Содержание
Если вы плательщик налога на упрощенке (УСН), вам необходимо знать, где в декларации указать авансовый платеж. Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, а декларация подается по итогам года. Но не волнуйтесь, мы здесь, чтобы помочь вам разобраться в этом.
Первое, что вам нужно знать, это то, что авансовые платежи указываются в разделе 2.1 декларации по УСН. В этом разделе вы найдете строку 240, которая как раз и предназначена для указания суммы авансовых платежей, уплаченных в течение года.
Но будьте внимательны, если вы не уплачивали авансовые платежи или они равны нулю, в строке 240 ставьте прочерк. Также не забудьте указать общую сумму налога к уплате в строке 260. Эта сумма рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммой авансовых платежей, указанных в строке 240.
И последнее, но не менее важное, не забудьте проверить правильность указанных данных и соблюсти все сроки подачи декларации и уплаты налогов. Это поможет вам избежать штрафов и пеней, а также сохранить репутацию добросовестного налогоплательщика.
Где в декларации по УСН указывают авансовый платеж
Если вы платили авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) в течение отчетного периода, вам необходимо указать их в декларации по УСН. Рассмотрим, где именно это сделать.
Лист 2.1 «Расчет налога по упрощенной системе налогообложения»
В декларации по УСН авансовые платежи указываются в Листе 2.1, в строке 120 «Сумма авансовых платежей, уплаченных в отчетном периоде». Здесь нужно указать общую сумму авансовых платежей, которые вы уплатили в течение года.
Обратите внимание, что если вы не уплачивали авансовые платежи или уплачивали их в размере 100% от годовой суммы налога, в этой строке ставьте прочерк.
Лист 2.2 «Расчет налога по упрощенной системе налогообложения (для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы»)»
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», авансовые платежи также указываются в Листе 2.2, в строке 120 «Сумма авансовых платежей, уплаченных в отчетном периоде». Порядок заполнения этой строки аналогичен Листу 2.1.
Важно! При заполнении декларации по УСН необходимо учитывать все авансовые платежи, уплаченные в течение отчетного периода. Неправильное указание сумм авансовых платежей может привести к занижению налоговой базы и, как следствие, к начислению пеней и штрафов.
Как заполнить раздел 2.1 декларации по УСН
Первый шаг — определитесь с объектом налогообложения. В декларации по УСН раздел 2.1 заполняется для объекта «доходы». Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», вам нужно заполнить раздел 2.2.
Заполните строку 100 — укажите код по ОКТМО вашего муниципального образования. Найдите его на сайте ФНС или в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Строка 110 — укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Это может быть выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы.
В строке 120 укажите сумму налоговых вычетов, которые вы вправе применить. Это могут быть вычеты на профессиональный вычет, вычеты на благотворительность, на оплату страхования жизни и т.д.
Строка 130 — здесь укажите сумму налога, исчисленного по ставке 6% (или 4%, если вы применяете пониженную ставку) от разницы между строками 110 и 120.
Если вы уплачивали авансовые платежи в течение года, укажите их сумму в строке 140. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте эту строку пустой.
В строке 150 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если строка 140 больше строки 130, в строке 150 укажите 0.
Последний шаг — проверьте правильность заполнения и подпишите декларацию. Помните, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года.
Как заполнить раздел 2.2 декларации по УСН
Начните заполнение раздела 2.2 декларации по УСН с указания кода налогового органа, в который представляется декларация. Код можно найти на сайте ФНС или в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.
Далее, укажите период, за который подается декларация: год или отчетный период (I, II, III, IV квартал).
Заполните поле «Налогоплательщик» следующими данными:
- ИНН (12 цифр)
- КПП (9 цифр)
- Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя
Укажите объект налогообложения:
- Доходы — если вы применяете упрощенку 6% (доходы минус расходы — 15%)
- Доходы минус расходы — если вы применяете упрощенку 15%
Заполните поле «Ставка налога» в соответствии с выбранным объектом налогообложения:
- 6% — если объект налогообложения «Доходы»
- 15% — если объект налогообложения «Доходы минус расходы»
В поле «Количество месяцев, в течение которых применялась система налогообложения» укажите количество месяцев, в течение которых вы применяли УСН в отчетном периоде.
В поле «Сумма доходов» укажите общую сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете объект налогообложения «Доходы минус расходы», то в поле «Сумма расходов» укажите общую сумму расходов, понесенных в отчетном периоде.
В поле «Сумма налога, исчисленного за налоговый период» укажите сумму налога, исчисленную по ставке, указанной в поле «Ставка налога».
В поле «Сумма авансового платежа» укажите сумму авансового платежа, уплаченного в течение отчетного периода. Если авансовых платежей не было, то поставьте прочерк.
В поле «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» укажите разницу между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммой авансового платежа. Если сумма авансового платежа больше или равна сумме налога, то в этом поле поставьте прочерк.
