Расходы, включаемые в декларацию УСН — полный перечень и особенности учета

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, какие расходы можно включить в декларацию. Это поможет вам правильно рассчитать налог и сэкономить средства. Давайте рассмотрим основные виды расходов, которые можно учитывать при заполнении декларации УСН.

Во-первых, к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по УСН, относятся затраты на приобретение товаров, работ и услуг, которые используются в деятельности, облагаемой налогом. К ним относятся расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, топливо, энергию, воду, газ, электричество, связь, аренду помещений и оборудования, оплату труда, социальные взносы и страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством, и другие расходы, непосредственно связанные с изготовлением и реализацией товаров (работ, услуг).

Также к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по УСН, относятся расходы на уплату процентов по займам и кредитам, полученным для ведения деятельности, облагаемой налогом, а также расходы на уплату процентов по банковским вкладам, внесенным в целях получения дохода.

Важно помнить, что расходы должны быть документально подтверждены. Это означает, что у вас должны быть сохранены все первичные документы, подтверждающие факт осуществления расходов, а также документы, подтверждающие право на их возмещение. Кроме того, расходы должны быть экономически обоснованы и направлены на получение дохода.

Если вы не уверены, какие расходы можно включить в декларацию УСН, обратитесь за консультацией к специалисту или воспользуйтесь услугами бухгалтерской компании. Правильное заполнение декларации поможет вам сэкономить средства и избежать штрафов со стороны налоговых органов.

Какие расходы включаются в декларацию УСН?

При заполнении декларации по УСН важно знать, какие расходы можно включить в налоговую базу. Согласно статье 346.16 НК РФ, к таким расходам относятся:

• Материальные расходы — затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, воду, заносимые в бухгалтерском учете на счета 10 «Материалы» и 20 «Основное производство»;
• Расходы на оплату труда — заработная плата, страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности, оплата отпусков и т.д.;
• Амортизация — износ основных средств и нематериальных активов;
• Расходы на командировки — расходы на проезд, проживание, питание, суточные и т.д.;
• Расходы на содержание имущества — арендная плата, коммунальные услуги, ремонт и т.д.;
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров — оплата обучения, семинаров, конференций и т.д.;
• Иные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), например, расходы на консультационные и информационные услуги, расходы на рекламу и т.д.

Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в отчетном периоде. Также необходимо учитывать, что не все расходы можно включить в налоговую базу по УСН, например, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, стоимостью более 100 000 рублей, учитываются в составе амортизации.

Расходы на оплату труда

Во-первых, это зарплата, начисленная сотрудникам, а также любые компенсации и надбавки, предусмотренные трудовыми договорами или коллективными соглашениями. Также сюда относятся премии и вознаграждения, выплаченные работникам за выполнение трудовых обязанностей.

Во-вторых, учитываются страховые взносы, которые вы как работодатель перечисляете за своих сотрудников в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются от суммы зарплаты и начисляются ежемесячно.

Чтобы включить расходы на оплату труда в декларацию УСН, важно соблюдать ряд условий:

• Заработная плата и другие выплаты должны быть начислены в течение отчетного периода (квартала или года).
• Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
• Расходы должны быть произведены в течение отчетного периода.

Обратите внимание, что расходы на оплату труда учитываются в размере, не превышающем 1200000 рублей за налоговый период. Если ваши расходы превышают этот лимит, то сумма превышения не учитывается при расчете налоговой базы.

Для того чтобы правильно включить расходы на оплату труда в декларацию УСН, рекомендуем использовать специальные программы для ведения бухгалтерского учета или обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру.

Расходы на профессиональную деятельность

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), то можете учитывать в декларации расходы, связанные с вашей профессиональной деятельностью. Давайте рассмотрим, какие именно расходы можно включить в декларацию.

Расходы на оплату труда

Вы можете учитывать расходы на оплату труда работникам, которые трудятся у вас по трудовым или гражданско-правовым договорам. Это могут быть зарплаты, премии, надбавки и другие выплаты.

• Важно помнить, что расходы на оплату труда принимаются в размере, не превышающем 120% от суммы расходов, начисленных в соответствии со штатным расписанием.
• Также учитываются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Расходы на командировки

Если вы отправляете своих сотрудников в командировки, то можете учитывать расходы на оплату проезда, проживания, суточных и других расходов, связанных с командировкой.

1. Расходы на проживание принимаются в размере фактических затрат, но не более 700 рублей в сутки.
2. Расходы на проезд принимаются в размере фактических затрат, но не более стоимости проезда по нормам, установленным для служебных командировок.
3. Расходы на суточные принимаются в размере фактических затрат, но не более 100 рублей в сутки.

Не забудьте сохранить все документы, подтверждающие эти расходы, так как налоговая инспекция может потребовать их для подтверждения расходов.

Иные расходы

Кроме расходов на оплату труда и командировок, вы можете учитывать и другие расходы, связанные с вашей профессиональной деятельностью. К таким расходам относятся:

• арендная плата за помещение, в котором размещается ваш бизнес;
• расходы на коммунальные услуги;
• расходы на приобретение товаров, используемых в вашей деятельности;
• расходы на оплату услуг связи;
• расходы на оплату услуг банка;
• расходы на оплату услуг по техническому обслуживанию и ремонту оборудования;
• расходы на оплату услуг по хранению и транспортировке товаров;
• расходы на оплату услуг по разработке и созданию программного обеспечения;
• расходы на оплату услуг по консультационным и информационным услугам.

Важно помнить, что все расходы должны быть документально подтверждены и связаны с вашей профессиональной деятельностью. Также необходимо учитывать, что не все расходы можно включить в декларацию в полном объеме. Например, расходы на оплату труда принимаются в размере, не превышающем 120% от суммы расходов, начисленных в соответствии со штатным расписанием.