Содержание
Если вы платите авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН), важно правильно указать их в декларации. Начните с заполнения Титульного листа декларации, где укажите ОКТМО, код налогового периода и код по видам налогов (для УСН это код 2).
Далее переходите к Разделу 2.1. Здесь указывайте общую сумму доходов и расходов за отчетный период. Если вы платите авансовые платежи ежемесячно, суммируйте все ежемесячные платежи и укажите их в графе «Сумма авансового платежа». Если вы платите авансовые платежи поквартально, суммируйте все квартальные платежи и укажите их в той же графе.
Не забудьте указать сумму налога, подлежащего уплате по итогам отчетного периода, в графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Если вы платите авансовые платежи, эта сумма будет меньше, чем если бы вы платили налог раз в год. После заполнения Раздела 2.1, переходите к Разделу 1, где указывайте КБК и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
Где в декларации по УСН указывать авансовые платежи
Если вы платили авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) в течение отчетного периода, вам необходимо указать их в декларации по УСН. Эти платежи уменьшают налоговую базу и, следовательно, сумму налога, подлежащего уплате.
В декларации по УСН форма по КНД 1152017 авансовые платежи указываются в Разделе 2.1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет». В этом разделе вам нужно заполнить строки 120-130, в зависимости от объекта налогообложения.
Если вы платите налог с доходов, заполните строку 120. Если вы платите налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, заполните строку 130. В этих строках укажите сумму авансового платежа, которую вы уже уплатили в течение года.
Также не забудьте указать сумму авансового платежа в Разделе 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» в строке 040. Эта строка отражает общую сумму налога, подлежащую уплате по итогам отчетного периода, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Важно помнить, что авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25-го числа каждого из первых трех месяцев отчетного (налогового) периода. Если вы этого не сделаете, сумма налога, подлежащая уплате по итогам года, может увеличиться.
Указание авансовых платежей в Разделе 1.1
Если вы платили авансовые платежи по УСН в течение отчетного периода, их нужно указать в Разделе 1.1 декларации. Для этого заполните строку 120 «Авансовые платежи, уплаченные в отчетном периоде».
Введите общую сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года. Если вы платили авансы ежемесячно, просто сложите все эти суммы. Если вы платили авансы в другом порядке, например, ежеквартально или раз в полгода, сложите соответствующие суммы.
Если вы не платили авансовые платежи или платили их в другом налоговом периоде, оставьте строку 120 пустой.
Пример заполнения
Допустим, вы платили ежемесячные авансовые платежи в размере 10 000 рублей. За год вы уплатили 12 таких платежей. В этом случае в строке 120 укажите сумму 120 000 рублей.
Указание авансовых платежей в Разделе 2.1.1
Для указания авансовых платежей в декларации по УСН воспользуйтесь Разделом 2.1.1 «Сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Введите сумму авансового платежа, рассчитанную за отчетный период, в поле, соответствующее вашему периоду отчетности (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то авансовый платеж рассчитывается как 6% от фактически полученных доходов за отчетный период. Если же вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», то авансовый платеж составляет 15% от разницы между полученными доходами и расходами за отчетный период.
Пример
Допустим, вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы» и за первый квартал получили доход в размере 500 000 рублей. В этом случае, авансовый платеж за первый квартал составит 500 000 * 6% = 30 000 рублей. В Разделе 2.1.1 декларации по УСН в поле «Квартал» укажите сумму 30 000 рублей.
