Содержание
Если вы являетесь руководителем ООО и планируете сотрудничать с самозанятыми, вам важно знать, что оплата их труда происходит по-разному, чем при работе с наемными сотрудниками. Самозанятые граждане не являются вашими работниками, а значит, вы не платите за них страховые взносы и не удерживаете НДФЛ. Однако, вам все равно придется отчитываться перед налоговой службой.
При работе с самозанятыми ООО должно выставить им счет на оплату услуг. В счете нужно указать сумму НДС, даже если ваша компания освобождена от уплаты этого налога. Самозанятые граждане сами рассчитывают и уплачивают налог на профессиональный доход в размере 4% от суммы оплаты. Ваша компания же должна перечислить в бюджет НДС с суммы, указанной в счете.
Также стоит учитывать, что самозанятые граждане не подчиняются трудовому законодательству, а значит, вы не можете требовать от них соблюдения графика работы или других трудовых обязанностей. Однако, это не значит, что они не должны выполнять свои обязательства перед вашей компанией. Все условия сотрудничества должны быть прописаны в договоре.
Сколько платит ООО при работе с самозанятыми
При работе с самозанятыми ООО может выбирать один из двух вариантов оплаты: либо как с обычным работником, либо как с контрагентом. Первый вариант проще, но дороже, второй — сложнее, но дешевле.
Если ООО выбирает первый вариант, то оно должно платить самозанятому не менее МРОТ (12 792 рубля в месяц в 2023 году). При этом нужно учитывать, что самозанятые не платят налоги и взносы, а значит, их чистая ставка будет выше, чем у обычного работника.
Если ООО выбирает второй вариант, то оно должно платить самозанятому не менее 6% от стоимости работ или услуг. При этом самозанятый должен заплатить налог в размере 4% от этой же суммы. Таким образом, общая стоимость работ или услуг для ООО будет составлять не менее 6,4% от их фактической стоимости.
Кроме того, ООО должно учитывать расходы на ведение кадрового и бухгалтерского учета, если оно работает с самозанятыми как с обычными работниками. Эти расходы могут составлять от 5 до 15% от зарплаты самозанятого.
В любом случае, перед началом работы с самозанятыми ООО должно заключить с ними гражданско-правовой договор, в котором должны быть прописаны все условия сотрудничества, в том числе и порядок оплаты.
Размер оплаты труда самозанятых
При работе с самозанятыми, ООО должно учитывать, что размер оплаты труда определяется соглашением между сторонами. Однако, важно помнить, что оплата не может быть ниже МРОТ (минимальный размер оплаты труда).
Самозанятые граждане не платят налоги с доходов, полученных от своей деятельности, а платят налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%, в зависимости от системы налогообложения, которую они выбрали. Поэтому, размер оплаты труда самозанятого может быть выше, чем у наемного работника, так как самозанятый несет дополнительные расходы на уплату налогов и страховых взносов.
При определении размера оплаты труда самозанятого, ООО должно учитывать не только его квалификацию и опыт, но и нагрузку, которую он будет нести, а также сроки выполнения работ. Важно также учитывать, что самозанятые не имеют права на оплачиваемый отпуск и больничный лист, поэтому эти расходы не учитываются при определении размера оплаты труда.
Для того, чтобы определить справедливый размер оплаты труда самозанятого, ООО может воспользоваться услугами сервисов по расчету заработной платы или обратиться за консультацией к специалистам в области трудового права. Также, можно изучить среднерыночные ставки по аналогичным видам работ и услуг в регионе.
Налогообложение оплаты труда самозанятых
При работе с самозанятыми, ООО должно учитывать особый режим налогообложения, который применяется к данной категории граждан. Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами). Важно помнить, что оплата труда самозанятым не облагается страховыми взносами в фонды социального страхования.
Для расчета налога самозанятые используют мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ООО не является налоговым агентом самозанятых и не удерживает налог из их доходов. Однако, компания должна выдать самозанятому правильно оформленный акт об оказании услуг или другой документ, подтверждающий факт оплаты.
Особенности налогообложения оплаты труда самозанятых
При работе с самозанятыми ООО не должно начислять страховые взносы на выплаты в их пользу. Также не нужно выдавать им справки 2-НДФЛ и не удерживать НДФЛ из их доходов. Однако, компания должна учитывать расходы на оплату труда самозанятых в целях налогообложения прибыли.
Важно помнить, что самозанятые не имеют права работать по трудовому договору. Если ООО заключает с гражданином трудовой договор, то такой гражданин не будет считаться самозанятым, и компания должна будет начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ с его доходов.
