Содержание
Если вы индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), то вам необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию. Не стоит откладывать это важное дело на последний момент, лучше начать заполнение декларации заблаговременно. В этом материале мы предоставим вам пошаговый пример заполнения налоговой декларации для ИП на УСН.
Первое, что вам нужно сделать, это скачать бланк декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на официальном сайте ФНС. Для ИП на УСН он представлен в виде двух листов: титульный лист и лист по налогу. Заполнять декларацию можно как от руки, так и с помощью специальных программ, например, «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП».
Теперь давайте рассмотрим пример заполнения декларации на УСН «доходы» с объектом налогообложения «доходы» без применения пониженных ставок. Предположим, что вы зарегистрированы как ИП с 1 января 2021 года и применяете УСН с этого же момента. В течение года вы получили доход в размере 1 500 000 рублей. При этом вы не имеете права на налоговые вычеты и не уплачивали авансовых платежей.
Начинаем заполнение с титульного листа. В поле «Налоговый период» указываем «34 квартал», так как декларация подается за год. В поле «Налоговый орган» указываем код налогового органа, в котором вы зарегистрированы. В поле «ИНН» указываем свой индивидуальный номер налогоплательщика. В поле «КПП» ставим прочерк, так как ИП не имеют КПП. В поле «По месту нахождения (учета)» ставим код «120» — по месту жительства. В поле «Налогоплательщик» указываем свою фамилию, имя и отчество. В поле «Номер контактного телефона» указываем свой номер телефона.
Теперь переходим к заполнению листа по налогу. В поле «Код по ОКТМО» указываем код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В поле «Код по ОКВЭД» указываем код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. В поле «Доходы, полученные в отчетном (налоговом) периоде» указываем сумму полученных доходов за год — 1 500 000 рублей. В поле «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указываем сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Для УСН «доходы» налог рассчитывается как 6% от полученных доходов. В нашем случае это составит 90 000 рублей.
После заполнения декларации необходимо проверить правильность указанных данных и подписать ее. Если вы подаете декларацию в налоговый орган лично, то ставьте свою подпись в поле «Подпись налогоплательщика». Если декларацию подает ваш представитель, то он ставит свою подпись в поле «Подпись представителя налогоплательщика». Не забудьте приложить к декларации копии документов, подтверждающих полученные доходы.
Заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное — внимательно заполнять все поля и не допускать ошибок. Если у вас возникнут трудности, всегда можно обратиться за помощью к специалистам налоговой службы или воспользоваться консультациями на официальном сайте ФНС.
Как заполнять налоговую декларацию для ИП на УСН: примеры
Первый шаг при заполнении декларации для ИП на УСН — выбрать правильный бланк. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», используйте форму по ссылке 13001. Если объект «доходы минус расходы», возьмите форму 13002.
Теперь давайте рассмотрим пример заполнения декларации по форме 13001.
Заполнение титульного листа
Вверху укажите ИНН и КПП. Затем выберите код налогового периода (34 — год) и код по ОКТМО (найдите свой в классификаторе). Укажите количество страниц и приложений. В поле «По месту нахождения (учета)» поставьте код 120 — если вы зарегистрированы в Москве.
Заполнение раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
Если вы применяете ставку налога 6% (объект «доходы»), просто укажите в поле «Сумма налога» размер налога, исчисленного по итогам года. Например, если ваш годовой доход составил 5 млн рублей, укажите 300 000 рублей.
Если вы применяете ставку 15% (объект «доходы минус расходы»), заполните строки 210-250 в соответствии с данными вашей бухгалтерской отчетности. Например, если ваш доход составил 5 млн рублей, а расходы — 3 млн рублей, укажите в строке 240 2 млн рублей (5 млн — 3 млн), а в строке 250 300 000 рублей (2 млн * 15%).
Выбор объекта налогообложения
При выборе объекта налогообложения для ИП на УСН важно учитывать характер своей деятельности и ожидаемый доход. УСН предлагает два варианта:
- Доходы — налоговая ставка составляет 6% от полученного дохода. Этот вариант подходит для ИП, чей бизнес не связан с большими затратами и высокой рентабельностью;
- Доходы минус расходы — налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Этот вариант выгоден для ИП, чья деятельность связана с большими затратами и высокой рентабельностью.
При выборе объекта налогообложения учитывайте, что ставка налога может быть снижена до 1% для ИП, работающих в социальной, научной, образовательной и других сферах, установленных региональным законодательством. Также важно помнить, что выбранный объект налогообложения действует в течение всего календарного года и изменить его можно только с начала следующего года.
Заполнение раздела «Доходы и расходы»
Начинаем заполнение раздела «Доходы и расходы» с указания суммы доходов, полученных от ведения предпринимательской деятельности. Для этого используйте строку 101 декларации. Укажите общую сумму доходов за отчетный период, даже если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы».
Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», то в строке 110 декларации укажите сумму расходов, связанных с ведением бизнеса. К таким расходам относятся затраты на покупку сырья, материалов, оплату труда наемных работников, аренду помещений, коммунальные услуги и т.д.
Заполнение строки 120
В строке 120 укажите сумму налоговой базы, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами. Если вы применяете УСН «доходы», то в этой строке укажите общую сумму доходов, полученных за отчетный период.
Пример: Предприниматель получил за год доходов на сумму 2 000 000 рублей и расходов на сумму 1 200 000 рублей. Сумма налоговой базы составит 800 000 рублей (2 000 000 — 1 200 000).
Заполнение строки 130
В строке 130 укажите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если вы применяете УСН «доходы», то налог рассчитывается как 6% от суммы доходов. Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», то налог рассчитывается как 15% от суммы налоговой базы.
Важно! Если сумма налога, рассчитанная по итогам отчетного периода, меньше минимального налога, то уплачивается минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается как 1% от суммы доходов, полученных за отчетный период.
