Выбор декларации на УСН — разбираемся в нюансах

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем малого бизнеса, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо подавать декларацию по окончании налогового периода. Но какой именно вид декларации выбрать? В этом руководстве мы поможем вам разобраться в этом вопросе.

Во-первых, важно знать, что декларация по УСН может быть представлена в двух формах: декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) или декларация по налогу на прибыль организаций. Выбор формы декларации зависит от того, какой объект налогообложения вы выбрали при переходе на УСН.

Если вы выбрали объект налогообложения «доходы», то вам необходимо заполнять декларацию по НДФЛ. В этом случае налоговая ставка составляет 6% от полученного дохода. Если вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», то вам нужно заполнять декларацию по налогу на прибыль организаций. В этом случае налоговая ставка составляет 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.

Также стоит отметить, что декларация по УСН может быть представлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Электронная декларация имеет ряд преимуществ, таких как быстрая обработка и проверка данных налоговыми органами, а также возможность подачи декларации в любое время суток. Однако, если вы решили подать декларацию на бумажном носителе, то вам необходимо соблюдать установленные сроки подачи.

Какую декларацию заполнять при УСН?

Если вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, какую декларацию заполнять. В зависимости от объекта налогообложения, вы будете заполнять разные декларации.

Если ваш объект налогообложения — доходы, вам нужно заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (налоговая декларация по УСН). В этой декларации вы указываете сумму полученного дохода и рассчитываете налоговую ставку, которая, как правило, составляет 6% от дохода.

Если ваш объект налогообложения — доходы минус расходы, вам также нужно заполнить декларацию по УСН. В этом случае вы указываете не только сумму полученного дохода, но и сумму расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Налоговая ставка в этом случае составляет 15% от разницы между доходами и расходами.

Обратите внимание, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей организации или индивидуального предпринимательства. Срок подачи декларации — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, рекомендуем обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или воспользоваться специальными программами для заполнения декларации.

Выбор декларации в зависимости от объекта налогообложения

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), то выбор декларации зависит от объекта налогообложения, который вы указали при регистрации в качестве налогоплательщика. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, то вам необходимо заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налоговая декларация по УСН). В ней вы указываете сумму полученных доходов и рассчитываете сумму налога к уплате.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то вам также необходимо заполнить декларацию по УСН. В ней вы указываете сумму полученных доходов и сумму расходов, которые вы понесли в связи с ведением деятельности. На основании этих данных рассчитывается сумма налога к уплате.

Обратите внимание, что декларация по УСН заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Заполнять декларацию необходимо в электронном виде, а представлять в налоговый орган можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Рекомендация

Если вы не уверены в том, какую декларацию вам необходимо заполнить, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или специалисту налоговой службы. Это поможет вам избежать ошибок и штрафов за неправильное заполнение декларации.

Особенности заполнения декларации при УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы», вам необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций. Однако есть несколько нюансов, которые отличают этот процесс от заполнения декларации при других системах налогообложения.

Во-первых, при УСН «Доходы минус расходы» налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Поэтому в декларации вам нужно будет указать не только сумму полученных доходов, но и сумму произведенных расходов. При этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Во-вторых, при заполнении декларации вам нужно будет указать код по ОКВЭД, который соответствует вашему основному виду деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, вы можете указать код по тому виду деятельности, который приносит вам наибольший доход.

В-третьих, если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», вам не нужно платить налог на имущество организаций. Однако если у вас есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, вам все равно придется заполнять соответствующие разделы декларации.

В-четвертых, если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», вам нужно учитывать ограничения по размеру доходов и стоимости основных средств. Если ваши доходы превысят установленный лимит или стоимость основных средств превысит установленный лимит, вам придется перейти на общую систему налогообложения.

В-пятых, если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», вам нужно учитывать особенности признания расходов. Некоторые расходы можно учесть в текущем налоговом периоде, а некоторые — только в следующих периодах. Кроме того, некоторые расходы можно учесть в полном объеме, а некоторые — только в части.

Рекомендации по заполнению декларации

При заполнении декларации при УСН «Доходы минус расходы» следуйте следующим рекомендациям:

• Внимательно заполняйте все разделы декларации, даже если они не относятся к вашему налоговому режиму. Это поможет вам избежать ошибок и претензий со стороны налоговой инспекции.
• Указывайте только те расходы, которые экономически обоснованы и документально подтверждены. Не пытайтесь учесть в расходах затраты, которые не соответствуют критериям признания расходов.
• Учитывайте все доходы, полученные в течение налогового периода, независимо от того, поступили они на ваш расчетный счет или нет.
• Если вы не уверены в правильности заполнения декларации, обратитесь за консультацией к специалисту или воспользуйтесь услугами бухгалтерской компании.