Содержание
Если вы руководите организацией, работающей на упрощенной системе налогообложения (УСН), то, возможно, задаетесь вопросом, когда и как сдавать декларацию по НДС. Несмотря на то, что УСН освобождает от уплаты НДС, в некоторых случаях организации на этом режиме все же должны представлять декларацию по этому налогу.
Так, если ваша организация является налоговым агентом по НДС, то вы обязаны сдавать декларацию по этому налогу. Это происходит, когда вы, например, приобретаете товары (работы, услуги) у организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС, или когда вы импортируете товары.
В этом случае декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за I квартал декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Также обратите внимание, что с 2021 года организации на УСН, которые являются налоговыми агентами по НДС, обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронной форме через оператора электронного документооборота. Это требование установлено пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
Когда организация на УСН сдает декларацию по НДС
Однако, если ваша организация является налоговым агентом по НДС, вам необходимо подавать декларацию по НДС в установленные сроки. Например, если вы приобретаете товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России, или если вы являетесь покупателем товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория России, но продавец не является налоговым агентом по НДС.
В таких случаях декларация по НДС подается в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла обязанность по уплате НДС. Например, если обязанность по уплате НДС возникла в январе, декларация должна быть подана не позднее 25 февраля.
Обратите внимание, что если сумма налога к уплате по итогам квартала составляет менее 100 рублей, подавать декларацию не нужно. Однако, если в течение года сумма налога к уплате превысит 100 рублей, декларацию необходимо подать по итогам года не позднее 25 января следующего года.
УСН с НДС: когда нужно подавать декларацию
В этом случае вы обязаны исчислить, удержать и уплатить НДС в бюджет, а также представить декларацию по НДС. Декларация подается в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена оплата.
Например, если вы оплатили товары (работы, услуги) иностранному лицу в марте, то декларацию по НДС нужно подать не позднее 25 апреля. Если последний день представления декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока представления считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Обратите внимание, что декларация по НДС представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Бланк декларации можно скачать на официальном сайте ФНС России.
Также помните, что за непредставление декларации или нарушение срока ее представления предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, но не менее 1000 рублей.
Как заполнить декларацию по НДС на УСН
Первый шаг — скачать актуальную форму декларации по НДС в ФНС. Форма декларации может меняться, поэтому важно использовать самую свежую версию.
Основные сведения о налогоплательщике
Начните заполнение декларации с раздела 1, где укажите основные сведения о вашей организации. Включите ваш ИНН, КПП, полное наименование и адрес. Если вы являетесь филиалом или представительством другой организации, укажите это в соответствующем поле.
Раздел 1: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
В этом разделе укажите общую сумму НДС, удержанную вами с доходов налогоплательщиков. Если вы не являетесь налоговым агентом, этот раздел не заполняется.
Заполните также строки 020-040, если вы являетесь плательщиком НДС. В строке 020 укажите общую сумму НДС, исчисленную по всем операциям, подлежащим налогообложению. В строке 030 укажите сумму НДС, подлежащую вычету. В строке 040 укажите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Если вы являетесь налоговым агентом, заполните строки 050-070. В строке 050 укажите общую сумму НДС, удержанную с доходов налогоплательщиков. В строке 060 укажите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. В строке 070 укажите сумму НДС, подлежащую возврату из бюджета.
Не забудьте проверить правильность заполнения декларации перед отправкой. Используйте сервисы ФНС для проверки и отправки декларации в электронном виде. Это поможет вам избежать ошибок и сэкономить время.
