Содержание
Если вы платите страховые взносы и применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), то рано или поздно столкнетесь с необходимостью заполнить декларацию по страховым взносам. Несмотря на то, что УСН упрощает налоговый учет, декларация по страховым взносам имеет свои нюансы. В этой статье мы поможем вам разобраться, как правильно заполнить декларацию, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Первое, что нужно знать: декларацию по страховым взносам нужно сдавать ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если вы сдаете декларацию в электронном виде, то крайний срок сдачи – 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При заполнении декларации важно правильно указать коды классификатора ОКВЭД, по которым ведется деятельность организации или индивидуального предпринимателя.
Основные разделы декларации – это раздел 1 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет» и раздел 3 «Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет». В разделе 1 указывается общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет, а в разделе 3 – расчет этой суммы по каждому виду страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование).
При заполнении декларации важно учитывать предельные величины базы для начисления страховых взносов. Например, в 2023 году предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 699 000 рублей, а на обязательное медицинское страхование – 300 000 рублей. Если вы платите взносы с суммы, превышающей эти величины, то взносы начисляются по ставке 10% (для пенсионного страхования) или 5% (для медицинского страхования).
Также при заполнении декларации нужно учитывать льготы и вычеты, которые могут применяться к страховым взносам. Например, если вы платите взносы за работников, которые работают в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, то можете применить коэффициент, уменьшающий ставку страховых взносов. Или если вы платите взносы за работников, которые заняты на работах с вредными и опасными условиями труда, то можете применить пониженные ставки страховых взносов.
Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, не паникуйте. Воспользуйтесь помощью специалистов или воспользуйтесь специальными программами для заполнения декларации, которые можно найти на официальном сайте ФНС. Главное – не откладывайте заполнение декларации на последний момент, чтобы не нарушить сроки сдачи и не получить штрафы.
Заполнение декларации при страховых взносах больше, чем налог УСН
Если ваши страховые взносы превысили налог УСН, вам необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль. Начните с заполнения титульного листа декларации, указав ИНН, КПП и полное наименование организации. Затем перейдите к разделу 1.1, где укажите код по ОКТМО и сумму налога к уплате.
В разделе 2.1.1 укажите сумму доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. В разделе 2.1.2 укажите сумму расходов, связанных с получением этих доходов. Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если они вам положены.
В разделе 2.2 укажите сумму налоговой базы, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами. В разделе 2.3 укажите сумму налога, исчисленную по ставке 20% от налоговой базы. В разделе 2.4 укажите сумму авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение отчетного периода.
В разделе 3 укажите сумму налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной в разделе 2.3, и суммой авансовых платежей, указанной в разделе 2.4. Если сумма налога к уплате отрицательная, укажите ее в скобках.
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию уполномоченным лицом. Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации организации не позднее 28 марта года, следующего за отчетным периодом.
Разница между страховыми взносами и налогом УСН
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать разницу между страховыми взносами и налогом УСН. Это поможет вам правильно заполнить декларацию и избежать штрафов.
Налог УСН — это основной налог, который платят организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. Он может быть исчислен как 6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов. Налог УСН уплачивается ежеквартально авансовыми платежами и по итогам года.
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды социального страхования и пенсионного фонда. Они начисляются на выплаты работникам, а также на выплаты индивидуальным предпринимателям в их пользу. Ставки страховых взносов различаются в зависимости от вида взноса и фонда.
Основные отличия
Основное отличие налога УСН от страховых взносов заключается в объекте налогообложения. Налог УСН начисляется на доходы организации или индивидуального предпринимателя, а страховые взносы начисляются на выплаты работникам и индивидуальным предпринимателям.
Также различаются ставки налога и взносов, сроки уплаты и порядок расчета. Например, налог УСН может быть исчислен как 6% или 15%, а ставки страховых взносов различаются в зависимости от вида взноса и фонда.
Важно помнить, что страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, применяет ли организация или индивидуальный предприниматель упрощенную систему налогообложения или нет. Налог УСН же уплачивается только теми, кто применяет эту систему налогообложения.
Как заполнить декларацию по страховым взносам
Первый шаг при заполнении декларации по страховым взносам — определить, подлежит ли ваша организация или индивидуальный предприниматель уплате страховых взносов. Если да, тогда вам необходимо заполнить и подать декларацию.
Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Используйте бланк декларации, утвержденный приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Шаг 1: Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП вашей организации или индивидуального предпринимателя.
- Выберите код налогового периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год).
- Укажите количество страниц декларации и страниц приложений.
- Поставьте подпись и дату подачи декларации.
Шаг 2: Заполнение раздела 1 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет»
- Укажите код по ОКТМО.
- Заполните строки 010-040 в зависимости от вида страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
- Строка 050 заполняется автоматически на основании данных, указанных в строках 010-040.
Шаг 3: Заполнение раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Этот раздел заполняется только в случае, если вы уплачиваете страховые взносы за работников. Укажите ИНН и СНИЛС каждого застрахованного лица, а также сумму страховых взносов, уплаченную за него.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и отправьте декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме.
