Содержание
Если вы являетесь плательщиком НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо знать, когда сдавать декларацию по НДС. Несмотря на то, что УСН освобождает от обязанности по уплате НДС, в некоторых случаях организации и индивидуальные предприниматели на УСН могут быть обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС и сдавать соответствующую декларацию.
Декларацию по НДС при УСН необходимо сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если вы сдаете декларацию за первый квартал, крайний срок для подачи декларации — 25 апреля. Если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В декларации по НДС при УСН необходимо отражать общую сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный период, а также сумму НДС, предъявленную покупателям и уплаченную поставщикам. Если у вас есть право на вычет НДС, то его также необходимо отразить в декларации.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, но в течение квартала были обязаны зарегистрироваться в качестве такового, декларацию по НДС необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации. В этом случае в декларации необходимо отразить сумму НДС, предъявленную покупателям за период с даты регистрации до конца квартала.
Когда сдавать декларацию по НДС при УСН?
Если ваша компания перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН) с общего режима, вам не нужно сдавать декларацию по НДС. Однако, если вы являетесь плательщиком НДС, вам необходимо подать декларацию по НДС в установленные сроки.
Сроки сдачи декларации по НДС зависят от того, как часто ваша компания выставляет счета-фактуры с НДС. Если вы выставляете счета-фактуры ежемесячно, декларацию нужно сдавать ежемесячно до 25-го числа следующего месяца. Если вы выставляете счета-фактуры раз в квартал, декларацию нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, что если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, но вам необходимо восстановить НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС, вам также нужно подать декларацию по НДС.
В декларации по НДС необходимо отразить суммы НДС, предъявленные вам поставщиками, и суммы НДС, которые вы предъявили покупателям. Если сумма НДС к уплате в бюджет больше, чем сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, вам нужно уплатить разницу в установленные сроки.
Если вы не знаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, обратитесь за помощью к специалисту или воспользуйтесь услугами бухгалтерской компании.
Сроки сдачи декларации по НДС для УСН
Если ваша компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то вам не нужно сдавать декларацию по НДС. Однако, если вы являетесь налоговым агентом или импортером товаров, то обязаны представлять декларацию по НДС.
Срок сдачи декларации по НДС для налоговых агентов и импортеров — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если вы сдаете декларацию за первый квартал, то сделать это нужно не позднее 25 апреля.
Важно помнить, что декларацию по НДС нужно сдавать даже в случае, если у вас нет объектов налогообложения или вы не являетесь налоговым агентом. В этом случае декларация подается с нулевыми показателями.
Если вы не можете подать декларацию в установленный срок, то можете воспользоваться правом на ее представление в течение 10 рабочих дней после установленного срока. Для этого нужно уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Рекомендуем вам использовать официальный сайт налоговой службы для подачи декларации по НДС. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.
Особенности заполнения декларации по НДС при УСН
Когда нужно сдавать декларацию по НДС при УСН?
Как уже было сказано выше, декларацию по НДС при УСН сдают только в двух случаях:
- При переходе с УСН на общий режим налогообложения;
- При исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
В первом случае декларацию по НДС нужно сдать в течение 20 рабочих дней после подачи уведомления о переходе на общий режим налогообложения. Во втором случае декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Как заполнить декларацию по НДС при УСН?
Декларация по НДС заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В декларации нужно указать:
- Общие сведения о налогоплательщике (налоговом агенте);
- Сведения о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет за налоговый период;
- Сведения о суммах НДС, предъявленных покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
- Сведения о суммах НДС, принятых к вычету;
- Сведения о суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет.
При заполнении декларации важно помнить, что все показатели декларации отражаются в целых рублях. При этом суммы НДС, исчисленные по расчетным ставкам 18/118 или 10/110, округляются до рублей по правилам математи
