Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем малого бизнеса, использующим упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что декларация по УСН является обязательной для заполнения. В этой статье мы поможем вам разобраться, как заполнить декларацию УСН за 2013 год без ошибок и в кратчайшие сроки.
Первое, что нужно сделать при заполнении декларации УСН, — это выбрать правильную форму. Для УСН в 2013 году использовалась форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 22.06.2012 № ММВ-7-3/414@. Обратите внимание, что в 2013 году декларация подавалась нарастающим итогом за каждый отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год).
Теперь давайте рассмотрим, как заполнить саму декларацию. Начинать нужно с титульного листа. В нем указываются ИНН, КПП, код налогового органа, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.
Важно! При заполнении декларации используйте печатные буквы и чернила черного цвета. Если вы заполняете декларацию вручную, пишите разборчиво, чтобы избежать ошибок при машинной обработке.
Далее переходим к разделу 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». В нем указывается сумма налога, которую вы должны уплатить в бюджет по итогам отчетного периода. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то налог рассчитывается как 6% от полученного дохода. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то налог рассчитывается как 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.
В разделе 2.1 «Приложение к листу 1» указываются подробные сведения о полученных доходах и понесенных расходах. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то в этом разделе указываются все полученные доходы. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в этом разделе указываются все полученные доходы и все понесенные расходы.
Наконец, не забудьте подписать декларацию и указать дату подачи. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель, то он подписывается собственноручно. Если декларацию подает организация, то она подписывается уполномоченным лицом.
Мы надеемся, что наше пошаговое руководство поможет вам без труда заполнить декларацию УСН за 2013 год. Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться к нам за помощью!
Как заполнять декларацию УСН 2013
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН, КПП, полное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация.
Далее переходите к заполнению раздела 1.1. Укажите код по ОКТМО и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», укажите сумму доходов и расходов, а также сумму налога, исчисленного по ставке 15%.
В разделе 2.1 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, этот раздел можно не заполнять.
В разделе 2.2 укажите сумму налога, уплаченного в течение отчетного периода. Если вы уплачивали налог авансовыми платежами, эту сумму нужно указать в графе 1. Если вы уплачивали налог по итогам отчетного периода, эту сумму нужно указать в графе 2.
В разделе 3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Если вы уплачивали налог авансовыми платежами, эту сумму нужно указать в графе 1. Если вы не уплачивали налог авансовыми платежами, эту сумму нужно указать в графе 2.
Заполнение декларации налоговым агентом
Если вы являетесь налоговым агентом, вам нужно заполнить раздел 4.1. Укажите сумму налога, удержанного из доходов физических лиц, и сумму налога, перечисленную в бюджет. Если вы не являетесь налоговым агентом, этот раздел можно не заполнять.
После заполнения всех разделов декларации, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы подаете декларацию в электронной форме, подписывать ее не нужно.
Выбор объекта налогообложения
Если ваш годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, вы можете выбрать любую из этих систем. Но помните, что один раз выбранная система действует в течение всего календарного года, и изменить ее можно только с начала следующего года.
Система «доходы»
Эта система подходит для тех, у кого расходы незначительны или отсутствуют вовсе. Налоговая ставка составляет 6% от полученного дохода. Применяется в основном индивидуальными предпринимателями и небольшими компаниями.
Система «доходы минус расходы»
Эта система выгодна для тех, у кого расходы на оплату товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплату налогов и сборов, в том числе страховых взносов, превышают доходы. Налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Применяется в основном крупными компаниями.
При выборе объекта налогообложения учитывайте свои финансовые возможности и особенности ведения бизнеса. Если вы не уверены в выборе, проконсультируйтесь со специалистом.
Заполнение титульного листа и раздела 1
Начните с заполнения титульного листа декларации УСН. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике:
- ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Заполняется из цифр, указанных в свидетельстве о постановке на налоговый учет.
- КПП — код причины постановки на учет. Заполняется из цифр, указанных в уведомлении о постановке на учет.
- Номер корректировки — для первичной декларации ставится «0—«. При корректировке декларации проставляется номер корректировки.
- Налоговый период — год или отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год).
- Отчетный год — год, за который подается декларация.
- Налоговый орган — код налогового органа, в который подается декларация. Указывается в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
После заполнения титульного листа переходите к разделу 1.1. Здесь указываются сведения о налогоплательщике:
- Код по ОКВЭД — код вида экономической деятельности. Указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации.
- Налогоплательщик — полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
- Адрес (местонахождение) — адрес места нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя.
Далее заполняются сведения о выбранном объекте налогообложения и ставке налога в соответствии с выбранным режимом налогообложения (УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»).
