Содержание
Первый шаг при заполнении декларации по УСН — это правильно рассчитать сумму авансового платежа. Для этого нужно знать налоговую ставку и предполагаемый доход за год. Налоговая ставка для УСН зависит от объекта налогообложения и может составлять 6% или 15%.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы», то ставка налога составляет 6%. В этом случае сумма авансового платежа рассчитывается как 6% от фактически полученного дохода за отчетный период. Например, если за первый квартал вы получили доход в размере 500 000 рублей, то сумма авансового платежа составит 30 000 рублей.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то ставка налога составляет 15%. В этом случае сумма авансового платежа рассчитывается как 15% от фактически полученного дохода за отчетный период, уменьшенного на величину расходов. Например, если за первый квартал вы получили доход в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 400 000 рублей, то сумма авансового платежа составит 60 000 рублей.
Обратите внимание, что сумма авансового платежа не может превышать 100% от предполагаемого годового дохода. Если вы рассчитали сумму авансового платежа, превышающую этот лимит, то вам нужно будет пересчитать ее, уменьшив на разницу между предполагаемым годовым доходом и фактически полученным доходом за отчетный период.
УСН: заполнение декларации — расчет суммы авансового платежа
Для начала определитесь с объектом налогообложения. Если вы выбрали доходы, то авансовый платеж рассчитывается как 1/4 от годовой суммы доходов. Если же вы выбрали доходы минус расходы, то авансовый платеж равен 1/4 от разницы между доходами и расходами.
Теперь давайте рассмотрим пример расчета. Допустим, вы выбрали объект налогообложения «доходы» и ваш годовой доход составил 3 000 000 рублей. В этом случае сумма авансового платежа будет равна:
3 000 000 рублей / 4 = 750 000 рублей
Если же вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» и ваш годовой доход составил 3 000 000 рублей, а расходы — 1 500 000 рублей, то сумма авансового платежа будет равна:
(3 000 000 рублей — 1 500 000 рублей) / 4 = 500 000 рублей
Не забудьте, что авансовые платежи нужно уплачивать ежеквартально не позднее 25-го числа последнего месяца отчетного периода. А по итогам года нужно подать декларацию и уплатить оставшуюся сумму налога.
Пошаговое заполнение декларации по УСН
Начинаем заполнение декларации по УСН с указания ИНН и КПП организации. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. После этого переходим к заполнению титульного листа. Укажите период, за который подается декларация, и налоговый период (год или квартал).
Далее переходим к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 15% для организаций, применяющих упрощенку в Москве). Если объект «доходы минус расходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% (или 20% для организаций, применяющих упрощенку в Москве).
В разделе 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по данным налогоплательщика» укажите доходы и расходы, учитываемые при исчислении налога. Если вы применяете объект «доходы», укажите только доходы. Если объект «доходы минус расходы», укажите и доходы, и расходы. Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если они вам положены.
В разделе 2.2 «Расчет суммы авансового платежа по налогу» укажите сумму налога, уплаченную в течение отчетного периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, укажите их сумму. Если не уплачивали, оставьте поле пустым.
После заполнения всех разделов проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Не забудьте приложить к декларации необходимые документы, если они требуются.
Расчет суммы авансового платежа по УСН
Для расчета суммы авансового платежа по УСН вам понадобятся данные о доходах вашего бизнеса за отчетный период. Первым шагом будет определение налоговой ставки, которая зависит от объекта налогообложения и региональной ставки.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы», то налоговая ставка составляет 6% (или 4% в некоторых регионах). Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», то ставка составляет 15% (или 10% в некоторых регионах).
Далее, вычислите налоговую базу, то есть доходы, полученные за отчетный период. Если вы применяете объект «доходы», то налоговая база равна полученным доходам. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», то налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и понесенными расходами.
После этого, рассчитайте сумму авансового платежа, умножив налоговую базу на налоговую ставку. Например, если ваша налоговая база составляет 1 000 000 рублей, а налоговая ставка — 6%, то сумма авансового платежа составит 60 000 рублей.
Обратите внимание, что если вы только начали применять УСН, то первый авансовый платеж уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то вам также необходимо учитывать ограничения на размер расходов, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.
