Содержание
Первый шаг в заполнении налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — определиться с формой декларации. Если ваш годовой доход не превышает 300 млн рублей, используйте форму по Приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]. В противном случае, применяйте форму по Приказу ФНС России от 22.03.2018 N ММВ-7-3/[email protected].
Теперь, давайте рассмотрим пример заполнения декларации для организации, применяющей объект налогообложения «доходы». Предположим, что организация получила в 2021 году доход в размере 5 000 000 рублей и применяет ставку налога 6%.
В первом листе декларации укажите ИНН, КПП, код налогового органа, по которому зарегистрирована организация, и код по ОКТМО. В графе «Налоговый период (код)» укажите «34» для годовой декларации. В графе «Отчетный период (код)» укажите «0» для годовой декларации.
Во втором листе декларации укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. В нашем примере это 5 000 000 рублей. В графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: Доходы × Ставка налога. В нашем примере это 300 000 рублей (5 000 000 × 6%).
В третьем листе декларации укажите коды бюджетной классификации (КБК) и суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Для налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, используйте КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
После заполнения декларации, не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В нашем примере крайний срок подачи декларации — 25 марта 2022 года.
Налоговая декларация УСН: как заполнить, пример
Первый шаг при заполнении декларации по УСН — определиться с формой декларации. Если ваш годовой доход не превышает 300 млн рублей, используйте форму по утвержденному Приказу ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Если доход превышает этот лимит, используйте форму, утвержденную Приказом ФНС России от 10.03.2022 N ЕД-7-3/237@.
Заполните титульный лист, указав ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, код налогового органа, период представления декларации, количество страниц и приложений.
Далее переходите к разделу I. В нем укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», заполните строку 110. Если объект «доходы минус расходы», заполните строки 120 и 130.
В разделе II укажите сумму расходов, если вы применяете объект «доходы минус расходы». Заполните строки 210-230, указав сумму расходов по видам деятельности.
В разделе III укажите сумму налога к уплате. Если вы применяете объект «доходы», заполните строку 310. Если объект «доходы минус расходы», заполните строки 320 и 330.
Если у вас есть объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, заполните раздел IV. Укажите сумму налога на имущество, транспортный налог и земельный налог.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Отправьте декларацию в налоговый орган по месту регистрации не позднее 31 марта следующего года.
Выбор объекта налогообложения
При заполнении налоговой декларации по УСН важно правильно выбрать объект налогообложения. У вас есть два варианта: доходы или доходы минус расходы. Какой объект выбрать?
Если вы только начинаете свой бизнес или ожидаете небольшой прибыли, выгоднее выбрать объект «доходы». Ставка налога для этого объекта составляет 6% от полученных доходов. Это упрощает ведение учета и снижает налоговую нагрузку.
Если же ваш бизнес уже достаточно стабилен и вы ожидаете значительные расходы на ведение деятельности, выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Ставка налога для этого объекта составляет 15% от разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Однако учтите, что в этом случае вам придется вести более сложный учет и предоставлять дополнительные документы в налоговую службу.
Важно! Выбранный объект налогообложения действует в течение всего календарного года. Изменить его можно только с начала следующего года, подав соответствующее уведомление в налоговую службу.
Если вы не знаете, какой объект выбрать, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или специалисту по бухгалтерскому учету. Они помогут вам сделать правильный выбор, исходя из специфики вашего бизнеса и текущей экономической ситуации.
Заполнение раздела 1 и 2 декларации
Начнем с раздела 1 декларации, где вам предстоит указать основные сведения о вашей деятельности и налоговом периоде. В графе 101 укажите код налогового периода (для годовой декларации это «34»). В графе 102 укажите код вида деятельности по ОКВЭД. Если у вас несколько видов деятельности, заполните несколько листов раздела 1.
Далее переходим к заполнению граф 110-150. Здесь вам нужно указать суммы доходов, расходов и налогов, которые вы рассчитали в предыдущих разделах декларации. Будьте внимательны при заполнении, так как любые ошибки могут привести к переплате или недоплате налогов.
Теперь рассмотрим раздел 2 декларации, где вам нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В графе 201 укажите код налогового периода, а в графе 202 — код по ОКТМО. В графе 210 укажите сумму налога, которую вы рассчитали в предыдущих разделах декларации.
Если у вас есть переплата по налогу, укажите ее в графе 220. Если вы хотите зачесть эту переплату в счет погашения задолженности по другим налогам, укажите это в графе 230.
В завершение, не забудьте проверить все указанные данные на наличие ошибок и опечаток. Это поможет вам избежать проблем при подаче декларации и уплате налогов.
