Заполнение нулевой декларации по УСН — обязательные разделы

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо ежегодно подавать декларацию в налоговую службу. В случае, когда у вас не было доходов или расходов в течение отчетного периода, вам нужно заполнить нулевую декларацию по УСН. В этой статье мы расскажем, какие разделы вам нужно заполнить в такой декларации.

Первый раздел, который вам нужно заполнить, — это титульный лист. В нем указываются сведения о налогоплательщике, в том числе его полное наименование (для организаций) или фамилия, имя, отчество (для индивидуальных предпринимателей), ИНН, КПП, адрес места жительства (места нахождения) и контактный телефон. Также в этом разделе нужно указать код налогового органа, в который подается декларация, и код по ОКТМО.

Далее заполняется раздел 1.1, в котором указываются сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет. Несмотря на то, что у вас нет доходов или расходов, в этом разделе нужно указать код налогового периода (0 — для нулевой декларации) и код по ОКТМО. Также нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, даже если она равна нулю.

Последний раздел, который вам нужно заполнить в нулевой декларации по УСН, — это раздел 2. В нем указываются сведения о доходах и расходах налогоплательщика. Несмотря на то, что у вас нет доходов или расходов, в этом разделе нужно указать код налогового периода (0 — для нулевой декларации) и код по ОКТМО. Также нужно указать сумму доходов и расходов, даже если они равны нулю.

Какие разделы заполнять в нулевой декларации по УСН

Если ваш бизнес не принес дохода или убытков в отчетном периоде, вам все равно нужно подать нулевую декларацию по УСН. В этом случае вы заполняете только титульный лист и раздел 2.1. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Титульный лист

На титульном листе указываются общие сведения о вашей организации или ИП. В частности, нужно указать ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, код налогового органа, в который подается декларация, и код по ОКТМО. Также здесь указывается период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.

Раздел 2.1

В нулевой декларации по УСН раздел 2.1 заполняется в том случае, если вы применяете упрощенную систему налогообложения. В этом разделе нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и ставку налога. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», ставка налога составляет 6% (или 4% в некоторых регионах). Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ставка налога составляет 15%.

Основные сведения о налогоплательщике

Начните заполнение нулевой декларации по УСН с раздела «Основные сведения о налогоплательщике». Здесь необходимо указать полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Также укажите ИНН и КПП, если они есть.

Если вы только что зарегистрировали свой бизнес, возможно, у вас еще нет ИНН и КПП. В этом случае оставьте соответствующие поля пустыми. Однако, если у вас уже есть ИНН, обязательно укажите его в декларации.

Также в этом разделе укажите адрес места нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Адрес должен быть указан в точном соответствии с данными, указанными в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Важно! Все сведения, указанные в декларации, должны соответствовать данным, содержащимся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В противном случае налоговая инспекция может отказать в принятии декларации или применить штрафные санкции.

Расчет налоговой базы и исчисление налога

При заполнении нулевой декларации по УСН важно правильно рассчитать налоговую базу и исчислить налог. Давайте разберемся, как это сделать.

Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, полученных налогоплательщиком в течение отчетного периода. Для расчета используйте формулу:

Налоговая база = Доходы — Расходы

Доходы учитываются в соответствии с системой налогообложения, применяемой организацией или индивидуальным предпринимателем. Расходы уменьшают налоговую базу, но не более чем на 50% от полученных доходов.

После расчета налоговой базы можно приступать к исчислению налога. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

• При объекте «доходы» ставка налога составляет 6% (или 4% в некоторых регионах).
• При объекте «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%.

Исчисление налога производится по формуле:

Налог = Налоговая база x Ставка налога

Пример: Организация применяет УСН с объектом «доходы» и получила в отчетном периоде доходы в размере 1 000 000 рублей. Расходы составили 400 000 рублей. Тогда налоговая база будет равна:

Налоговая база = 1 000 000 — 400 000 = 600 000 рублей

Налог, подлежащий уплате, составит:

Налог = 600 000 x 6% = 36 000 рублей

Не забудьте указать полученные данные в соответствующих разделах нулевой декларации по УСН.