Содержание
Если вы находитесь в процессе ликвидации своей компании на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо знать, что декларацию по УСН нужно сдать до того, как ваше ООО будет официально исключено из ЕГРЮЛ. Рекомендуем сделать это не позднее чем за месяц до предполагаемой даты ликвидации, чтобы избежать штрафов и других неприятностей.
В декларации по УСН при ликвидации ООО нужно отразить все полученные доходы и произведенные расходы за период с начала года до даты исключения организации из ЕГРЮЛ. Также в декларации указывается сумма налога к уплате или к возмещению из бюджета. Если у вашей компании есть задолженность по налогам, ее тоже нужно погасить до ликвидации.
После подачи декларации и уплаты налогов, если таковые имеются, вам останется только дождаться официального исключения вашего ООО из ЕГРЮЛ. Но помните, что ликвидация компании – это сложный процесс, требующий соблюдения множества формальностей. Если у вас есть сомнения или вопросы, лучше проконсультироваться с профессиональным юристом или бухгалтером.
Когда сдают декларацию УСН при ликвидации ООО
При ликвидации ООО на УСН декларацию по налогу необходимо сдать до истечения срока ликвидации. Точная дата зависит от того, когда налоговая инспекция исключит организацию из ЕГРЮЛ.
Если ликвидация ООО происходит в течение отчетного года, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была исключена из ЕГРЮЛ. Например, если организация ликвидирована в мае, декларацию нужно сдать не позднее 25 июня.
Если ликвидация ООО происходит в конце отчетного года, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа первого месяца следующего года. Например, если организация ликвидирована в декабре, декларацию нужно сдать не позднее 25 января следующего года.
Особенности заполнения декларации при ликвидации ООО
При заполнении декларации в графе «Налоговый период (код)» нужно указать «3» — «Год». В графе «Отчетный период (код)» нужно указать «99» — «Иное». В графе «Код по ОКТМО» нужно указать код по месту нахождения организации.
В декларации нужно отразить доходы и расходы организации за период с начала года до даты исключения из ЕГРЮЛ. Если организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», в декларации нужно указать сумму доходов. Если организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в декларации нужно указать сумму доходов и расходов.
Сроки сдачи декларации УСН при ликвидации ООО
При ликвидации ООО на УСН необходимо подать декларацию в налоговую службу. Срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация ООО.
Важно отметить, что даже если ликвидация ООО завершается в последний день месяца, декларацию все равно нужно подать в течение следующего месяца. Например, если ликвидация завершается 31 марта, декларацию нужно подать не позднее 25 апреля.
Если последний день срока сдачи декларации выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Для подачи декларации можно использовать услуги почты, но в этом случае днем подачи считается не дата отправки, а дата получения декларации налоговым органом. Рекомендуется использовать услуги почты с возможностью отслеживания отправления.
Также стоит помнить, что при ликвидации ООО необходимо уплатить налог на имущество, транспортный налог и земельный налог, если они были уплачены организацией ранее. Сроки уплаты этих налогов не меняются и составляют не позднее 15 февраля, 1 декабря и 1 февраля соответственно.
Как заполнить декларацию УСН при ликвидации ООО
Шаг 1: Соберите необходимые документы
Прежде чем начать заполнение декларации, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Вам понадобятся:
- Свидетельство о государственной регистрации ООО
- ИНН организации
- Документы, подтверждающие уплату налога (платежные поручения, квитанции и т.д.)
- Бухгалтерская отчетность за отчетный период
Также рекомендуется иметь под рукой КНД 1152017, который является формой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Шаг 2: Заполните титульный лист
Начните заполнение декларации с титульного листа. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. В поле «Налоговый период (код)» укажите код «34» — для декларации по итогам года. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код «120» — если вы сдаете декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО.
Шаг 3: Заполните раздел 1.1 «Сумма налога, уплаченная в бюджет»
В этом разделе укажите сумму налога, уплаченную вашей организацией в течение отчетного периода. Если вы применяете упрощенку «доходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% от полученных доходов. Если вы применяете упрощенку «доходы минус расходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% от разницы между полученными доходами и понесенными расходами.
Также в этом разделе укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года, и сумму налога, уплаченную при ликвидации ООО. Если ликвидация произошла до конца отчетного периода, сумму налога, уплаченную при ликвидации, нужно указать в графе «По строке 140» и в графе «По строке 150» указать код «2» — «При ликвидации (прекращении деятельности) налогоплательщика».
Шаг 4: Заполните раздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения «Доходы»
Если вы применяете упрощенку «доходы», заполните этот раздел. Укажите сумму доходов, полученных вашей организацией в течение отчетного периода, а также сумму налога, исчисленную по ставке 6%. Если ликвидация ООО произошла до конца отчетного периода, укажите сумму доходов, полученных с начала года до даты ликвидации, и сумму налога, исчисленную с этой суммы доходов.
Шаг 5: Заполните раздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения «Доходы минус расходы»
Если вы применяете упрощенку «доходы минус расходы», заполните этот раздел. Укажите сумму доходов, полученных вашей организацией в течение отчетного периода, и сумму расходов, понесенных в течение этого периода. Расходы должны быть подтверждены документами, подтверждающими право на их deduction. Если ликвидация ООО произошла до конца отчетного периода, укажите сумму доходов и расходов, полученных и понесенных с начала года до даты ликвидации.
После заполнения всех разделов декларации, проверьте правильность заполнения и подпишите декларацию уполномоченным лицом. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация ООО.
