Содержание
Если вы работодатель, заключивший договор ГПХ с самозанятым, вам важно знать, что вы не являетесь налоговым агентом и не обязаны удерживать налоги из вознаграждения исполнителя. Однако, вам необходимо учитывать налоговые обязательства самозанятого и следить, чтобы он своевременно уплачивал налоги в размере 4% от дохода для физических лиц или 6% для юридических лиц.
Также, не забывайте, что вам нужно выплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за самозанятого в фиксированном размере, даже если он не получает доход от своей деятельности. Размер взносов на ОПС в 2023 году составляет 32 448 рублей в год, а на ОМС — 8 848 рублей в год.
Для того, чтобы избежать налоговых рисков, рекомендуем вам заключать договоры ГПХ с самозанятыми, которые зарегистрированы в качестве самозанятых и платят налоги в соответствии с законодательством. Также, следите за своевременной уплатой страховых взносов и храните всю необходимую документацию, подтверждающую факт заключения договора и выплаты вознаграждения.
Договор ГПХ: какие налоги платит работодатель с самозанятыми
Если вы заключаете договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым, то вам, как работодателю, необходимо знать о налоговых обязательствах. В отличие от трудовых отношений, где работодатель платит налоги за работника, в договорах ГПХ налоговая ответственность лежит на самозанятом.
Однако, работодатель должен удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы вознаграждения, выплаченного самозанятому. Ставка НДФЛ составляет 13% и удерживается из фактически выплаченных денежных средств.
Также, работодатель должен исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере за самозанятого. Ставка взносов на ОПС составляет 22%, а на ОМС — 5,1%. Взносы уплачиваются в налоговый орган по месту регистрации работодателя не позднее 31 декабря текущего года.
Важно! Если самозанятый не предоставил вам документы, подтверждающие его регистрацию в качестве самозанятого, вы обязаны удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы в общем порядке, как с доходов наемных работников.
Чтобы избежать налоговых рисков, рекомендуем заключать договор ГПХ с самозанятыми на основании официального договора, в котором четко прописываются права и обязанности сторон, размер вознаграждения и порядок его выплаты. Также, убедитесь, что самозанятый предоставил вам все необходимые документы для правильного исчисления налогов и взносов.
Налогообложение работодателя по договору ГПХ с самозанятыми
Если вы заключили договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым, то вам, как работодателю, необходимо знать о некоторых налоговых обязательствах. Самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход, но вам также придется выполнить свои налоговые обязательства.
Во-первых, вам нужно будет удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из суммы выплаты самозанятому. Несмотря на то, что самозанятые платят налог на профессиональный доход, НДФЛ удерживается в том случае, если сумма выплаты превышает 100 000 рублей за налоговый период. Ставка НДФЛ для самозанятых составляет 4% от суммы выплаты.
Во-вторых, вам необходимо будет уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за самозанятого. Несмотря на то, что самозанятые не являются вашими сотрудниками, вы обязаны уплачивать страховые взносы за них в размере 30% от суммы выплаты, но не более 8 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в год.
В-третьих, если вы являетесь плательщиком налога на прибыль, то вам также придется уплатить налог на прибыль с суммы выплаты самозанятому. Ставка налога на прибыль составляет 20% от суммы выплаты.
В-четвертых, не забывайте, что вам необходимо будет подавать отчетность в налоговые органы. В частности, вам нужно будет подавать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и отчетность по страховым взносам по форме 4-ФСС.
Порядок уплаты налогов работодателем по договору ГПХ с самозанятыми
Если вы заключили договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым, то вам, как работодателю, не нужно платить за него страховые взносы в фонды. Однако, вы должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из сумм, выплаченных самозанятому.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Но если вы, как работодатель, удерживаете НДФЛ, то самозанятый не платит налог на профессиональный доход с этих сумм.
Удерживать НДФЛ нужно по ставке 13% от суммы выплаты, если самозанятый не предоставил вам документы, подтверждающие его право на налоговые вычеты. Если предоставил, то удерживайте НДФЛ по ставке, уменьшенной на размер вычета.
Удержанный НДФЛ перечисляйте в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода самозанятому. Если вы не удержали НДФЛ, то вы обязаны уплатить его за счет собственных средств в течение одного месяца со дня окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.
Также, если самозанятый предоставил вам документы, подтверждающие его право на налоговые вычеты, вам нужно направить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Рекомендация
Чтобы избежать штрафов и пеней, своевременно удерживайте и перечисляйте НДФЛ из сумм, выплаченных самозанятому по договору ГПХ. Также, не забывайте направлять сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ, если самозанятый предоставил вам документы на налоговые вычеты.
