Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что декларацию по УСН необходимо подавать ежегодно. Но как правильно заполнить декларацию и рассчитать доход? Давайте разберемся.
Первое, что нужно сделать, это определить объект налогообложения. УСН предусматривает два объекта налогообложения: доходы и доходы минус расходы. Если вы выбрали первый объект, то налоговая ставка составляет 6% от полученного дохода. Во втором случае ставка может варьироваться от 5% до 15%, в зависимости от региона и вида деятельности.
После определения объекта налогообложения можно приступать к заполнению декларации. В ней необходимо указать сумму полученного дохода, расходы (если вы выбрали второй объект налогообложения), а также сумму налога к уплате. Важно помнить, что декларацию нужно заполнять очень внимательно, так как любая ошибка может привести к штрафам и пеням.
Для расчета дохода можно использовать формулу: доход = выручка — НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, то доход равен выручке. Также стоит учитывать, что не все доходы подлежат налогообложению. К ним относятся, например, доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех лет, а также доходы от сдачи в аренду государственного или муниципального имущества.
Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. К ним относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, инструментов, оборудования, расходы на оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги и т.д.
Выбор счета для отражения доходов при УСН
При выборе счета для отражения доходов при УСН важно учитывать вид деятельности и систему налогообложения. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то используйте счет 90 «Продажи». Если же вы выбрали объект «доходы минус расходы», то отражайте доходы на счете 90 «Продажи» и расходы на счете 20 «Основное производство» или 44 «Расходы на продажу».
Также обратите внимание на использование счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Он необходим для отражения задолженности покупателей перед вашей компанией. При получении оплаты от покупателя, сумму оплаты списывают с этого счета.
Особенности заполнения декларации по УСН
При заполнении декларации по УСН важно помнить, что она подается в налоговую службу один раз в год. Рекомендуется начать заполнение декларации заблаговременно, чтобы избежать ошибок и опозданий.
Первое, что нужно сделать, это выбрать правильную форму декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то используйте форму №1011605. Если объект «доходы минус расходы», то форма №1011705.
Заполняя декларацию, обратите внимание на правильность указания кода по ОКТМО. Он должен соответствовать коду муниципального образования, в котором зарегистрирована ваша организация или вы проживаете.
При заполнении раздела 2.1 «Сведения о доходах и расходах по видам деятельности» важно правильно указать код вида деятельности по ОКВЭД. Если вы не знаете свой код, воспользуйтесь сервисом «Рекомендатель кодов ОКВЭД» на сайте ФНС.
В декларации по УСН нет лимита по количеству страниц. Однако, если вы заполняете декларацию на бумаге, то каждую страницу нужно пронумеровать и прошить. Если декларация подается в электронном виде, то прошивать и пронумеровывать страницы не нужно.
При заполнении декларации по УСН важно помнить о сроках подачи. Для организаций это 31 марта, для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля. Если сроки выпадают на выходной день, то декларацию нужно подать в ближайший рабочий день.
Рекомендации по заполнению декларации
При заполнении декларации по УСН следуйте следующим рекомендациям:
- Используйте только печатные буквы и цифры;
- Заполняйте декларацию чернилами черного цвета;
- Если вы заполняете декларацию от руки, то пишите разборчиво;
- При заполнении декларации в электронном виде используйте только специальные программы, утвержденные ФНС;
- Перед подачей декларации проверьте правильность всех указанных данных.
