Содержание
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», то вам предстоит заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций. В этой статье мы расскажем, какие разделы декларации вам нужно заполнить и на что обратить особое внимание.
Первый раздел декларации посвящен сведениям о налогоплательщике. Здесь вам нужно указать полное наименование организации, ее ИНН и КПП, а также адрес места нахождения. Кроме того, в этом разделе нужно указать код по ОКВЭД, который соответствует основному виду деятельности вашей организации.
Второй раздел декларации посвящен расчету налоговой базы. Если вы применяете УСН с объектом «Доходы», то налоговая база определяется как денежное выражение доходов, полученных вашей организацией в течение налогового периода. В этом разделе вам нужно указать сумму доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), а также сумму доходов, полученных от реализации имущества, имущественных прав и внереализационных доходов.
Третий раздел декларации посвящен расчету суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если вы применяете УСН с объектом «Доходы», то ставка налога составляет 6% от налоговой базы. В этом разделе вам нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также сумму авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода.
Какие разделы заполнять в декларации УСН «Доходы»
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», вам нужно заполнить декларацию по УСН. В этом случае вам понадобятся следующие разделы:
Раздел 1.1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
В этом разделе указывается сумма налога, которую вам нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается как 6% от вашего годового дохода. Если вы применяете пониженную ставку налога, укажите ее в соответствующем поле.
Раздел 1.2. «Сумма авансового платежа налога по итогам отчетного периода»
Если вы уплачиваете авансовые платежи по налогу УСН, заполните этот раздел. Укажите сумму авансового платежа, уплаченную за каждый отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев) в текущем году.
Раздел 2.1. «Доходы от реализации товаров (работ, услуг)»
В этом разделе укажите общую сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный период. Если вы применяете метод налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, этот раздел не заполняется.
Раздел 2.2. «Доходы от реализации имущества, имущественных прав»
Если вы получили доходы от реализации имущества или имущественных прав, укажите их сумму в этом разделе.
Раздел 2.3. «Доходы от участия в капитале (долях) организации»
Если вы получили доходы от участия в капитале (долях) организации, укажите их сумму в этом разделе.
Раздел 2.4. «Иные доходы»
В этом разделе укажите сумму иных доходов, полученных в отчетном периоде. К ним относятся, например, дивиденды, проценты по банковским вкладам и др.
После заполнения всех необходимых разделов, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Не забудьте уплатить налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пеней.
Раздел 1: Сведения о налогоплательщике
Начните заполнение декларации по УСН с раздела 1, где необходимо указать сведения о налогоплательщике. Внимательно заполните все поля, чтобы избежать ошибок и неточностей.
В этом разделе вам нужно указать:
- ИНН налогоплательщика;
- КПП налогоплательщика (если он присвоен);
- Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- Адрес места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя;
- Контактный телефон.
Убедитесь, что все данные указаны верно и соответствуют тем, которые вы указывали при регистрации в налоговом органе. Не забудьте проверить правильность заполнения ИНН и КПП, так как любые ошибки могут привести к задержке или отказу в принятии декларации.
Раздел 2: Расчет налоговой базы и исчисление суммы налога
Налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и расходами. Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Расходы могут быть связаны с производством и реализацией, а также со стоимостью приобретенных материалов, сырья, товаров.
Важно помнить, что не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы. Например, не учитываются расходы на приобретение основных средств, а также расходы на оплату труда, если среднесписочная численность работников превышает 100 человек.
После расчета налоговой базы переходим к исчислению суммы налога. Если вы применяете ставку налога 6%, то налоговая ставка будет равна 6%. Если вы применяете ставку налога 15%, то налоговая ставка будет равна 15%. Сумму налога рассчитывают как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Не забудьте также рассчитать авансовые платежи по налогу, если вы применяете УСН «Доходы». Авансовые платежи рассчитываются как произведение налоговой базы за отчетный период и налоговой ставки. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
После заполнения раздела 2 не забудьте проверить правильность расчетов и свериться с данными бухгалтерского учета. Это поможет вам избежать ошибок и переплат по налогам.
