Содержание
Если вы работодатель, нанимающий самозанятого по договору гражданско-правового характера (ГПХ), вам важно знать, что с 2021 года вы должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с выплат самозанятому. Ранее эта обязанность лежала на самом самозанятом.
Размер НДФЛ составляет 13% от суммы выплаты. Например, если выплачиваемая сумма составляет 10 000 рублей, то НДФЛ составит 1 300 рублей. Вам нужно удержать эту сумму из выплаты и перечислить в налоговую службу не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Также обратите внимание, что с 2021 года вступили в силу новые правила ведения учета и отчетности по НДФЛ. Теперь вы обязаны представлять в налоговую службу сведения о доходах самозанятого и суммах удержанного НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для удержания НДФЛ и представления отчетности вам понадобится заполнить специальную форму 2-НДФЛ. Будьте внимательны при заполнении, так как ошибки могут привести к штрафам и пеням.
Если у вас возникли вопросы или трудности при заполнении отчетности, обратитесь за помощью к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Они помогут вам правильно оформить документы и избежать штрафов.
Договор ГПХ с самозанятым: какие налоги платит работодатель
Если вы заключаете договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым, вам не нужно платить за него налоги и взносы в фонды. Это связано с тем, что самозанятые платят налоги самостоятельно, используя специальный налоговый режим.
Однако, вам все же придется отчитаться перед налоговыми органами о выплатах самозанятому. Для этого вам нужно будет выдать ему справку о доходах по форме 2-НДФЛ. В этой справке указываются суммы, которые были выплачены самозанятому в течение года.
Также, если вы являетесь юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, вам нужно будет начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в отношении вознаграждений, выплаченных самозанятому по договору ГПХ.
Важно помнить, что договор ГПХ с самозанятым должен содержать все необходимые реквизиты, в том числе сумму вознаграждения и сроки его выплаты. Также, в договоре нужно указать, что самозанятый работает на основании патента или налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Налогообложение работодателя при заключении договора ГПХ с самозанятым
Размер страховых взносов для самозанятых в 2023 году составляет:
- В Пенсионный фонд России — 32 448 рублей в год (2 704 рубля в месяц);
- В Фонд социального страхования — 4 084,20 рублей в год (340,35 рублей в месяц);
- В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 рублей в год (693,83 рубля в месяц).
Если работодатель не удержал и не перечислил страховые взносы за самозанятого, то он будет обязан уплатить штраф в размере 20% от суммы неудержанных страховых взносов.
Также, работодатель должен учитывать расходы на выплату вознаграждения самозанятому при расчете налога на прибыль организаций или налога на профессиональный доход (НПД), если он применяет данный спецрежим.
Рекомендации работодателю
Для соблюдения законодательства и избежания штрафов рекомендуем работодателю:
- Правильно оформить договор ГПХ с самозанятым, указав в нем все необходимые реквизиты и условия сотрудничества;
- В срок не позднее 15-го числа следующего месяца после выплаты вознаграждения самозанятому перечислить страховые взносы в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования;
- Учесть расходы на выплату вознаграждения самозанятому при расчете налога на прибыль организаций или НПД;
- Хранить документы, подтверждающие выплату вознаграждения самозанятому и перечисление страховых взносов, в течение 5 лет.
Размер страховых взносов для самозанятых в 2023 году
Если вы работодатель, сотрудничающий с самозанятыми по договору ГПХ, вам важно знать размер страховых взносов, которые вы должны уплачивать за них. В 2023 году размер страховых взносов для самозанятых составляет:
- 20% от дохода, но не менее 3 000 рублей в год, если доход не превышает 300 000 рублей в год;
- 4% от дохода, если доход превышает 300 000 рублей в год.
Обратите внимание, что эти ставки применяются к доходам, полученным от всех источников, а не только от вашей компании. Также помните, что вы должны перечислять эти взносы ежемесячно, не позднее 12-го числа следующего месяца.
