчитайте налоговую базу.
• Если вы применяете «доходно-расходную» УСН, заполните Лист 03 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения, в отношении которого налогоплательщиком применяется упрощенная система налогообложения». Укажите полученные доходы и понесенные расходы, а затем рассчитайте налоговую базу.

После заполнения основной части декларации, переходите к заполнению Раздела I «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Укажите сумму налога, которую вам необходимо уплатить в бюджет.

Наконец, не забудьте подписать декларацию и указать дату подписания. Если декларацию подписывает не сам налогоплательщик, укажите ФИО и должность подписанта.

Подготовка к заполнению декларации

• Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• Документы, подтверждающие расходы, которые вы планируете учитывать при расчете налога (для тех, кто применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы»);
• Бухгалтерская отчетность за отчетный период.

Важно! Все документы должны быть правильно оформлены и соответствовать требованиям законодательства.

Далее, необходимо определиться с объектом налогообложения. Вы можете выбрать один из двух вариантов:

• «Доходы» — налоговая ставка составляет 6% от полученного дохода;
• «Доходы минус расходы» — налоговая ставка составляет 15% от разницы между полученным доходом и расходами.

После выбора объекта налогообложения, необходимо заполнить саму декларацию. Но об этом мы поговорим в следующем разделе.

Заполнение декларации по УСН

Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Затем выберите объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Если вы выбрали доходы минус расходы, заполните раздел 2.1, где указываются доходы и расходы. Не забудьте приложить к декларации подтверждающие документы.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», заполните раздел 1.1. Укажите полученные доходы и рассчитайте сумму налога. Если вы применяете налоговую ставку 6%, заполните строку 110, если 10% — строку 120.

Если вы уплачиваете авансовые платежи по налогу, заполните раздел 1.2. Укажите сумму уплаченных авансовых платежей и рассчитайте сумму налога к уплате. Если вы не уплачивали авансовые платежи, заполните только строку 130.

Заполните раздел 2. Укажите сумму налога к уплате или к возврату из бюджета. Если вы уплачиваете налог в течение года, заполните строку 210. Если вы уплачиваете налог по итогам года, заполните строку 240.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните раздел 2.1. Укажите полученные доходы и произведенные расходы. Рассчитайте сумму налога к уплате или к возврату из бюджета. Если вы уплачиваете налог в течение года, заполните строку 211. Если вы уплачиваете налог по итогам года, заполните строку 241.

Заполните раздел 3. Укажите реквизиты банковского счета, на который будет перечислен налог или с которого будет списана переплата. Если вы не хотите указывать реквизиты банковского счета, оставьте этот раздел пустым.

Проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее. Если вы подаете декларацию в налоговую инспекцию лично или через представителя, приложите к ней копию документа, удостоверяющего личность. Если вы подаете декларацию по почте, сделайте копию декларации и отправьте ее заказным письмом с описью вложения.