Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, когда сдавать декларацию по налогу на прибыль. В этой статье мы предоставим вам конкретную информацию и рекомендации, чтобы вы могли выполнить эту обязанность вовремя и без лишних хлопот.
Во-первых, давайте определимся с периодами отчетности. Декларацию по налогу на прибыль УСН нужно сдавать ежегодно, не позднее 31 марта следующего года после окончания налогового периода. Например, если вы сдаете декларацию за 2022 год, крайний срок для подачи – 31 марта 2023 года.
Однако, если вы только начинаете применять УСН или у вас изменился объект налогообложения, вам также придется сдать декларацию в налоговую службу в течение 25 дней после окончания соответствующего налогового периода. В этом случае крайний срок для подачи декларации – 25 апреля следующего года.
Теперь, когда мы знаем, когда сдавать декларацию по налогу на прибыль УСН, давайте рассмотрим, как это сделать. Во-первых, вам нужно заполнить саму декларацию. Для этого можно использовать специальные программы, разработанные налоговой службой, или обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру.
После заполнения декларации вам нужно выбрать способ ее подачи. Вы можете подать декларацию лично или через доверенное лицо, отправить ее по почте или подать в электронном виде через специальный сервис на официальном сайте налоговой службы. Если вы выбираете электронный способ подачи, вам понадобится электронная подпись.
Декларация по налогу на прибыль: УСН, когда сдавать
Декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если вы применяете УСН в 2023 году, декларацию нужно сдать не позднее 31 марта 2024 года.
Обратите внимание, что если крайний срок сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Декларацию по УСН можно сдать как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Если вы решите сдать декларацию в электронной форме, вам понадобится электронная подпись, сертифицированная в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Также стоит отметить, что если вы не представите декларацию в установленный срок, налоговый орган вправе начислить вам пени за каждый день просрочки. Поэтому рекомендуем вам заблаговременно подготовить и сдать декларацию по УСН в установленный срок.
Сроки сдачи декларации по УСН
Если вы являетесь плательщиком налога на прибыль по упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо знать, что декларацию по УСН нужно сдавать ежегодно. Сроки сдачи декларации по УСН установлены Налоговым кодексом РФ и составляют:
- для организаций — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным периодом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Обратите внимание, что если крайний срок сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Ответственность за нарушение сроков
В случае нарушения установленных сроков сдачи декларации по УСН налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 1 000 рублей. Кроме того, за каждый полный или неполный месяц просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы налога, подлежащей уплате.
Как заполнить декларацию по УСН
Начните с выбора правильного бланка декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», используйте форму по КНД 1152017. Для объекта «доходы минус расходы» — форму по КНД 1152021.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, код по ОКВЭД, период, за который подается декларация, и количество страниц.
Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или «Сумма авансового платежа по налогу»
Заполните данный раздел в зависимости от объекта налогообложения. Если объект «доходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% или 15% (в зависимости от региона и системы налогообложения). Если объект «доходы минус расходы», укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15%.
Раздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения «доходы»
Заполните данный раздел, если вы применяете упрощенку с объектом «доходы». Укажите доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущества, имущественных прав, внереализационные доходы, а также налоговые вычеты. Рассчитайте налоговую базу и сумму налога.
Раздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения «доходы минус расходы»
Заполните данный раздел, если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Укажите доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущества, имущественных прав, внереализационные доходы, расходы, связанные с производством и реализацией, а также налоговые вычеты. Рассчитайте налоговую базу и сумму налога.
Помните, что декларацию по УСН необходимо сдавать даже в случае нулевой отчетности. Если вы не сдадите декларацию вовремя, вам грозит штраф в размере 1000 рублей.
