Содержание
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), то, скорее всего, считаете, что декларацию по НДС сдавать не нужно. Однако это не всегда так. В некоторых случаях налогоплательщики на УСН обязаны представлять декларацию по НДС в налоговую службу. Давайте разберемся, когда именно это необходимо сделать.
Во-первых, декларация по НДС подается при ввозе товаров на территорию России. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе и на тех, кто применяет УСН. В этом случае декларация подается в течение 20 рабочих дней после месяца, в котором был произведен ввоз товаров.
Во-вторых, декларация по НДС подается при выставлении счетов-фактур в адрес иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в России. Это правило также распространяется на налогоплательщиков, применяющих УСН. В этом случае декларация подается в течение 25 дней после окончания квартала, в котором были выставлены счета-фактуры.
В-третьих, декларация по НДС подается при переходе на УСН с общего режима налогообложения. В этом случае декларация подается в течение 25 дней после окончания квартала, в котором был произведен переход на УСН.
Важно помнить, что за непредставление декларации по НДС в установленный срок предусмотрены штрафы. Поэтому, если вы находитесь в одной из вышеописанных ситуаций, не откладывайте подачу декларации наlater. Сделайте это своевременно, чтобы избежать неприятных последствий.
В каких случаях на УСН сдают декларацию по НДС
Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), то, скорее всего, считаете, что декларацию по НДС вам сдавать не придется. Однако это не всегда так. Давайте разберемся, в каких случаях на УСН все же нужно подавать декларацию по НДС.
Регистрация в качестве налогового агента
Если ваша компания зарегистрирована в качестве налогового агента по НДС, то вам необходимо подавать декларацию по НДС, даже если вы находитесь на УСН. В этом случае вы должны исчислять, удерживать и перечислять НДС с доходов, полученных в вашу пользу от источников в России.
Реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ
Если ваша компания, находящаяся на УСН, реализует товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ, то вам также придется подавать декларацию по НДС. Это относится к случаям, когда покупатель не является налогоплательщиком НДС или не предъявляет к вычету НДС по данной операции.
Таким образом, если вы находитесь на УСН, но при этом являетесь налоговым агентом по НДС или реализуете товары (работы, услуги) на территории РФ, то вам необходимо подавать декларацию по НДС. Не стоит пренебрегать этой обязанностью, так как несвоевременная подача декларации или ее неправильное заполнение может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Смена режима налогообложения
Если вы решили сменить режим налогообложения с УСН на общий режим (ОСНО) или наоборот, вам необходимо знать, что смена режима влияет на обязательность представления декларации по НДС. Давайте разберемся, когда и как это происходит.
С УСН на ОСНО
Если вы переходите с УСН на ОСНО, вам придется зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС и начать платить налог. В этом случае вам нужно будет представлять декларацию по НДС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первая декларация представляется за квартал, в котором была произведена регистрация в качестве налогоплательщика НДС.
Важно! Если вы являетесь плательщиком НДС, вам также необходимо будет выставлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг и вести книгу продаж.
С ОСНО на УСН
Если вы переходите с ОСНО на УСН, вам нужно будет сняться с регистрации в качестве налогоплательщика НДС. После этого представлять декларацию по НДС вам не придется. Однако, если вы являетесь плательщиком НДС на дату перехода на УСН, вам необходимо будет представить уточненную декларацию по НДС за последний отчетный период, в котором вы были плательщиком НДС.
При смене режима налогообложения рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ в интересах иностранных лиц
Если вы являетесь плательщиком УСН и реализуете товары (работы, услуги) на территории РФ в интересах иностранных лиц, вам необходимо знать, что в этом случае вы выступаете в качестве налогового агента по НДС. Это означает, что вы обязаны исчислить, удержать и уплатить НДС с доходов, полученных от иностранных лиц.
Для того чтобы правильно исчислить и уплатить НДС, вам необходимо иметь в наличии правильно оформленные документы, подтверждающие статус иностранного лица как налогового резидента другой страны. К таким документам относятся:
- Свидетельство о государственной регистрации иностранной компании;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе иностранной компании;
- Документ, подтверждающий адрес местонахождения иностранной компании.
Также вам необходимо знать ставку НДС, которая применяется к вашим операциям. Ставка НДС зависит от вида товара (работы, услуги) и может составлять 0%, 10% или 20%.
Если вы не удерживаете НДС с доходов иностранного лица, вам необходимо будет представить в налоговый орган декларацию по НДС и уплатить налог из собственных средств. В этом случае вы имеете право на вычет НДС, уплаченного иностранному лицу.
Рекомендации по заполнению декларации по НДС
При заполнении декларации по НДС вам необходимо указать:
- Общую сумму доходов, полученных от иностранного лица;
- Сумму НДС, исчисленную с этих доходов;
- Сумму НДС, удержанную с доходов иностранного лица;
- Сумму НДС, уплаченную из собственных средств, если НДС не был удержан с доходов иностранного лица.
Обратите внимание, что декларацию по НДС необходимо представлять в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлена реализация товаров (работ, услуг) в интересах иностранных лиц.
