Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», вам необходимо знать, как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН. В этой статье мы предоставим вам пошаговое руководство, которое поможет вам без труда справиться с этой задачей.
Прежде всего, вам нужно знать, что декларация по УСН подается по итогам налогового периода (календарного года) не позднее 30 апреля следующего года. Если вы не успели подать декларацию в установленный срок, вам грозит штраф в размере 1% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей.
Теперь давайте рассмотрим, как заполнить налоговую декларацию по УСН «Доходы». Во-первых, вам понадобится бланк декларации, который можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или получить в налоговом органе. Бланк декларации состоит из титульного листа и трех разделов.
На титульном листе указываются сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация. Также на титульном листе указывается количество страниц декларации и количество листов, подписывается декларация и ставится дата подачи.
Раздел 1.1 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом «Доходы». В этом разделе указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, а также сумма авансового платежа по налогу, уплаченного в течение налогового периода.
Раздел 1.2 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом «Доходы», если они имеют работников и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В этом разделе указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с учетом уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов.
Раздел 2 заполняется всеми налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «Доходы». В этом разделе указываются сведения о полученных доходах и расходах, а также расчет налоговой базы и суммы налога к уплате.
При заполнении декларации важно помнить, что все показатели указываются в целых рублях без копеек. Если сумма налога к уплате получается дробной, она округляется до полных рублей. Также следует помнить, что декларация заполняется только печатными буквами, без исправлений и помарок.
Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, вы можете обратиться за помощью к специалистам налоговой службы или воспользоваться специальными программами для заполнения декларации, которые можно скачать на официальном сайте ФНС.
Налоговая декларация по УСН «Доходы»: как заполнить
Первый шаг при заполнении декларации по УСН «Доходы» — определиться с формой декларации. Для данного режима налогообложения предусмотрена форма по КНД 1152017. Ее можно скачать на официальном сайте ФНС или воспользоваться специальной программой для заполнения.
Заполнение декларации начинается с титульного листа. В нем указываются ИНН, КПП организации или индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация. Обратите внимание, что в поле «Номер корректировки» ставится «000» при подаче декларации за налоговый период, и «001», «002» и так далее при подаче уточненной декларации.
Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или «Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета»
В этом разделе указывается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет или возместить из бюджета. Если вы рассчитываете налог к уплате, заполните строку 010 «Сумма налога, исчисленная за налоговый период». Если вы претендуете на возмещение налога, заполните строку 020 «Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета».
Раздел 2.1 «Доходы и расходы по видам деятельности»
В этом разделе подробно указываются все полученные доходы и расходы по видам деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, заполните несколько листов раздела 2.1. В строке 110 укажите общую сумму доходов по всем видам деятельности. В строке 120 укажите общую сумму расходов по всем видам деятельности. Если расходов нет, поставьте прочерк.
Важно! При заполнении декларации будьте внимательны и аккуратны. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам и проблемам с налоговой инспекцией. Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, обратитесь за помощью к специалисту или воспользуйтесь программой для автоматического заполнения.
Какие сведения нужно указать в декларации
Первым делом, укажите свои персональные данные: ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактный телефон. Это поможет налоговым органам связаться с вами в случае необходимости.
Далее, укажите сведения о вашей деятельности. Если вы применяете УСН с объектом «доходы», то вам нужно указать сумму полученных доходов за отчетный период. Не забудьте указать код вида деятельности по ОКВЭД, который соответствует вашему основному виду деятельности.
Также, в декларации нужно указать сведения о расходах, если они предусмотрены вашей системой налогообложения. Например, если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то вам нужно указать сумму расходов, которые вы понесли в отчетном периоде.
Не забудьте указать сведения о налоговых льготах, если вы имеете на них право. Например, если вы являетесь инвалидом или ветераном, то вы можете получить налоговую льготу.
В конце декларации укажите сумму налога к уплате или сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Если вы не знаете, как рассчитать налог, воспользуйтесь калькулятором на официальном сайте ФНС.
Как рассчитать налоговую базу и сумму налога
Формула для расчета налоговой базы выглядит так:
Налоговая база = Доходы — Расходы (но не более 60% от доходов)
После расчета налоговой базы можно приступать к расчету суммы налога. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Ставка налога для УСН «доходы» составляет 6% для общего режима налогообложения и 4% для режима налогообложения для отдельных видов деятельности.
Формула для расчета суммы налога выглядит так:
Сумма налога = Налоговая база x Ставка налога
Например, если ваша компания получила доход в размере 1 000 000 рублей и понесла расходы в размере 600 000 рублей, то налоговая база составит 400 000 рублей (1 000 000 — 600 000). При ставке налога 6% сумма налога составит 24 000 рублей (400 000 x 6%).
