Как отразить авансы в декларации по УСН

Если вы плательщик УСН и получили аванс от клиента, важно правильно отразить его в декларации. Первое, что нужно сделать, это определить, какой именно доход получен — доход от реализации или внереализационный. Если аванс получен в счет будущей поставки товара или услуги, то это доход от реализации.

В декларации по УСН доход от реализации отражается по строке 110 раздела 1.1. Если вы используете объект налогообложения «доходы минус расходы», то аванс нужно учитывать в составе доходов, а расходы на его получение — в составе расходов. Обратите внимание, что аванс учитывается в составе доходов в том периоде, в котором он получен, а не в периоде фактической поставки товара или услуги.

Если аванс получен не в счет будущей поставки товара или услуги, а, например, в качестве предоплаты за выполнение работ или оказание услуг, то это внереализационный доход. Внереализационные доходы отражаются по строке 150 раздела 1.1 декларации по УСН.

Также не забудьте, что полученные авансы нужно учитывать при расчете налога на прибыль, если вы платите и этот налог. В этом случае аванс учитывается в составе доходов в том периоде, в котором он получен, а расходы на его получение — в составе расходов в периоде фактической поставки товара или услуги.

Как отразить авансы в декларации по УСН

Если вы получили авансовые платежи от покупателей, важно правильно отразить их в декларации по УСН. Для этого следуйте этим шагам:

Шаг 1: Определите налоговую базу. Для УСН «Доходы» налоговая база — это фактически полученные доходы. Для УСН «Доходы минус расходы» налоговая база — это доходы, уменьшенные на величину расходов.

Шаг 2: Включите авансовые платежи в налоговую базу. Если аванс получен в отчетном периоде, он включается в налоговую базу этого периода. Если аванс получен в предыдущем периоде, он включается в налоговую базу того периода, в котором фактически оказана услуга или поставлен товар.

Шаг 3: Рассчитайте налог. После определения налоговой базы рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Для УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6% (или 4% для некоторых категорий налогоплательщиков). Для УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%.

Шаг 4: Заполните декларацию. В декларации по УСН нужно заполнить раздел 2.1 для УСН «Доходы» или раздел 2.2 для УСН «Доходы минус расходы». В этих разделах отражаются полученные доходы и расходы, а также рассчитанная сумма налога.

Пример:

Организация применяет УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. В I квартале 2023 года она получила аванс в размере 50 000 рублей за услуги, которые будут оказаны во II квартале. В I квартале организация также получила доходы в размере 100 000 рублей и понесла расходы в размере 60 000 рублей. В декларации по УСН за I квартал организация должна отразить:

• Доходы: 100 000 рублей;
• Расходы: 60 000 рублей;
• Налоговая база: (100 000 — 60 000) — 50 000 = 40 000 рублей;
• Налог к уплате: 40 000 * 15% = 6 000 рублей.

Учет авансов при упрощенной системе налогообложения

Если вы получаете авансы от клиентов при упрощенной системе налогообложения (УСН), важно правильно их отразить в декларации. Авансы учитываются как доходы, полученные в налоговом периоде. Но когда именно их учитывать — в момент получения или в момент отгрузки товара (оказания услуг)?

Ответ зависит от того, какой объект налогообложения вы выбрали при УСН. Если вы платите 6% с доходов, авансы учитываются в момент их получения. Если вы платите 15% с доходов, минус расходы, авансы учитываются в момент отгрузки товара (оказания услуг).

Пример: Вы получили аванс в декабре 2021 года, а отгрузили товар в январе 2022 года. Если вы платите 6% с доходов, аванс нужно учесть в декларации за 2021 год. Если вы платите 15% с доходов, минус расходы, аванс нужно учесть в декларации за 2022 год.

Не забудьте также учитывать авансы в книге учета доходов и расходов (КУДиР). В графе «Доходы» укажите сумму аванса, а в графе «Расходы» — сумму НДС (если он начисляется).

Если клиент вернул аванс, его также нужно отразить в декларации. Сумму возвращенного аванса нужно вычесть из доходов того периода, в котором он был получен.

Пример: Вы получили аванс в декабре 2021 года, а клиент вернул его в январе 2022 года. Если вы платите 6% с доходов, сумму возвращенного аванса нужно вычесть из доходов за 2021 год. Если вы платите 15% с доходов, минус расходы, сумму возвращенного аванса нужно вычесть из доходов за 2022 год.

Отражение авансов в декларации по УСН

Если вы получили авансовые платежи от клиентов, важно правильно отразить их в декларации по УСН. Для этого следуйте этим шагам:

Шаг 1: Определите сумму полученных авансов за отчетный период. Эта сумма включает все авансовые платежи, полученные от клиентов за товары, работы или услуги, которые еще не были выполнены или поставлены.

Шаг 2: Внесите полученные авансы в строку 120 листа 1 декларации по УСН. Эта строка называется «Доходы от реализации». Здесь указывается общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде, в том числе и авансы.

Шаг 3: Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то авансы не учитываются при расчете налоговой базы. Они учитываются только при определении общей суммы доходов.

Шаг 4: После того, как вы выполните свои обязательства перед клиентом, полученные авансы учитываются в составе доходов от реализации. Это происходит в момент фактической поставки товара или выполнения работ (услуг).

Пример: Вы получили аванс в размере 50 000 рублей от клиента за будущую поставку товара. В декларации по УСН за отчетный период вы указываете эту сумму в строке 120 листа 1. После того, как товар был поставлен, 50 000 рублей учитываются в составе доходов от реализации в следующем отчетном периоде.