Содержание
Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) и уплачиваете фиксированные взносы, вам важно знать, где их указывать в декларации. Рекомендуем обратить внимание на раздел 3.1 декларации по УСН, где нужно заполнить строку 260 «Уплаченные страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере».
Для заполнения этой строки используйте данные из квитанций об оплате фиксированных взносов за текущий год. Если вы уплачивали взносы за предыдущие годы, эти суммы не учитываются. Также не забудьте указать общую сумму уплаченных взносов за год, даже если вы платили их частями.
Если вы не уплачивали фиксированные взносы или уплачивали их не в полном размере, в декларации по УСН вам нужно будет заполнить раздел 3.2. В этом случае в строке 260 нужно указать нулевое значение. Помните, что несвоевременная уплата фиксированных взносов может повлечь начисление пени и штрафов.
Где в декларации УСН указывать фиксированные взносы ИП
Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН), то знайте, что фиксированные взносы за себя вы платите отдельно от налога УСН. Но где же их указывать в декларации по УСН?
Ответ прост: фиксированные взносы ИП не указываются в декларации по УСН. Эти взносы уплачиваются отдельно, согласно установленным срокам и ставкам, и отражаются в отчетности по страховым взносам.
В декларации по УСН (форма по КНД 1152017) вам нужно указать только налоговую базу и сумму налога, рассчитанную по ставке 6% или 15% (в зависимости от объекта налогообложения).
Также помните, что если вы нанимаете сотрудников, то за них вы платите страховые взносы отдельно, и эти суммы тоже не указываются в декларации по УСН. Они отражаются в отчетности по страховым взносам.
Итого: фиксированные взносы ИП не указываются в декларации по УСН. Уплата и отчетность по ним ведутся отдельно. В декларации по УСН указывается только налоговая база и сумма налога.
Как заполнить раздел 3.1 декларации УСН
Первый шаг при заполнении раздела 3.1 декларации УСН — указать код налогового органа, в который подается декларация. Он состоит из 4-х цифр и находится в верхней части страницы. Например, для налоговой инспекции по г. Москве это 7700.
Далее, в поле «Номер корректировки» укажите «0», если это первичная декларация. Если вы подаете уточненную декларацию, укажите соответствующий номер корректировки.
В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода. Для годовой декларации это «34», для квартальной — «21», «22», «23» или «24» в зависимости от квартала.
Основная часть раздела 3.1 посвящена расчету налога УСН. В поле «Доходы» укажите сумму доходов, полученных в течение налогового периода. Это может быть выручка от продажи товаров, работ или услуг, а также другие доходы, предусмотренные статьей 248 НК РФ.
В поле «Расходы» укажите сумму расходов, понесенных в течение налогового периода. Это могут быть затраты на приобретение товаров, оплату услуг, выплату заработной платы и другие расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в поле «Налоговая ставка» укажите 15% или 20%, в зависимости от региона и вида деятельности. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», в этом поле укажите 6% или 15%, в зависимости от региона.
В поле «Сумма налога» укажите сумму налога, исчисленную по формуле: (Доходы — Расходы) х Налоговая ставка или Доходы х Налоговая ставка.
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в поле «Минимальный налог» укажите сумму, равную 1% от доходов, полученных в течение налогового периода. Если сумма минимального налога окажется меньше исчисленного налога, укажите в поле «Сумма налога» сумму минимального налога.
Обратите внимание, что если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», поле «Минимальный налог» не заполняется.
В поле «Исчисленный налог» укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», эта сумма будет равна сумме, указанной в поле «Сумма налога». Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», эта сумма будет равна сумме, указанной в поле «Сумма налога», умноженной на коэффициент, учитывающий разницу между налоговым периодом и отчетным периодом.
В поле «Код по ОКТМО» укажите код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, соответствующий вашему муниципальному образованию.
Наконец, в поле «Код по КБК» укажите код бюджетной классификации, соответствующий налогу УСН. Для налога УСН с объектом налогообложения «доходы» это 182 1 05 01050 02 1000 110, для налога УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 05 01051 02 1000 110.
Как отразить фиксированные взносы в декларации УСН, если вы не вели деятельность
Если вы зарегистрированы как ИП, но не вели деятельность в течение года, вам все равно нужно уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти взносы подлежат уплате даже в случае, если вы не получали доходов от своей деятельности.
Для отражения фиксированных взносов в декларации по УСН вам нужно заполнить раздел 2.1 «Сумма уплаченных фиксированных взносов». В этом разделе укажите общую сумму уплаченных взносов за отчетный период. Если вы уплачивали взносы в течение года равными долями, просто умножьте ежемесячную сумму на 12 и получите годовую сумму.
Также не забудьте указать сумму уплаченных взносов в графе 120 листа 3 декларации. Эта графа предназначена для отражения расходов, связанных с оплатой страховых взносов.
Несмотря на то, что вы не вели деятельность, вам все равно нужно подавать декларацию по УСН до 30 апреля следующего года. В декларации нужно указать нулевую сумму доходов и расходов, а также сумму уплаченных фиксированных взносов.
